La República de Singapur, también conocida como Lion City o Little Red Dot, es una ciudad-estado insular en Asia, que consta de la isla principal y otros sesenta y dos islotes, y miembro fundador de la ASEAN.

Se encuentra al sur del estado de Johor en la península de Malasia y al norte de las islas Riau de Indonesia, separadas de estas por el estrecho de Singapur. Su población es de unos 5,5 millones, de los cuales alrededor del 75% son chinos y el resto son minorías malayas, indias o euroasiáticas. Esta diversidad multicultural se refleja en los cuatro idiomas oficiales del país, inglés, chino, malayo y tamil. Su moneda oficial es el dólar de Singapur (SGD), que también se acepta como moneda local en Brunei. De manera similar, el dólar de Brunei (BND) se acepta habitualmente en Singapur.

Singapur es una república parlamentaria unitaria multipartidista, con un sistema de gobierno parlamentario unicameral.

Establecer una empresa en Singapur: tarifas y costos

Singapur es el centro comercial del sudeste asiático. Hogar del puerto más activo del mundo, Singapur es un país desarrollado en una de las economías regionales de más rápido crecimiento.

Tiene un enorme potencial para las nuevas empresas de Internet y los empresarios de todo el mundo. El país promueve el espíritu empresarial y el gobierno apoya el libre mercado.

Una de las partes más beneficiosas de hacer negocios y establecer una empresa en Singapur es el régimen fiscal claro y transparente y la disponibilidad de numerosas exenciones e incentivos fiscales para nuevas empresas e innovación tecnológica.

Además, las empresas constituidas en Singapur son elegibles para una extensa lista de más de 70 tratados fiscales que Singapur ha celebrado con jurisdicciones extranjeras.

Hay muchas subvenciones del gobierno, incubadoras, aceleradores, fondos de capital privado y bancos que pueden proporcionar financiación para su negocio en cada etapa de desarrollo.

La financiación es un componente vital en cualquier negocio y Singapur ofrece el mejor mercado de inversión alternativo del mundo.

Los tribunales de Singapur se encuentran bajo la jurisdicción del derecho consuetudinario y se sabe que son rápidos. El sistema judicial de Singapur puede brindarles apoyo de contratación seguro, leyes claras y buen gobierno con bajos niveles de corrupción para los empresarios que deseen tener un asiento en el campo.

El país también es un importante centro financiero internacional, un sólido sistema bancario líder en el sector bancario privado del mundo, que ofrece servicios bancarios corporativos de clase mundial y una amplia gama de servicios bancarios, de fondos de inversión y de seguros, entre otros. Singapur es compatible con Crypto y tiene una de las leyes más modernas al respecto.

Singapur también tiene el cuarto mercado de capitales y divisas más grande del mundo, detrás de Nueva York, Londres y Tokio.

Además, la economía de Singapur se considera una de las economías más abiertas y da la bienvenida a miles de inversores extranjeros, empresarios expatriados y empleados de empresas multinacionales.

La política de inmigración de Singapur está orientada a atraer talento extranjero, con diferentes esquemas de visa para atraer empleados, empresarios e inversores extranjeros altamente calificados.

Singapur participa en el Intercambio Automático de Información con Fines Fiscales (AEoI) de la OCDE y está realizando intercambios de información a través del Estándar Común de Información (CRS).

Compañía offshore de Singapur, tipos de negocios y controles

Con todo, Singapur es una excelente para incorporar y su sociedad de responsabilidad limitada, un poderoso vehículo para el comercio internacional, las nuevas empresas que buscan recaudar capital, los empresarios de Internet, las sociedades de cartera, los comerciantes y cualquier negocio transfronterizo.

Residencia fiscal: las empresas administradas y controladas en Singapur se consideran residentes fiscales en Singapur. La ubicación de la dirección y el control suele ser donde se llevan a cabo las reuniones del directorio.

Base: El impuesto sobre la renta de sociedades se aplica a los ingresos devengados o derivados de Singapur y a los ingresos remitidos o considerados remitidos a Singapur.

Tasa de impuesto: El impuesto sobre la renta se aplica a una tasa del 17,5%. Se puede aplicar una exención al 75 % de los primeros SGD 10 000 de ingresos imponibles y al 50 % de los siguientes SGD 290 000.

Las nuevas empresas son elegibles para una exención de impuestos de tres años en su primer ingreso imponible de SGD 100,000 y una exención de impuestos del 50% en los siguientes SGD 200,000.

Ganancias de capital: Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos.

Dividendos: Los dividendos recibidos por una sociedad residente de otra sociedad residente están exentos de impuestos.

Los dividendos recibidos de empresas no residentes y las utilidades de sucursales pueden estar exentos, siempre que las utilidades hayan sido gravadas a una tasa CIT de al menos 15% en la jurisdicción extranjera. Si la renta extranjera ha estado exenta de impuestos debido a los incentivos fiscales de la jurisdicción extranjera, se puede considerar que ha cumplido la condición.

Intereses: los ingresos por intereses derivados de Singapur están sujetos a impuestos y los intereses de origen extranjero están sujetos a impuestos cuando se remiten o se considera que se remiten a Singapur.

Regalías: Los ingresos por regalías derivados de Singapur están sujetos a impuestos y los intereses de fuente extranjera están sujetos a impuestos cuando se remiten o se considera que se remiten a Singapur.

Ingresos de fuente extranjera: Los ingresos de fuente extranjera generalmente están exentos de impuestos, siempre que no se remitan a Singapur. La renta no distribuida de las filiales extranjeras no está sujeta a impuestos.

Cuando los ingresos se envían a Singapur, si provienen de países tratados, generalmente se dispone de un crédito fiscal por los impuestos pagados en el extranjero. Para los países sin tratado, se otorga un crédito tributario extranjero unilateral sobre todos los ingresos de fuente extranjera. Estos créditos fiscales extranjeros pueden combinarse, bajo ciertas condiciones.

Los dividendos extranjeros, las ganancias de sucursales extranjeras y los ingresos por tarifas de servicios extranjeros remitidos a Singapur pueden estar exentos de impuestos si cumplen ciertas condiciones.

Retención de impuestos: No se aplica retención de impuestos sobre los dividendos pagados a no residentes. Los intereses y regalías están sujetos al 15% y al 10% respectivamente, a menos que la tasa se reduzca debido a un tratado fiscal.

Pérdidas: Las pérdidas de la base imponible pueden ser arrastradas indefinidamente, siempre que la participación en la sociedad deficitaria no haya variado en más del 50% del número total de acciones emitidas y que se haya continuado la misma operación. Las pérdidas de hasta 100 000 SGD se pueden transferir durante 1 año.

Inventario: No existen reglas especiales sobre los métodos de valoración de los inventarios en el caso de un negocio continuo, siempre que la base sea consistente de un año a otro. Sin embargo, la base de valoración LIFO (last in first out) no está permitida a efectos fiscales. Por lo general, los informes fiscales cumplen con los informes contables.

Reglas contra la elusión: La Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS) ha emitido directrices de precios de transferencia que cubren la aplicación del principio de plena competencia, los requisitos de documentación, los acuerdos de precios anticipados, las solicitudes para invocar el procedimiento de acuerdo mutuo en virtud de los tratados fiscales de Singapur y para préstamos y servicios de partes relacionadas.

Singapur no ha promulgado normas sobre capitalización reducida ni reglamentos sobre empresas extranjeras controladas.

Impuesto sobre el empleo: los empleadores y los empleados están obligados a pagar contribuciones al Fondo Central de Previsión (CPF) al 17 % y al 20 %, respectivamente, de los ingresos mensuales de los empleados, hasta un límite máximo de SGD 6.000. Las contribuciones son pagaderas por los ciudadanos de Singapur y los residentes permanentes.

Créditos e incentivos fiscales: para los ingresos de los países tratados que se remiten a Singapur, generalmente se dispone de un crédito fiscal para los impuestos pagados en el extranjero. Para los países sin tratado, se otorga un crédito tributario extranjero unilateral sobre todos los ingresos de fuente extranjera. Estos créditos fiscales extranjeros pueden combinarse, bajo ciertas condiciones.

Rentas por la comercialización de determinadas PI gravadas a una tasa preferencial. Otros incentivos fiscales para empresas de servicios financieros, navieras, comerciantes internacionales, sedes regionales y para fusiones y adquisiciones, entre otros.

Cumplimiento: En promedio, una sociedad de responsabilidad limitada puede requerir 5 pagos y 66 horas al año para preparar, presentar y pagar impuestos.

Impuesto sobre la renta personal: una persona es residente fiscal en Singapur si pasa más de 183 días al año o tiene un empleo regular en el país.

Tanto los residentes como los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos en Singapur. Los ingresos de fuente extranjera solo están sujetos a impuestos si los recibe en el país un residente a través de una sociedad en Singapur. Por lo general, una persona es residente fiscal en Singapur si pasa más de 183 días al año o tiene un trabajo regular en el país.

Los residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipos progresivos de hasta el 22 % sobre los ingresos anuales superiores a 320.000 dólares singapurenses. La renta de no residentes está sujeta a un tipo fijo del 22%. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses generalmente no están sujetos a impuestos.

Otros impuestos: se puede aplicar un impuesto mensual para trabajadores extranjeros y un impuesto de capacitación para todos los empleados sobre el primer salario bruto mensual de SGD 4.500 a una tasa del 0,25% para empresas de ciertos sectores.

El impuesto a la propiedad grava el valor anual de casas, terrenos, edificios o viviendas públicas. Las propiedades residenciales no ocupadas por el dueño están gravadas a tasas graduadas del 10% al 20%, las propiedades residenciales ocupadas por el dueño del 0% al 10% y los terrenos y propiedades comerciales al 10%.

Los derechos de timbre se aplican a ciertas transacciones. La transferencia de acciones y participaciones está sujeta a un impuesto de timbre del 0,2% sobre el precio de compra o el valor de mercado de las acciones transferidas, el que sea mayor. Para la venta de inmuebles se prevé un impuesto de timbre del 3% sobre el precio de compra o sobre el valor de mercado, el que sea mayor. Hay derechos de timbre adicionales de hasta el 16%, según el tipo y uso de la propiedad y el estado de residencia del propietario. Los arrendamientos están sujetos a un impuesto equivalente al 0,4% del alquiler total.

Hay bienes y servicios sujetos a impuestos especiales, como bebidas alcohólicas, productos del tabaco, vehículos de motor, productos derivados del petróleo y juegos de azar.

No hay impuestos sobre sucesiones, donaciones y patrimonio neto en Singapur. IVA La tasa estándar es del 7%.

Código de país: SG

Base jurídica: derecho anglosajón

Marco legal: Ley de Sociedades (Modificación), 2017

Forma de la empresa: Sociedad de responsabilidad limitada (Pte. Ltd.).

Responsabilidad: La responsabilidad de sus accionistas se limita al monto del capital social.

Capital social: No se ha establecido un capital social autorizado. El capital mínimo emitido y desembolsado requerido es SGD 1,00. Puede estar denominado en SGD o en cualquier otra moneda. No se permiten acciones al valor nominal y al portador.

Accionistas: Pte. srl puede ser constituida por hasta 50 accionistas, que pueden ser personas físicas o jurídicas, residentes o no residentes, sin limitación. Los detalles de los accionistas están disponibles públicamente.

Directores: al menos un director, que debe ser una persona física, al menos un director debe ser residente o ciudadano de Singapur y puede ser accionista. Los que no han renunciado no pueden ser directores y no pueden administrar una empresa sin la aprobación del Tribunal o el Mandato Oficial. Los detalles de los administradores están disponibles públicamente.

Secretario: Se debe nombrar un secretario dentro de los 6 meses posteriores a la incorporación y ser una persona física que resida habitualmente en Singapur. Un administrador único no puede ser secretario de la sociedad. Un director residente podrá ser secretario cuando la sociedad tenga más de un director. El secretario deberá reunir los requisitos establecidos en la Ley de Sociedades Anónimas.

Dirección registrada: las sociedades de responsabilidad limitada deben tener una dirección física registrada ubicada en Singapur, que no puede ser un apartado de correos y debe estar abierta durante al menos cinco horas durante el horario comercial normal todos los días hábiles.

Asamblea general: una asamblea general anual debe celebrarse al menos una vez cada año calendario, o 15 meses después de la fecha de la asamblea general anterior de una empresa, lo que ocurra primero. Actualmente, no existe ninguna restricción en virtud de la Ley de Sociedades que requiera que una empresa celebre su Junta General de Accionistas en Singapur. La primera junta general debe celebrarse dentro de los 18 meses siguientes a su constitución. Un accionista corporativo debe designar a un representante corporativo para firmar documentos en nombre de la empresa, los accionistas individuales pueden designar apoderados para que asistan en su nombre.

Alternativamente, la Asamblea podrá ser por resoluciones escritas, para lo cual no se requiere reunión.

La reunión de la junta se puede llevar a cabo en cualquier lugar. Sin embargo, para que la Compañía sea considerada residente fiscal de Singapur, el controlador fiscal requiere que las reuniones de la junta se celebren en Singapur.

Firma electrónica: Permitida.

Re-Domicilio: A partir del 31 de marzo de 2017, se permite el re-domicilio doméstico de una persona extranjera en Singapur.

Cumplimiento: Las sociedades de responsabilidad limitada están obligadas a preparar y mantener estados financieros y presentarlos en su declaración anual a la Autoridad Reguladora Corporativa y Contable (ACRA) y pagar la tarifa de presentación anual.

Las cuentas deben ser auditadas por un Contador Certificado de Singapur, a menos que la Sociedad Limitada haya tenido una facturación total o activos totales de SGD 10,000,000 o menos o menos de 50 empleados, durante dos de los tres años financieros anteriores. En cambio, solo necesitan presentar una declaración de solvencia firmada por los directores de la empresa y el secretario de la empresa en el formulario prescrito.

Las sociedades de responsabilidad limitada deben presentar su declaración de impuestos anualmente ante la Autoridad de Rentas Internas de Singapur (IRAS). Las empresas inactivas pueden solicitar una exención de este requisito.

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