Hong Kong es un centro urbano bullicioso y densamente poblado con un horizonte salpicado de rascacielos y es un importante puerto regional de libre comercio y centro financiero mundial.

Esta jurisdicción tiene una de las economías más liberales, competitivas y de laissez-faire del mundo. Con impuestos fáciles con un nivel competitivo de impuestos corporativos (8.25% / 16.5%), ganancias de capital y dividendos libres de impuestos, sin impuestos sobre las ventas y sin aranceles de importación.

Si bien no existe una regulación específica para las empresas internacionales, debido a su régimen tributario territorial, una empresa debidamente estructurada y administrada puede beneficiarse del 0% de impuestos por sus actividades realizadas fuera de la jurisdicción.

Se sustenta en un ordenamiento jurídico derivado del Common Law, muy escrupuloso con la propiedad privada, y un sistema judicial independiente en el que el estado de derecho se aplica a los procedimientos legales y contractuales.

Tiene una alta reputación internacional y es una jurisdicción favorable a los negocios, con gran facilidad para constituir empresas, que pueden constituirse en tan solo 2 días y de forma remota.

Incorporación de una empresa en Hong Kong: tarifas y costos

Hong Kong es también uno de los lugares más seguros y convenientes para realizar operaciones bancarias. Es el hogar de algunos de los bancos más sólidos del mundo, con los niveles más altos de solvencia y liquidez. Sin controles de cambio y disponibilidad de cuentas multidivisa, cuentas comerciales y servicios de procesamiento de pagos.

Además, es la puerta de entrada a uno de los mercados más grandes y de mayor crecimiento del mundo, China. El Acuerdo de Asociación Económica más Estrecha (CEPA) brinda a las empresas con sede en Hong Kong acceso preferencial a los bienes y servicios que ingresan al mercado de China continental.

Hong Kong participa en el Intercambio Automático de Información con Fines Fiscales (AEoI) de la OCDE y está intercambiando información a través del Estándar Común de Información (CRS).

Hong Kong Offshore Company, tipos de negocios y controles

Con todo, Hong Kong es una jurisdicción excelente para incorporar y su sociedad de responsabilidad limitada, un poderoso vehículo para el comercio internacional, las empresas emergentes, los empresarios de Internet, los negocios de inversión, las tenencias de propiedad intelectual y como holding.

Residencia fiscal: una entidad legal se considera residente fiscal en Hong Kong si está constituida y/o administrada y controlada en Hong Kong.

Base: El impuesto sobre la renta de sociedades se aplica a los beneficios derivados de Hong Kong, los beneficios de origen extranjero pueden estar libres de impuestos, remitidos o no.

Tipo impositivo: las sociedades constituidas en Hong Kong están sujetas a un impuesto sobre los beneficios del 8,25% sobre los primeros 2.000.000 HKD y del 16,5% sobre los beneficios que superen los 2.000.000 HKD. Ganancias de capital: las ganancias de capital generalmente no están sujetas a impuestos.

Dividendos: Los dividendos recibidos de entidades residentes están exentos de impuestos, mientras que los dividendos recibidos de entidades no residentes generalmente se tratan como ingresos de fuente extranjera y están exentos de impuestos.

Intereses: los ingresos por intereses derivados de Hong Kong están sujetos al impuesto sobre las ganancias, excepto los intereses derivados de cualquier depósito en una institución financiera.

Ingresos de fuente extranjera: Las ganancias de fuente extranjera generalmente están exentas de impuestos. La fuente de las utilidades suele estar determinada por el lugar donde se realizan los contratos de compraventa o el lugar donde se realizan las actividades clave para generar las utilidades.

Retención de impuestos: Los pagos a no residentes sobre dividendos e intereses están exentos de impuestos. Las regalías están sujetas a una tasa impositiva efectiva del 4,95 % si se pagan a un residente de una jurisdicción donde los pagos de regalías son deducibles a efectos del impuesto sobre las ganancias. Si las regalías surgen del uso de intangibles que anteriormente eran propiedad de una persona que realizaba negocios en Hong Kong, pueden estar sujetos a una tasa de retención fiscal efectiva del 16,5%.

Pérdidas: Las pérdidas de la renta imponible pueden trasladarse indefinidamente. Las pérdidas no se pueden trasladar.

Inventarios: Los inventarios pueden establecerse al costo o al valor de mercado, el que sea menor, y deben valorarse sobre la base de las primeras entradas, primeras salidas (FIFO).

Normas contra la elusión fiscal: el 4 de julio de 2018, Hong Kong aprobó la Ordenanza de Hacienda (Enmienda) (No. 6) de 2018 (IRO), que codifica la Norma fundamental y exige que las transacciones entre afiliados se realicen en condiciones de plena competencia a efectos fiscales.

La Regla Fundamental autoriza al Departamento de Impuestos Internos (IRD) de Hong Kong a ajustar las ganancias o pérdidas de una empresa si las compensaciones resultantes de transacciones con personas asociadas difieren de las compensaciones que se habrían realizado entre partes independientes y han resultado en una ventaja fiscal.

La Regla Fundamental se aplica a las transacciones que involucran la venta/transferencia/uso de bienes y prestación de servicios y arreglos financieros y comerciales dentro de una estructura de grupo.

La enmienda de la IRO también codifica los requisitos para la documentación de precios de transferencia. Las empresas de Hong Kong que realizan transacciones con afiliados deben preparar un archivo maestro y una documentación de precios de transferencia de archivos locales, y las Entidades de control final (UPE) de Hong Kong deben preparar informes país por país (CbC) (CbCR).

El archivo local generalmente incluye documentación sobre las transacciones entre empresas de la entidad local, mientras que el archivo maestro incluye información de alto nivel sobre las operaciones comerciales globales del grupo y las políticas de precios de transferencia.

Un CbCR es un rendimiento anual que incluye elementos clave del balance de un grupo MNE determinado por jurisdicción. Proporciona información a las autoridades fiscales sobre ingresos, impuestos pagados y devengados, empleo, capital, utilidades retenidas, activos tangibles y actividades comerciales, entre otros.

Estos requisitos de información sobre precios de transferencia se están convirtiendo en una práctica fiscal internacional estándar en todo el mundo en línea con los requisitos contra la elusión de BEPS de la OCDE.

Las empresas que cumplan ciertas condiciones, como ingresos totales que no superen los 400 millones de HKD o activos totales que no superen los 300 millones de HKD, entre otras, pueden estar exentas de preparar la documentación fiscal. Por su parte, una UPE HK con una facturación de grupo consolidada inferior a HKD 6.8 Bil puede no estar obligada a presentar un CbCR.

Las empresas sujetas a preparar el archivo maestro y la documentación contable local, si no lo hacen, pueden enfrentar una multa de HKD 50,000 y el tribunal puede ordenarles que preparen dicha documentación dentro de un límite de tiempo específico. El incumplimiento de esta orden puede dar lugar a una multa de 100.000 HKD si es declarado culpable.

La enmienda de la IRO también establece requisitos de sustancia económica mejorados para beneficiarse de los tratados fiscales de Hong Kong; y cambios a ciertos regímenes preferenciales.

Impuesto Laboral: Los empleadores están obligados a hacer contribuciones al Fondo de Previsión Obligatorio (MPF) al 5% de los ingresos mensuales de los empleados, con un tope de HKD1,500. Los empleados cuyo salario supera los 7500 HKD aportan otro 5 %, que también tiene un tope de 15000 HKD.

Créditos e incentivos fiscales: puede haber un crédito fiscal disponible sobre los impuestos extranjeros pagados sobre la renta imponible, siempre que se originen en una jurisdicción con la que Hong Kong tenga un tratado fiscal. Un crédito fiscal generalmente se limita a la cantidad de impuestos a pagar en Hong Kong sobre los mismos ingresos.

Los fondos de inversión pueden estar exentos de impuestos. Las tasas de descuento (hasta el 50% de la tasa impositiva estándar) pueden estar disponibles para algunos centros de seguros cautivos autorizados, reaseguros y tesorería corporativa.

Cumplimiento: el año fiscal de Hong Kong comienza el 1 de abril y finaliza el 31 de marzo. En promedio, una sociedad de responsabilidad limitada puede requerir 3 pagos y 74 horas al año para preparar, presentar y pagar impuestos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas: las personas físicas que residen habitualmente en Hong Kong o permanecen en el país durante más de 180 días en cualquier año o más de 300 días en dos años consecutivos pueden considerarse residentes fiscales de Hong Kong. Sin embargo, las reglas de residencia fiscal pueden variar según un tratado fiscal.

En Hong Kong, el impuesto sobre la renta se recauda territorialmente. Esto significa que tanto los residentes como los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta sobre los ingresos obtenidos en Hong Kong, y los ingresos de fuente extranjera están exentos de impuestos.

El impuesto sobre la renta personal sobre los salarios se aplica a una tasa progresiva del 2% al 17% sobre los ingresos superiores a 120.000 HKD. La renta empresarial se grava con el impuesto a las ganancias (16,5%). Los dividendos y los ingresos por intereses están exentos de impuestos. Las ganancias de capital generalmente están exentas de impuestos, aunque las que se derivan de ciertas actividades comerciales pueden estar sujetas al impuesto a las ganancias.

Los ingresos por alquiler están gravados con el impuesto a la propiedad, al 15% sobre el valor neto imponible de los terrenos o edificios. El impuesto a la propiedad no se aplica a las propiedades residenciales ocupadas por el propietario para el trabajo por cuenta propia. Tenga en cuenta que si bien es posible comprar unidades de condominio, la tierra es propiedad del gobierno y la tenencia es renovable.

Otros impuestos: No hay impuestos sobre las ventas, no hay derechos de aduana sobre las importaciones en general, algunos productos básicos como el tabaco, el alcohol y los hidrocarburos pueden estar sujetos a impuestos especiales.

Hong Kong aplica un impuesto sobre la propiedad a los propietarios de terrenos y edificios a una tasa del 15%.

Existe un impuesto de timbre sobre los contratos de compra de acciones registrados en Hong Kong (0,2%) y sobre la transferencia de bienes inmuebles, hasta el 8,5%. Existe un impuesto de timbre especial sobre la reventa de propiedades mantenidas por menos de 36 meses que oscila entre el 10% y el 20%.

No existen impuestos sobre el capital, patrimonio neto, sucesiones e impuestos.

Código de país: Hong Kong

Base jurídica: derecho consuetudinario

Marco legal: Ordenanza de Sociedades

Forma societaria: Sociedad de responsabilidad limitada (Ltd.).

Responsabilidad: La responsabilidad del accionista por la empresa se limita al monto de sus respectivas participaciones.

Capital social: No existe un capital social mínimo, pero normalmente el capital social autorizado es de 10.000 HKD representado por 10.000 acciones ordinarias de 1,00 HKD cada una. El capital social mínimo emitido es HKD 1,00. Puede estar denominado en cualquier moneda. Las acciones al portador no están permitidas.

Accionistas: Un mínimo y un máximo de 50 accionistas, que pueden ser personas físicas o jurídicas, residentes o no residentes, sin limitación. Los detalles de los accionistas se hacen públicos.

Directores: Al menos un director, que puede ser persona natural o jurídica, residente o no residente. Un administrador no debe estar en bancarrota o condenado por negligencia. Un solo accionista también puede ser el director. Los datos de los administradores se comunican al registro público.

Secretario: Se debe designar un secretario local, empresa o persona física. El secretario también debe mantener libros estatutarios y registros de la empresa para garantizar el cumplimiento de la empresa.

Dirección registrada: las sociedades de responsabilidad limitada deben tener una dirección física local registrada, no se permite un apartado de correos.

Asamblea general: Una asamblea general de accionistas se realizará anualmente, sin restricciones en cuanto a su ubicación. La primera junta general después del establecimiento debe celebrarse dentro de los 18 meses. En lugar de una reunión general, se permite una resolución por escrito.

Firma electrónica: Permitida.

Reubicación: No permitido.

Cumplimiento: Las sociedades de responsabilidad limitada están obligadas a preparar y mantener cuentas, que deben ser auditadas anualmente por un contador público certificado en Hong Kong, presentarlas en la declaración anual ante el Registro Comercial y pagar la tasa de registro anual. El certificado de registro comercial se puede renovar anualmente o cada tres años. Las entidades residentes deben presentar anualmente su declaración del impuesto a la Agencia Tributaria.

Además de abrir su Hong Kong Offshore, probablemente le interese crear una póliza de seguro de vida sobre su tributación, tomando una segunda residencia fiscal, en un país con tributación territorial, como una residencia en Panamá o una residencia en Paraguay

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