Sociedad offshore de Belice
Belice es ahora una nación de la lista blanca que Europa ya no considera un paraíso fiscal opaco. Abrir una sociedad offshore en Belice le permite operar en secreto aprovechando la privacidad que ofrece Belice a través de sus sociedades offshore llamadas IBC, International Business Company.
Belice es un país centroamericano de habla inglesa con un sólido entorno offshore.
En diciembre de 2018, la Asamblea Nacional de Belice aprobó la Ley de Empresas Comerciales Internacionales (Enmienda) de 2018, la Ley de Impuestos sobre la Renta y Comerciales (Enmienda) de 2018 y la Ley de Derechos de Timbre (Enmienda) de 2018.
Las IBC de Belice ahora pueden ser constituidas tanto por residentes como por no residentes, pueden hacer negocios localmente y con residentes, poseer tierras en Belice y poseer acciones en empresas nacionales de Belice. Según la Ley (enmienda) del Impuesto sobre la Renta y las Empresas de 2018, las IBC que operan en Belice ahora están sujetas tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto de timbre de Belice y deben presentar una declaración de impuestos. Las IBC de Belice son, de hecho, verdaderas empresas extraterritoriales de Belice. Las sociedades offshore de Belice se encuentran entre las más utilizadas para gestionar actividades offshore de forma totalmente anónima y libre de impuestos. No es necesario ser residente de Belice para abrir una sociedad offshore en Belice o una IBC en Belice.
Incorporación de una empresa en Belice: tarifas y costos
Las IBC de Belice que operen en Belice estarán sujetas al 1,75 % de los ingresos imponibles que superen los 3 millones de BZD o al 3 % de los ingresos imponibles que superen los 3 millones de BZD. Los impuestos deben pagarse en dólares estadounidenses. Las IBC de Belice cuyos ingresos se obtienen fuera de Belice no estarán sujetas al impuesto sobre la renta de Belice. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses recibidos pueden estar exentos de impuestos. Los pagos a no residentes pueden estar exentos de retención en origen.
Para calificar para el régimen de IBC, algunas empresas pueden estar sujetas al estatus de presencia física y residencia fiscal:
- los negocios de una empresa deben tener lugar en Belice (es decir, reuniones corporativas);
- todos los documentos IBC de Belice deben mantenerse en Belice;
- dependiendo del alcance del negocio, una empresa IBC de Belice debe emplear una cantidad suficiente de personal bien capacitado y calificado físicamente presente en Belice para realizar las principales actividades generadoras de ingresos de la empresa;
- los gastos deben ocurrir en Belice (adecuado al tamaño de un negocio en particular);
- hay un requisito para un espacio de oficina alquilado en Belice;
- realizar sus actividades de gestión y control desde Belice, ya sea directamente o a través de una agencia de gestión, incluyendo que las reuniones del directorio se celebren en Belice y al menos dos directores residan en Belice;
- La mayoría de las empresas que pueden cumplir con el requisito de presencia física contratan una agencia de administración.
Belice Offshore Company, tipos de negocios y controles
Las corporaciones con licencia para servicios financieros internacionales y otros negocios, como las corporaciones que brindan servicios o comercializan bienes con afiliados, sociedades de cartera y corporaciones que obtienen ingresos de la propiedad intelectual, deben estar físicamente presentes y ser residentes fiscales en Belice.
Las empresas que deseen obtener un certificado de exención de impuestos y el estatus de no residente pueden necesitar demostrar sustancia económica y residencia fiscal en otra jurisdicción.
Tenga en cuenta que las empresas físicamente presentes en Belice pueden estar sujetas a controles de capital en virtud de la Ley de Regulaciones de Control de Cambio.
Las IBC de Belice podrán obtener su número de identificación fiscal (TIN) y es posible que deban presentar declaraciones de impuestos y estados financieros anuales. A las IBC de Belice con ingresos de 6.000.000 de dólares estadounidenses o más se les puede exigir que presenten estados financieros auditados.
Las IBC de Belice registradas antes del 16 de octubre de 2017 pueden mantener sus beneficios de exención de impuestos actuales hasta el 30 de junio de 2021, momento en el cual deberán cumplir con todos los requisitos anteriores.
Para las IBC de Belice registradas entre el 17 de octubre de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, los requisitos anteriores son de aplicación inmediata. Se ha concedido un período de transición de 1 año, según el cual las IBC deben tomar las medidas adecuadas para garantizar el cumplimiento.
El país ha implementado el Intercambio Automático de Información (AEoI) de la OCDE y ha firmado Tratados de Intercambio de Información Tributaria (TIEa) con 18 países.
Belice tiene importantes problemas y deficiencias contra el lavado de dinero, y los esfuerzos para combatir la evasión fiscal son casi nulos. Estados Unidos, que es el principal socio comercial y patrocinador financiero de Belice, ha declarado a Belice como un país de principal preocupación en materia de lavado de dinero. Si bien la lista completa es larga y tiene un enfoque bastante unilateral para definir el riesgo de lavado de dinero, Belice es duramente criticado y la crítica es merecida.
Esto coloca a Belice en la incómoda posición de ser criticado por su mayor benefactor, de quien depende en gran medida para el apoyo financiero y el comercio.
El lavado de dinero probablemente prolifere en Belice; tanto físicamente en suelo beliceño como remotamente a través de sus bancos internacionales mal regulados y apenas auditados, muchos de los cuales luchan por mantener cuentas corresponsales, expulsados de los grandes bancos internacionales por no cumplir con los estándares internacionales de debida diligencia y por no proporcionar suficientes ingresos para justificar el riesgo que corren. representar.
A pesar de que la OCDE lo calificó en gran medida como compatible, tiene una historia actual y problemática con narcóticos, trata de personas y lavado de dinero. La calificación de la OCDE se basa en gran medida en el afán de la jurisdicción de, al menos en papel, cumplir con las normas internacionales en materia fiscal.
En su octavo informe de seguimiento publicado en mayo de 2015, GAFIC (la rama caribeña del GAFI) reconoció los esfuerzos de Belice para mejorar sus leyes ALD, pero aún está por verse la aplicación efectiva y el éxito de estas leyes.
Belice limita con México y Guatemala. Aunque disfruta de relaciones favorables con México, las relaciones con Guatemala son hostiles ya que Guatemala ha reclamado a Belice como su territorio desde 1940. Belice es un importante punto de tránsito para las drogas de los cárteles de la droga mexicanos y hay narcóticos a pequeña escala en Belice.
Impuestos
Impuesto sobre la renta de sociedades: en diciembre de 2018, la Asamblea Nacional de Belice aprobó la Ley de Empresas Comerciales Internacionales (Enmienda) de 2018, la Ley del Impuesto sobre la Renta y Comercial (Enmienda) de 2018 y la Ley de Derechos de Timbre (Enmienda) de 2018.
En virtud de la Ley (Enmienda) de impuestos sobre la renta y las empresas de 2018, las IBC que operan en Belice ahora están sujetas tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto de timbre de Belice y deben presentar una declaración de impuestos.
Las IBC beliceñas que operan en Belice están sujetas al 1,75 % de los ingresos imponibles que superen los 3 millones de BZD o al 3 % de los ingresos imponibles que superen los 3 millones de BZD. Los impuestos deben pagarse en dólares estadounidenses. Las IBC de Belice cuyos ingresos se obtienen fuera de Belice no estarán sujetas al impuesto sobre la renta de Belice. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses recibidos pueden estar exentos de impuestos. Los pagos a no residentes pueden estar exentos de retención en origen.
Las IBC registradas antes del 16 de octubre de 2017 pueden conservar sus beneficios de exención de impuestos existentes hasta el 30 de junio de 2021, momento en el cual deberán cumplir con todos los requisitos anteriores.
Para las IBC registradas desde el 17 de octubre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2018, los requisitos anteriores son de aplicación inmediata. Se ha otorgado un período de transición de 1 año, en virtud del cual las IBC deben tomar las medidas adecuadas para garantizar el cumplimiento.
Otros impuestos: Los residentes fiscales y las personas físicas no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta sobre los ingresos que se originan en Belice. Los ingresos de fuente extranjera no están sujetos a impuestos.
El tipo del IRPF es progresivo hasta el 25%. Las ganancias de capital están exentas de impuestos.
Belice cobra un impuesto inmobiliario del 12,5% del valor de alquiler anual de una propiedad ocupada y un impuesto del valor de alquiler anual del 2% para propiedades desocupadas. El impuesto a la propiedad no puede exceder el 2% del valor de mercado de la propiedad. Hay un impuesto territorial del 1% sobre las tierras no mejoradas.
Existe un impuesto de timbre sobre la transferencia de activos, las tasas dependen de la clase de activo. La compra de una propiedad está sujeta a un impuesto de timbre del 10%. La venta de bienes y la prestación de servicios pueden estar sujetos a un impuesto general sobre las ventas (GST) del 12,5%.
Base legal
Código de país: BZ
Base jurídica: derecho anglosajón
Marco legal: Ley de Empresas Comerciales Internacionales de 1990 (modificada)
Forma de la empresa: International Business Company (IBC) (sociedad anónima)
Responsabilidad: La responsabilidad del accionista por la empresa se limita al monto de sus respectivas participaciones.
Capital Registrado: La cantidad de capital autorizado puede ser determinada libremente al momento de la constitución por los propietarios de la IBC. Al momento de la emisión, las acciones de una IBC deben pagarse. El capital puede expresarse en cualquier moneda.
Las acciones que se emitan podrán ser acciones con derecho a voto, acciones sin derecho a voto, acciones con más o menos de un voto por acción, acciones que sólo podrán votarse sobre determinados asuntos o al ocurrir determinados hechos, acciones que sólo podrán votarse si en poder de personas que reúnan ciertos requisitos, acciones sin expresión de valor nominal, acciones ordinarias, acciones preferentes, acciones rescatables y acciones que den derecho a participar únicamente en determinadas actividades.
Sustancia Económica: Para calificar para el régimen de IBC, algunas empresas pueden estar sujetas al estatus de presencia física y residencia fiscal:
- los negocios de una empresa deben tener lugar en Belice (es decir, reuniones corporativas);
- todos los documentos deben mantenerse en Belice;
- dependiendo del alcance de la operación, una empresa debe emplear una cantidad suficiente de personal bien capacitado y calificado físicamente presente en Belice para realizar las principales actividades generadoras de ingresos de la empresa;
- los gastos deben ocurrir en Belice (adecuado al tamaño de un negocio en particular);
- hay un requisito de un espacio de oficina para alquilar en Belice (basado en la escala de un negocio en particular);
- realizar sus actividades de gestión y control desde Belice, ya sea directamente o a través de una agencia de gestión, incluyendo que las reuniones del directorio se celebren en Belice y al menos dos directores residan en Belice;
- la mayoría de las empresas pueden cumplir con el estado de residencia física y residencia fiscal mediante la contratación de una agencia de administración.
Las corporaciones con licencia para servicios financieros internacionales y otros negocios, como las corporaciones que brindan servicios o comercializan bienes con afiliados, sociedades de cartera y corporaciones que obtienen ingresos de la propiedad intelectual, deben estar físicamente presentes y ser residentes fiscales en Belice.
Tenga en cuenta que las empresas físicamente presentes en Belice pueden estar sujetas a controles de capital en virtud de la Ley de Regulaciones de Control de Cambio.
Accionistas: Las Sociedades Comerciales Internacionales pueden ser constituidas por uno o más accionistas, que pueden ser personas naturales o jurídicas y no residentes. Los detalles de los accionistas no están disponibles públicamente.
Directores: Una Compañía de Negocios Internacionales debe designar al menos 1 director, que puede ser una persona física o jurídica y puede ser no residente. Los detalles de los directores no se divulgan en un registro público.
Secretario: La sociedad puede nombrar un secretario, pero no es obligatorio. El Secretario puede ser una persona natural o jurídica, residente o no residente. Dirección registrada: una empresa debe designar un agente registrado autorizado y debe tener una dirección registrada y una oficina en Belice.
Asamblea General: Una corporación comercial internacional no tiene que celebrar una asamblea general, y puede celebrarse en cualquier lugar y por medios electrónicos.
Firma electrónica: Permitida.
Redomiciliación: Se permite la redomiciliación entrante y saliente.
Cumplimiento: las IBC pueden obtener su número de identificación fiscal (TIN) y es posible que deban presentar declaraciones de impuestos y estados financieros anuales. Las IBC con recibos de US$6,000,000 o más pueden estar obligadas a presentar estados financieros auditados.
Las empresas que deseen obtener un certificado de exención de impuestos y el estatus de no residente pueden necesitar demostrar sustancia económica y residencia fiscal en otra jurisdicción.
Además de abrir su Belice Offshore, probablemente le interese crear una póliza de seguro de vida sobre su tributación, tomando una segunda residencia fiscal, en un país con tributación territorial, como una residencia en Panamá o una residencia en Paraguay
empresa en Panamá como una opción
Obtención de TIN (Número de Identificación Fiscal) para empresas de Belice
Toda IBC en Belice debe obtener un TIN o NIT en italiano (Número de Identificación Fiscal). El TIN equivale al número de IVA de la empresa de Belice y ahora es obligatorio. Para obtener un TIN la empresa debe estar al día en el año de la solicitud; el formulario TIN completo junto con la tarifa necesaria se envía al Registro de Empresas y Asuntos Corporativos de Belice (BCCAR). Si la empresa tiene un accionista/director de la empresa, la solicitud debe ir acompañada de los estatutos de ese accionista/director.
La sustancia económica de las empresas beliceñas
Cada empresa beliceña está obligada a informar anualmente sobre su situación financiera.
En el contexto de las empresas comerciales, “sustancia económica” significa que las empresas de Belice deben tener una presencia adecuada y/o realizar actividades económicas en la jurisdicción en la que tienen residencia fiscal. Jurisdicciones de todo el mundo han introducido requisitos de sustancia económica muy similares en respuesta a las iniciativas de la Unión Europea y la OCDE para prevenir prácticas fiscales nocivas y el traslado de ganancias. En el caso de Belice, el gobierno aprobó la Ley de Sustancia Económica de 2019 (ESA), que entró en vigor el 11 de octubre de 2019.
Cualquier entidad considerada incluida tendrá una presencia económica sustancial en Belice que no está sujeta a impuestos en una jurisdicción diferente a Belice y es una entidad regulada.
Las entidades incluidas son entidades dedicadas a la siguiente actividad relevante
Banca
Negocio de Seguros Negocio
de Administración de Fondos
Negocio de Financiamiento y Arrendamiento
Negocio de Casa Matriz
Negocio de Centros de Distribución y Servicios
Negocio de Transporte
Como una sociedad holding dedicada o cuando una o más de sus subsidiarias se dedican a uno de los negocios enumerados anteriormente
Todas las entidades reguladas bajo la Ley FSC*Una entidad incluida llevará a cabo sus principales actividades generadoras de ingresos en Belice. Las principales actividades generadoras de ingresos (CIGA) se enumeran a continuación. Los CIGA que se enumeran a continuación no son exhaustivos. Lo que constituye el CIGA de una empresa específica depende de las circunstancias y puede ser específico de una empresa específica.
Banca
"Banca" significa la aceptación de depósitos de dinero que pueden retirarse o reembolsarse a la vista o después de un período o aviso fijo, mediante cheque o de otro modo, y el uso de dichos depósitos, en su totalidad o en parte:
Al conceder o conceder préstamos, anticipos, descubiertos, garantías o facilidades similares,
o
En la realización de inversiones por cuenta y riesgo de quien acepta dichos depósitos.
- Principales actividades generadoras de ingresos
Recaudación de fondos, gestión de riesgos, incluido el riesgo crediticio, cambiario y de intereses
Tomar posiciones de cobertura
Proporcionar préstamos, crédito u otros servicios financieros a los clientes
Administrar el capital regulatorio
Preparar informes y presentaciones regulatorias
negocio de seguros
“Negocio de seguros” significa el negocio de asumir responsabilidad bajo un contrato de seguro para indemnizar o compensar a una persona con respecto a pérdidas o daños, incluida la responsabilidad de pagar daños o compensación sujeto a la ocurrencia de un evento específico. Incluye negocios de seguros de vida y negocios de reaseguros.
- Principales actividades generadoras de ingresos
Previsión y cálculo de riesgos
Asegurar o reasegurar contra riesgos
Proporcionar servicios de seguros a los clientes
Actividades de gestión de fondos
“Actividades de gestión de fondos” significa realizar una actividad que requiere que la persona jurídica posea una licencia de negocio de inversión en virtud del artículo 4 de la Ley de Negocios de Inversión y Valores de 2010 en relación con la gestión de fondos mutuos, carteras separadas, pensiones planes, productos de seguros u otro tipo de inversiones.
- Principales actividades generadoras de ingresos
Tomar decisiones sobre mantener y vender inversiones
Calcular riesgos y reservas
Tomar decisiones sobre fluctuaciones monetarias o de intereses y posiciones de cobertura
Preparar informes regulatorios o de otro tipo para autoridades gubernamentales e inversionistas
Finanzas y arrendamiento corporativos
"Actividades de financiación y arrendamiento" significa la provisión de líneas de crédito de cualquier tipo a título oneroso, cuando la contraprestación incluye intereses o la provisión de crédito en cuotas por las cuales se realiza un cargo y se comunica al cliente separadamente en relación con cualquier de los siguientes:
El suministro de bienes mediante compra a plazos
Arrendamiento distinto del que confiere el derecho exclusivo a ocupar terrenos
Venta condicionada o venta a crédito
- Principales actividades generadoras de ingresos
Acordar las condiciones de financiación
Identificación y adquisición de los activos a alquilar (en caso de arrendamiento)
Definición de los términos y duración de cualquier financiación o arrendamiento
Seguimiento y revisión de los posibles acuerdos
Gestión de los riesgos
Negocio de la sede
“Negocio de la sede” significa la prestación de cualquiera de los siguientes servicios a una entidad del mismo grupo:
La prestación de servicios de alta dirección
La asunción o control de riesgos materiales para las actividades realizadas por cualquiera de dichas entidades del mismo grupo
La prestación de asesoramiento sustancial en relación con la asunción o control de riesgos materiales para actividades realizadas por cualquiera de dichas entidades del mismo grupo, pero no incluye actividades bancarias, actividades de financiación y arrendamiento o actividades de seguros
- Principales actividades generadoras de ingresos
Tomar decisiones gerenciales relevantes
Incurrir en gastos en nombre de los afiliados
Coordinar las actividades del grupo
Actividades de envío
“Actividades de envío” significa cualquiera de las siguientes actividades que involucran la operación de una embarcación en cualquier parte del mundo excepto Belice únicamente:
Transporte por mar de personas, animales, carga o correo
Arrendamiento o fletamento de embarcaciones para el negocio de transporte personas, animales, mercancías o correo por mar
Venta de billetes de viaje o servicios equivalentes y auxiliares relacionados con la operación de un buque
Uso, mantenimiento o alquiler de contenedores, incluidos remolques y otros vehículos de transporte o equipos de contenedores, utilizados para el transporte de cualquier cosa por mar.
- Principales actividades generadoras de ingresos
Gestión de la tripulación (incluida la contratación, el pago y la supervisión de los miembros de la tripulación)
Transporte y mantenimiento de buques
Supervisión y seguimiento de las entregas
Determinación de qué mercancías pedir y cuándo entregarlas
Organización y supervisión de los viajes
Centros de distribución y servicios
“Operaciones de centros de distribución y servicios” significa uno o ambos de los siguientes:
componentes o materiales para bienes
de subsidiarias extranjeras Mercancía lista para la venta
Reventa de dichos componentes, materiales o bienes
Prestación de servicios a afiliadas extranjeras en relación con el negocio, pero no incluye ninguna actividad incluida en cualquier otro negocio relevante excepto la realización de negocios
- Principales actividades generadoras de ingresos
Transporte y almacenamiento de mercancías
Gestión de inventarios
Toma de pedidos
Prestación de consultoría u otros servicios administrativos
Sociedad holding
Sociedad holding significa una entidad comercial que;
Es un órgano de contención,
cuya función principal es la adquisición y tenencia de acciones o participaciones en otras empresas,
no desempeñando como función principal ninguna actividad relevante.
- Principales actividades generadoras de ingresos
Obtención de dividendos y ganancias de capital
Todas las empresas deben proporcionar el formulario de sustancia económica a su agente registrado para facilitar la presentación a la FSC antes de la fecha límite de presentación de la entidad, es decir, nueve meses después del último día de su ejercicio financiero. Esto debe ser realizado por el (los) director(es) de la entidad o un accionista que no sea un nominado. El agente registrado será responsable de garantizar que el formulario se proporcione al FSC.
Sustancia Económica Satisfactoria
Una entidad incluida demuestra una presencia económica sustancial en Belice si se cumplen los siguientes criterios de gestión y control de la Junta;
en Belice se celebran un número de reuniones de la Junta Directiva adecuadas al nivel de toma de decisiones requerido;
hay quórum de la Junta Directiva para las reuniones en Belice;
las decisiones estratégicas de la entidad incluida tomadas en las reuniones señaladas en la letra a) deberán constar en las actas de las reuniones;
todos los registros y actas de la entidad incluida se mantienen en Belice;
Y la Junta Directiva posee el conocimiento y la experiencia necesarios para llevar a cabo sus funciones.
En esencia, una entidad tendrá sustancia económica en Belice si se cumplen todos los criterios siguientes:
Está dirigida y operada en Belice
Tiene gastos y empleados adecuados y locales adecuados en Belice
Las principales actividades generadoras de ingresos se realizan en Belice
Pure Equity Holding Company IFSC Belice
Entidades incluidas o sociedad controladora IFSC Belice
Entidad no incluida IFSC Belice
