Abrir una LLC en Delaware
- Derecho consuetudinario: Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Delaware (Título 6, Capítulo 18, Código de Delaware)
- País: Estados Unidos de América
- Impuestos sobre la renta extranjera: Impuesto cero: los ingresos de fuente extranjera están exentos del impuesto sobre la renta del estado de Delaware.
- Constitución: Inmediata — una de las más rápidas de Estados Unidos
- Anonimato: ★★★ — Los detalles de los miembros y funcionarios no se divulgan en los documentos fundacionales.
- EIN: Necesario para abrir una cuenta bancaria en EE.UU.
- Requisitos de informe: Formularios 5472 y 1120 del IRS anualmente
- Costo de apertura de una LLC en Delaware: $800 (una sola vez)
- Impuesto de franquicia anual: 300 USD
- Estructura corporativa: Administrada por miembros o por gerentes, sin requisitos mínimos de capital, sin requisitos de reuniones, directores o secretario.
Cómo abrir una LLC en Delaware
Studio Panama Italia gestiona habitualmente la constitución de sociedades en Delaware ( sociedades de responsabilidad limitada) a través de sus oficinas en dicho estado. Constituir una sociedad en Delaware como LLC ha sido tradicionalmente una opción popular entre nómadas digitales, emprendedores internacionales y empresas de diversos sectores. Abrir una LLC en Delaware permite operar con una empresa estadounidense autorizada, manteniendo una estructura offshore con exención de impuestos sobre los ingresos de origen extranjero.
Studio Panama Italia, a través de su sociedad holding estadounidense Shevat Consulting LLC, actúa como agente registrado y organizador en Estados Unidos para la constitución de sociedades de responsabilidad limitada estadounidenses, incluidas las de Delaware. Con una empresa de Delaware, puede abrir cuentas de PayPal, recibir pagos mediante Stripe, Wise, Revolut y Neteller, y abrir cuentas bancarias tanto en línea como físicas en los principales bancos estadounidenses.
Crear una empresa en Delaware es una de las opciones más ventajosas para emprendedores actuales y futuros que buscan un negocio remoto flexible y de fácil gestión. Delaware es una de las jurisdicciones más populares del mundo para constituir empresas: casi la mitad de las empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos y más del 65 % de las empresas de la lista Fortune 500 están constituidas en Delaware, incluyendo gigantes como Apple, Coca-Cola, Google y Walmart.
El Tribunal de Cancillería de Delaware
Delaware se distingue por su Tribunal de Cancillería, el tribunal mercantil más antiguo de Estados Unidos, especializado en derecho corporativo. Este tribunal utiliza jueces en lugar de jurados y cuenta con amplia experiencia en asuntos complejos de derecho corporativo. El Tribunal de Cancillería de Delaware mantiene la jurisprudencia corporativa más avanzada y actualizada, lo que garantiza la previsibilidad regulatoria y reduce la responsabilidad y los litigios entre las sociedades de responsabilidad limitada de Delaware.
Estas leyes predecibles y claras permiten a las empresas evaluar con mayor precisión el probable resultado de un litigio o la oportunidad de llegar a un acuerdo. Las protecciones legales y las limitaciones de responsabilidad que ofrece la consolidada legislación de Delaware lo convierten en uno de los estados más respetables para las empresas en Estados Unidos.
Una LLC de Delaware requiere una estructura corporativa mínima para su gestión: no existen disposiciones obligatorias sobre reuniones corporativas, directores, secretario ni capital mínimo. Una LLC de Delaware puede ser formada por un solo socio (administrada por los socios), quien también puede actuar como gerente (administrada por el gerente).
Impuestos y obligaciones de las LLC de Delaware
Las LLC de Delaware pueden optar por ser tratadas como corporaciones C (sujetas al impuesto de sociedades) o como entidades transparentes a efectos fiscales (entidades no consideradas a efectos fiscales). Las ganancias de una LLC de Delaware que opta por la transparencia fiscal se transfieren a sus miembros y se gravan a nivel personal. Los miembros de la LLC de Delaware pagan impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias de la LLC en proporción a su participación accionaria, independientemente de si las ganancias se distribuyen o se retienen.
Esto significa que una LLC de Delaware no se considera una entidad separada a efectos fiscales: si sus miembros no son residentes fiscales de EE. UU., solo deberán pagar impuestos estadounidenses sobre sus ingresos de fuente estadounidense (tributación territorial). Si el país de residencia de los miembros grava sus ingresos de fuente extranjera, podrían estar sujetos a impuestos sobre las ganancias extranjeras en su país de residencia, según la legislación local.
Las corporaciones constituidas en Delaware son confidenciales: los datos de los socios, gerentes y funcionarios no se divulgan en los documentos constitutivos de la empresa ni están disponibles al público. Delaware también ofrece uno de los procedimientos de registro corporativo más rápidos y uno de los costos de constitución más bajos de Estados Unidos.
Las LLC de Delaware son vehículos excelentes para servicios profesionales internacionales, comercio internacional, comercio electrónico, Amazon FBA y acceso a cuentas comerciales.
Delaware LLC vs. UK Ltd: Una comparación detallada
Muchos empresarios internacionales consideran una LLC de Delaware como alternativa a una Ltd (Sociedad de Responsabilidad Limitada) del Reino Unido. Ambas son estructuras corporativas establecidas bajo jurisdicciones de derecho consuetudinario, pero presentan diferencias sustanciales en términos de impuestos, privacidad, requisitos de cumplimiento y costos operativos. La siguiente tabla compara una LLC de Delaware con una Ltd del Reino Unido en todos los parámetros relevantes para un extranjero no residente que desee operar a distancia.
| Parámetro | LLC Delaware (EE. UU.) | UK Ltd (Reino Unido) |
|---|---|---|
| Base legal | Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Delaware — Derecho consuetudinario de EE. UU | Ley de Sociedades de 2006 — Common Law UK |
| Forma corporativa | LLC — sociedad de responsabilidad limitada sin capital mínimo | Sociedad de responsabilidad limitada (Ltd): requiere al menos £1 de capital |
| Tributación de la renta extranjera (no residentes) | Impuesto cero: los ingresos de fuente extranjera están exentos del impuesto estatal de Delaware y del impuesto federal si la LLC es de propiedad extranjera sin ECI | Impuesto de sociedades del 25% sobre los ingresos mundiales si la Ltd se considera residente en el Reino Unido (gestión y control en el Reino Unido) |
| Transparencia fiscal (transferencia fiscal) | Sí, una LLC de Delaware puede ser una entidad fiscalmente transparente (entidad ignorada). Las ganancias y pérdidas se transfieren a los socios | No, una sociedad limitada del Reino Unido siempre es una entidad fiscal independiente. No hay transferencia de impuestos |
| Tasa de impuesto de sociedades | 21 % federal (solo sobre ingresos de EE. UU.) + 8,7 % estatal de Delaware (solo sobre ingresos derivados de Delaware) | Impuesto de sociedades del 25% sobre los ingresos mundiales (19% para beneficios inferiores a £50.000) |
| IVA / Impuesto sobre las ventas | No hay impuesto sobre las ventas en Delaware | IVA obligatorio del 20% por encima de £90.000/año |
| Privacidad y anonimato | Alto: Los detalles de los miembros y funcionarios de la LLC de Delaware no son públicos en los documentos de constitución | Nada: los nombres de los directores y las PSC (personas con control significativo) son públicos en Companies House |
| Registro público | Solo el nombre de la LLC y el agente registrado. No se muestra información personal | El director, el secretario, el PSC, el domicilio social y los estados financieros anuales son públicos en Companies House |
| Obligación de información anual | Formulario 5472 + Formulario 1120 al IRS (incluso sin ingresos). Sin presupuesto público | Declaración de confirmación + Estados financieros anuales presentados en Companies House (público) + Declaración de impuestos de sociedades a HMRC |
| Costo de constitución | 800 USD (pago único con Studio Panama Italia) | 12–50 GBP en Companies House |
| Costos anuales de mantenimiento | Impuesto de franquicia de Delaware de 300 USD + costo del agente registrado | Declaración de confirmación de 13 GBP + contabilidad obligatoria (honorarios variables del contable del Reino Unido) |
| Velocidad de incorporación | Instantáneo: uno de los más rápidos en EE. UU | 24–48 horas a través de Companies House en línea |
| Cuenta bancaria | Puede abrir una cuenta en bancos estadounidenses (Chase, Bank of America, Mercury) con un EIN. También puede abrir una cuenta corporativa a distancia | Se puede abrir en bancos del Reino Unido, pero el cumplimiento normativo es cada vez más estricto para los no residentes. Suele requerirse presencialmente o por videollamada |
| Acceso a plataformas digitales | PayPal EE. UU., Stripe, Wise Business, Revolut Business, Amazon FBA, Neteller | PayPal Reino Unido, Stripe Reino Unido, Wise Business, Revolut Business, Amazon FBA Reino Unido |
| reputación internacional | Máximo: el 65 % de las empresas de Fortune 500 están constituidas en Delaware. El Tribunal de Equidad se especializa | Alto: el Reino Unido es una jurisdicción fuerte y reconocida mundialmente |
| Estructura mínima requerida | No se requiere director, secretario, capital mínimo ni reuniones obligatorias. Solo se requiere un miembro | Al menos un director (persona física) y una sociedad anónima registrada. El secretario es opcional. Las reuniones no son obligatorias |
| CRS (intercambio automático de información) | No, Estados Unidos no participa en el CRS | Sí, el Reino Unido se une al CRS e intercambia información con Italia y la UE |
| Ideal para | Emprendedores internacionales, nómadas digitales, comercio electrónico, holdings, negocios offshore con reputación estadounidense y cero impuestos sobre ingresos extranjeros | Negocios con clientes del Reino Unido/UE, operaciones locales en el Reino Unido, empresas de servicios con presencia en el Reino Unido |
Para emprendedores internacionales y nómadas digitales que no operan físicamente en el Reino Unido ni en EE. UU., la LLC de Delaware ofrece ventajas decisivas sobre la Ltd del Reino Unido: cero impuestos sobre ingresos extranjeros, transparencia fiscal (transferencia), anonimato total de los miembros, ausencia de afiliación al CRS y ausencia de contabilidad pública. La Ltd del Reino Unido sigue siendo una opción válida para quienes tienen clientes u operaciones directas en el mercado británico, pero para quienes operan a distancia y buscan una optimización fiscal legítima, la LLC de Delaware es la estructura corporativa más eficiente.
Impuesto de sociedades de Delaware: sistema tributario detallado
Residencia fiscal de las LLC en Delaware: Una corporación organizada o incorporada bajo la Ley General de Corporaciones de Delaware es residente fiscal de Delaware y de los Estados Unidos.
Base impositiva de las LLC de Delaware: El impuesto federal sobre la renta se aplica a los ingresos efectivamente conectados con los EE. UU. (ECI, por sus siglas en inglés), mientras que el impuesto estatal sobre la renta de Delaware se aplica a los ingresos de origen de Delaware.
Tributación de las LLC en Delaware: Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de Delaware pueden optar por tributar como una corporación tipo C o como una entidad no considerada a efectos fiscales. Alternativamente, una LLC puede optar por ser tratada como una entidad transparente a efectos de la renta personal de sus miembros: en este caso, no está sujeta al impuesto federal sobre la renta corporativa, y las ganancias y pérdidas se declaran en las declaraciones de impuestos personales de los miembros.
Por lo tanto, si los propietarios de la LLC de Delaware no son residentes de los EE. UU. (y no están sujetos al impuesto sobre la renta personal de los EE. UU.) y la LLC no opera ni genera ganancias desde los Estados Unidos, no arrienda ni posee propiedades en los EE. UU., no tiene empleadores en los EE. UU. y no tiene ingresos efectivamente conectados (ECI), los ingresos en el extranjero acumulados por la LLC de Delaware no pueden ser gravados en los Estados Unidos.
Tasas de impuestos para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de Delaware
| Artículo de impuesto | Tarifa / Detalles |
|---|---|
| Impuesto federal (C-Corp) | 21% |
| Impuesto estatal de Delaware | 8,7% sobre los ingresos derivados de Delaware |
| Ingresos de fuentes extranjeras | Exento del impuesto estatal de Delaware |
| Ganancias de capital a largo plazo (>12 meses) | Tasas impositivas federales aplicables; pérdidas de capital compensables, arrastrar 3 años, arrastrar 5 años |
| Ganancias de capital a corto plazo (≤12 meses) | Gravado como ingreso ordinario |
| Dividendos entre empresas estadounidenses | 70% deducible; hasta 80% si la participación es del 20–80% |
| Dividendos de entidades extranjeras | Pueden ser ingresos deducibles |
| Retención de impuestos a no residentes | 30% sobre dividendos, intereses y regalías (reducible mediante tratado fiscal) |
| Intereses y regalías | Generalmente incluido en la base imponible |
| Participaciones personales (ingresos pasivos) | 15% sobre las ganancias retenidas |
| Impuesto sobre las ventas (IVA) | No existe en Delaware |
| Impuesto sobre la propiedad | No existe en los Estados Unidos |
Ingresos de fuente extranjera y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de Delaware
Las corporaciones tributan sobre sus ingresos mundiales, incluyendo los ingresos de filiales extranjeras y los dividendos recibidos de fuente extranjera. Se puede lograr una desgravación fiscal doble mediante tratados fiscales, créditos fiscales o solicitando una deducción por los impuestos pagados en el extranjero. Una filial extranjera propiedad en más del 50% de residentes fiscales estadounidenses se considera una corporación extranjera controlada (CFC); ciertos ingresos no distribuidos (ingresos de la Subparte F) retenidos en una CFC estarán sujetos a impuestos.
Los ingresos pasivos retenidos en una sociedad de inversión extranjera (el 75% o más de los ingresos son pasivos, o al menos el 50% de los activos mantenidos producen ingresos pasivos) también pueden estar sujetos a impuestos.
Normativas antievasión y de cumplimiento
Las transacciones entre partes relacionadas deben realizarse en condiciones de mercado. Si una empresa no cumple con esta norma, el IRS puede aumentar su base imponible y el impuesto a pagar. Las normas de subcapitalización se aplican para prohibir el pago de intereses sobre el exceso de deuda, calificándolos como dividendos.
Impuestos sobre el empleo y créditos fiscales en Delaware
Impuestos sobre el empleo: Los empleadores pueden estar sujetos a un impuesto del 6,20 % para la Seguridad Social sobre los primeros 127 200 dólares de salario y a un impuesto del 1,45 % para Medicare sobre cualquier salario. Además, se aplica un impuesto federal del 6,2 % para el seguro de desempleo (FUTA) sobre los primeros 7000 dólares de salario.
Créditos e incentivos fiscales: Generalmente, se puede obtener un crédito o deducción fiscal por los impuestos pagados en el extranjero. También existen créditos para gastos de investigación calificados (QRE, por sus siglas en inglés) destinados al desarrollo de productos, procesos o software nuevos o mejorados en los Estados Unidos.
Cumplimiento normativo: Una empresa en Estados Unidos puede requerir un promedio de 11 pagos y 175 horas al año para preparar, presentar y pagar sus impuestos.
Impuesto sobre la renta personal de Delaware
Una persona se considera residente fiscal estadounidense si es ciudadano, residente permanente o ha estado físicamente presente en el país durante 31 días en el año en curso y un total de 183 días equivalentes en el año en curso y los dos años anteriores. Los residentes fiscales están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales. La tasa impositiva federal es progresiva del 0 % al 39,6 %; las tasas estatales de Delaware son progresivas hasta el 6,6 %.
Los trabajadores autónomos pueden estar sujetos a un impuesto sobre el trabajo autónomo del 15,3 % (12,4 % de la Seguridad Social + 2,9 % de Medicare). Las ganancias de capital derivadas de activos mantenidos durante más de 12 meses están sujetas a un tipo máximo del 20 %.
Otros impuestos en Delaware: En Delaware no existe el impuesto al valor agregado (IVA) ni el impuesto sobre las ventas. Los bienes inmuebles y la transferencia de activos están sujetos a impuestos locales. Las herencias se gravan en los Estados Unidos. En los Estados Unidos no existen impuestos sobre sucesiones.
Base legal para constituir una LLC en Delaware
| Voz | Detalles |
|---|---|
| Código del país | EE.UU |
| Base legal | Ley común |
| Marco legal | Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Delaware (Título 6, Capítulo 18, Código de Delaware) |
| Forma corporativa | Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) |
| Responsabilidad | Limitado al alcance de las contribuciones de capital de los miembros |
| Capital | No existe requisito de contribución mínima ni máxima |
| Miembros de Delaware LLC | Uno o más miembros, personas físicas o jurídicas, residentes o no residentes. La identidad de los miembros no se divulga públicamente |
| Gerente LLC Delaware | Los miembros pueden actuar como administradores o designar a un administrador externo. Los detalles no están disponibles públicamente |
| Agente registrado | Requerido en Delaware: una persona o entidad con una dirección física en el estado que acepta documentos legales en nombre de la LLC |
| Asamblea General | No existe ningún requisito legal para las reuniones formales de miembros |
| Firma electrónica | Permitido |
| Redomiciliación | Las entidades extranjeras y otras empresas estadounidenses pueden continuar en Delaware |
| Número de identificación fiscal (EIN) | Obligatorio: requerido por la mayoría de los bancos para abrir una cuenta bancaria comercial |
| Cumplimiento contable | Registros contables obligatorios, que pueden conservarse en cualquier parte del mundo. Presentación anual de los formularios 5472 y 1120 del IRS |
Delaware LLC para nómadas digitales, comercio electrónico y Amazon FBA
La LLC de Delaware es una de las estructuras corporativas estadounidenses más populares entre los nómadas digitales, los emprendedores de comercio electrónico y de Amazon FBA. Gracias a la reputación internacional de Delaware (el 65 % de las empresas Fortune 500 forman parte de ella), su Tribunal de Cancillería especializado en derecho corporativo y su transparencia fiscal, la LLC de Delaware ofrece a los profesionales digitales una plataforma operativa muy fiable para acceder al mercado estadounidense.
Con una LLC de Delaware, puedes abrir cuentas en Stripe USA, PayPal Business, Wise Business, Amazon Seller Central, Shopify Payments y cualquier plataforma comercial estadounidense. Para los nómadas digitales que operan desde países con tributación territorial, como Panamá, Paraguay o México , una LLC de Delaware les permite operar con una empresa estadounidense autorizada, sin impuestos sobre los ingresos extranjeros, combinando credibilidad institucional y eficiencia fiscal.
Una LLC de Delaware es también la estructura preferida para el comercio electrónico , el dropshipping, el software como servicio (SaaS), la consultoría digital y cualquier negocio en línea que se beneficie de la reputación de una entidad constituida en el primer estado de la unión. A diferencia de una LLC de Nuevo México (preferida por su anonimato) o una LLC de Wyoming (preferida por su protección de activos), una LLC de Delaware es la opción natural cuando la credibilidad ante inversores, socios comerciales e instituciones financieras es una prioridad.
Implicaciones fiscales para residentes italianos con LLC en Delaware
Los residentes fiscales italianos que posean una LLC en Delaware deben considerar cuidadosamente los requisitos de declaración bajo la ley italiana, independientemente de si la LLC está exenta de impuestos en los EE. UU. Las principales implicaciones fiscales para los italianos son:
- Formulario RW (control fiscal) : La participación en una LLC de Delaware debe declararse en el formulario RW de la declaración de impuestos italiana para el control de los activos financieros mantenidos en el extranjero. El incumplimiento de esta obligación conlleva sanciones que oscilan entre el 3 % y el 15 % del valor no declarado.
- IVAFE — El impuesto sobre el valor de los activos financieros mantenidos en el extranjero (IVAFE) se aplica a la participación en la LLC de Delaware y actualmente equivale al 0,2 por ciento del valor de la participación.
- Impuesto sobre la renta en Italia : Si la LLC de Delaware se considera una entidad no reconocida a efectos fiscales, los ingresos se atribuyen directamente al socio italiano y se gravan con tipos impositivos progresivos (del 23 % al 43 %), independientemente de la distribución de beneficios. Italia no reconoce automáticamente la transparencia fiscal de las LLC estadounidenses: la Agencia Tributaria italiana puede reclasificar la LLC como una entidad fiscal autónoma.
- Reglamento sobre Sociedades Extranjeras Controladas (CFC) : si la LLC de Delaware es propiedad de un residente italiano y opera bajo un régimen fiscal preferencial (como en el caso de una LLC de propiedad extranjera con cero impuestos federales), puede aplicarse el régimen CFC establecido en el artículo 167 del TUIR, y todos los ingresos de la LLC se gravan de forma transparente en Italia.
- Convenio para evitar la doble imposición entre Italia y Estados Unidos : Este convenio bilateral puede reducir o eliminar la doble imposición, pero su aplicación depende de la estructura específica de la sociedad de responsabilidad limitada de Delaware, la residencia fiscal de sus miembros y la naturaleza de sus ingresos. El convenio no se aplica automáticamente; requiere una evaluación individualizada.
- Establecimiento permanente : Si la LLC de Delaware realiza negocios en Italia a través de una ubicación fija (oficina, almacén, empleados italianos), puede establecer un establecimiento permanente sujeto a impuestos en Italia. En este caso, podría ser necesario abrir una sucursal local en la Cámara de Comercio italiana.
Contabilidad anual de Delaware LLC
Toda LLC de Delaware propiedad de extranjeros debe presentar anualmente los formularios 5472 y 1120 ante el IRS, incluso si no genera ingresos ni activos. El incumplimiento de esta obligación conlleva una multa de $25,000 por cada año no presentado, una de las sanciones más severas del sistema tributario estadounidense. Esto también incluye el pago del impuesto anual de franquicia de Delaware de $300 y la renovación del agente registrado.
servicios contables anuales , incluyendo la preparación y presentación de formularios del IRS, el pago del impuesto de franquicia, la gestión de plazos y el apoyo continuo para garantizar que la LLC de Delaware cumpla plenamente con los requisitos federales y estatales. Este servicio está disponible tanto para LLCs constituidas por nuestra firma como para LLCs ya existentes que requieran un cambio de agente registrado o asistencia contable.
Obtenga una dirección real de EE. UU. en Delaware
Muchas empresas requieren una dirección física en los Estados Unidos, además de la dirección del agente registrado . Las compañías de seguros, las cooperativas de crédito, los bancos, las agencias gubernamentales, los clientes y plataformas como PayPal USA, Wise y Revolut requieren una dirección corporativa distinta a la de constitución o la del agente registrado.
Studio Panama Italia ofrece una dirección física exclusiva en Delaware para recibir correo, paquetes y encomiendas, con servicio de escaneo disponible y opciones de envío a Italia o cualquier parte del mundo. La dirección en Delaware tiene un costo de $350 al año, con una tarifa inicial de configuración de $400 (primer año: $750, años subsiguientes: $350).
Obtenga un comprobante de domicilio real en Delaware
En algunos casos, tener una dirección en EE. UU. no es suficiente: bancos, cooperativas de crédito e instituciones gubernamentales requieren un comprobante de domicilio real, como una factura de servicios públicos o una factura emitida a nombre de la LLC en una dirección de Delaware. Studio Panama Italia ofrece un servicio de línea telefónica real, instalada en el estado deseado, con una factura mensual en papel enviada a la dirección de la LLC en EE. UU. Contáctenos para activar este servicio.
Abra su LLC en Delaware
Constitución rápida y anónima de empresas, sin impuestos sobre ingresos extranjeros. El servicio incluye una cuenta bancaria en EE. UU.
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