Paraísos fiscales: qué son y dónde están
Una vista del cinturón costero de Panamá
Los paraísos fiscales son jurisdicciones con tipos impositivos preferenciales que permiten reducir las cargas fiscales que la OCDE considera desleales en términos de competencia, en comparación con los países de la OCDE con altos impuestos. Los paraísos fiscales cuentan con una legislación simplificada y muy liberal que contempla:
- Tributación territorial
- Residencia fiscal para personas físicas y empresas
- Secreto corporativo o velo corporativo
- Secreto bancario bajo ciertas condiciones a verificar
Paraísos fiscales: qué son y normas de residencia
Los paraísos fiscales también son países donde establecer la residencia fiscal plantea la posibilidad de una inversión de la carga de la prueba para quien la establece. Por ejemplo, Dubái y Panamá son países sujetos a esta inversión. Esto aplica siempre que se registre en AIRE. Sin el registro en AIRE, nadie sabría que reside en estos países, pero no podría beneficiarse del registro en AIRE ni, por lo tanto, de la cancelación de sus obligaciones con las autoridades fiscales italianas. AIRE, de hecho, le permite despedirse de las obligaciones fiscales italianas, por lo que siempre le recomendamos registrarse en AIRE en el país donde establezca su residencia, siempre que resida allí. Por lo tanto, los paraísos fiscales están sujetos a leyes más humanas y equilibradas, ya que ofrecen el equilibrio adecuado entre coste y eficiencia para el mantenimiento de empresas, cuentas y gestión contable. Los paraísos fiscales están presentes en todo el mundo. En América, son famosos los paraísos fiscales de Panamá, Uruguay, Paraguay, Belice, Islas Caimán, Bermudas, Bahamas y Delaware. Existen paraísos fiscales en Europa, al igual que en Oceanía y Asia. Los paraísos fiscales tienen leyes diferentes según el país y la zona geográfica. Los procedimientos para operar en ellos varían considerablemente, desde una diligencia debida rigurosa en algunos hasta procedimientos más simplificados en otros. Lo cierto es que todos los paraísos fiscales cumplen la ley y están obligados a identificar al cliente/beneficiario final con mucha mayor diligencia que cualquier país europeo. La razón por la que los paraísos fiscales deben proceder con una identificación adecuada es porque están sujetos al escrutinio del FMI, el GAFI, el FINCEN y la OCDE, y un solo error en sus procedimientos de identificación conlleva la exclusión de su sistema bancario de los circuitos internacionales o sanciones para los clientes internacionales que operan con empresas constituidas en paraísos fiscales sancionados. Por lo tanto, es importante comprender que los paraísos fiscales no son países donde sea remotamente posible infringir las normas de identificación y diligencia debida. Los paraísos fiscales son muy estrictos en este aspecto y siempre aplican la ley al pie de la letra. Los paraísos fiscales benefician a quienes desean pagar impuestos más bajos legalmente, al someterse a la debida diligencia que cada país aplica a sus clientes internacionales, siempre en cumplimiento con las leyes internacionales. Los paraísos fiscales no han aceptado a evasores fiscales empedernidos ni a quienes comercian ilegalmente con efectivo durante al menos 20 años. Estas son cosas del pasado en estos países altamente tecnológicos con finanzas totalmente digitalizadas. La limpieza general de los paraísos fiscales los beneficia a ellos mismos, permitiéndoles acceder a un mercado infinitamente más amplio y rico de clientes honestos para ofrecer legalmente servicios excelentes sin tener que aceptar entidades consideradas inadecuadas para este tipo de servicios, lo que les permite contar con la apertura de los mercados corporativo y bancario a clientes de países a los que antes era difícil acceder.
En general, cualquier país que permita reducir la carga fiscal en comparación con su país de origen se clasifica como paraíso fiscal. Dentro de la propia OCDE, debido a una laguna legal, coexisten países como Andorra, Liechtenstein, Luxemburgo, Países Bajos, Austria, Malta, Bélgica, Chipre y Suiza, todos ellos paraísos fiscales.
Los paraísos fiscales son países de libre acceso y en los que se pueden realizar negocios libremente.