Cómo iniciar una empresa en Hong Kong: una guía completa

Una empresa de Hong Kong suele ser una sociedad de responsabilidad limitada (Ltd) constituida conforme a la Ordenanza de Sociedades (Cap. 622) y regulada por el Registro Mercantil de Hong Kong. Hong Kong aplica un sistema tributario territorial: solo se gravan los beneficios generados en Hong Kong (Impuesto sobre Beneficios), con un tipo reducido del 8,25 % sobre los primeros 2 millones de HKD y del 16,5 % sobre el excedente. Los beneficios de origen extranjero, si están debidamente documentados, están exentos del Impuesto sobre Beneficios. No existe impuesto sobre las ganancias de capital, retención fiscal sobre dividendos, impuesto de sucesiones ni IVA.

En esta guía encontrará todo lo necesario para abrir una empresa en Hong Kong: forma jurídica, requisitos mínimos, costes reales y tasas gubernamentales, régimen fiscal territorial,de exención de ingresos de origen extranjero) actualizado a 2024, obligaciones de información financiera y auditoría, comparación con Singapur, IBC Belize y empresas en Panamá , y los riesgos específicos para los residentes fiscales italianos.

Studio Panama Italia opera desde 2010 (licencia panameña n.° 14465) con oficinas en San Francisco y Miami Beach. Constituimos empresas en Hong Kong de forma remota en 3 a 7 días hábiles, brindando asistencia integral con la constitución, de cuentas bancarias, cumplimiento anual, estados financieros auditados y solicitudes de estatus fiscal offshore.

¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada de Hong Kong y cómo funciona?

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es la forma jurídica estándar para operar en Hong Kong y el mercado asiático. Se trata de una sociedad de responsabilidad limitada con personalidad jurídica propia, regulada por la Ordenanza de Sociedades (Cap. 622) e inscrita en el Registro Mercantil de Hong Kong. A diferencia de las sociedades internacionales tradicionales (IBC) extraterritoriales (Belice, Seychelles, Nevis), la sociedad de Hong Kong es una estructura onshore con tributación territorial: existe y opera en una jurisdicción plenamente reconocida, pero solo tributa por los ingresos generados localmente.

Usos principales de una empresa de Hong Kong:

• Comercio internacional en Asia-Pacífico: importación y exportación con China, Japón, Corea y la ASEAN.
• Sociedades holding en empresas chinas y asiáticas: Hong Kong es el vehículo estándar para las inversiones en China continental.
• Comercio electrónico internacional: acceso a plataformas, pasarelas y sistemas de pago asiáticos.
• Propiedad intelectual: Gestión de la propiedad intelectual con una tasa reducida del 5% sobre los ingresos cualificados por propiedad intelectual.
• Empresas emergentes y tecnología: ecosistema activo de capital riesgo, incentivos para I+D (superdeducción del 300 %).
• Consultoría internacional y servicios profesionales: una estructura creíble con acceso a la banca global.

Hong Kong no es un paraíso fiscal: es un centro financiero internacional con tributación territorial, que cumple plenamente con las normas de la OCDE y fue retirado de la lista de vigilancia de la UE en febrero de 2024 tras la implementación del régimen FSIE. Una empresa hongkonesa ofrece mayor credibilidad empresarial y acceso bancario que cualquier estructura puramente offshore, pero requiere estados financieros anuales auditados y un cumplimiento normativo más estructurado.

Régimen fiscal de Hong Kong: Impuesto sobre beneficios e impuestos sobre bienes inmuebles

Hong Kong aplica el principio de territorialidad: solo las ganancias "generadas en Hong Kong o derivadas de él" están sujetas al Impuesto sobre Beneficios. Las ganancias procedentes exclusivamente de fuentes extranjeras pueden estar exentas, pero el contribuyente debe demostrar, con documentación sustancial, que las operaciones generadoras de beneficios se realizaron íntegramente fuera de Hong Kong. El Departamento de Impuestos Internos (IRD) evalúa cada caso individualmente.

En la práctica, una empresa de Hong Kong que opera exclusivamente fuera del territorio —negocia contratos en el extranjero, presta servicios a clientes no hongkoneses y no tiene empleados ni oficina operativa en Hong Kong— puede solicitar lacondición de empresa offshore ante el IRD (Departamento de Impuestos Internos). De ser concedida, sus beneficios quedan exentos del Impuesto sobre Beneficios: tipo efectivo del 0%. La empresa deberá, no obstante, presentar estados financieros anuales auditados y la declaración del Impuesto sobre Beneficios.

Régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE)

A partir del 1 de enero de 2023, Hong Kong implementó el régimen FSIE para alinearse con los requisitos de la UE y la OCDE. Este régimen se aplica únicamente a los miembros de grupos multinacionales (EMN) y abarca cuatro categorías de ingresos pasivos de fuente extranjera percibidos en Hong Kong: dividendos, intereses, ingresos por propiedad intelectual y ganancias de capital por la venta de participaciones (extendidas a todo tipo de activos a partir de 2024). Si la entidad EMN cumple con los,participaciónonexorequisitos, los ingresos pasivos extranjeros permanecen exentos.

Impacto práctico: Si su empresa en Hong Kong no forma parte de un grupo multinacional, el régimen FSIE no le es aplicable. El principio de territorialidad estándar seguirá rigiendo su tributación. Si forma parte de una empresa multinacional y percibe ingresos pasivos extranjeros, deberá cumplir con los requisitos de sustancia económica en Hong Kong para mantener la exención.

Costes reales de crear una empresa en Hong Kong

Tasas gubernamentales (Registro Mercantil + IRD)

Costos con Studio Panama Italia

Cuidado con los costes recurrentes: a diferencia de las sociedades mercantiles internacionales (IBC) puramente offshore (Belice, Seychelles, Nevis), una empresa de Hong Kong requiere estados financieros anuales certificados por un auditor independiente (contador público certificado con licencia en Hong Kong), un secretario de empresa obligatorio, un domicilio social registrado y la presentación de una declaración del impuesto sobre beneficios. Estos costes recurrentes hacen que la estructura sea más cara que una IBC offshore, pero su credibilidad y acceso bancario son incomparablemente superiores.

Procedimiento para abrir una empresa en Hong Kong

El proceso de incorporación se realiza de forma remota en un plazo de 3 a 7 días hábiles.

1. Análisis de perfiles y selección de estructuras

   Analizamos su situación: mercados objetivo, volumen de negocios, necesidades de acceso bancario y solvencia. Determinamos si Hong Kong es la jurisdicción óptima o si una sociedad mercantil internacional (IBC) offshore o una combinación (sociedad holding en Hong Kong + sociedad operativa offshore) es más adecuada. Verificamos la disponibilidad del nombre de la empresa en el Registro Mercantil.

2. Documentación de debida diligencia y KYC

   Recopilamos: copia del pasaporte, comprobante de domicilio, referencia bancaria y un breve plan de negocios. Designamos un secretario de la empresa y registramos una dirección en Hong Kong. Todo se gestiona digitalmente.

3. Presentación de documentos y constitución de la empresa

   Preparamos los Estatutos Sociales y los presentamos ante el Registro Mercantil y la Agencia Tributaria. El Registro emite el Certificado de Constitución y el Certificado de Registro Mercantil (BRC). Plazo de tramitación: de 3 a 7 días hábiles.

4. Abrir una cuenta bancaria

   Ayudamos con la apertura de cuentas bancarias: bancos tradicionales (HSBC, Standard Chartered, DBS, Bank of China) o fintechs (Airwallex, Statrys, Wise Business). Los bancos tradicionales pueden requerir una videollamada o presencia física. Las fintechs aceptan el proceso de apertura 100% en línea.

5. Configuración de cumplimiento y operaciones

   Establecemos los plazos: primeros estados financieros auditados dentro de los 18 meses posteriores a la constitución, declaración anual del impuesto sobre beneficios (emitida por la IRD cada abril), declaración anual ante la CR. Si corresponde, iniciamos el proceso para solicitar el estatus fiscal extraterritorial ante la IRD.

Estructura corporativa de Hong Kong: Requisitos mínimos

Privacidad limitada: A diferencia de las jurisdicciones extraterritoriales (Belice, Nevis, Seychelles), los nombres de los directores y accionistas de las empresas de Hong Kong son públicos y se pueden consultar en el Registro Mercantil. Si la privacidad es una prioridad, considere la posibilidad de utilizar un director/accionista nominal o una estructura extraterritorial para la empresa de Hong Kong.

Hong Kong vs. Singapur vs. Belice vs. Panamá: Comparación cara a cara

Nuestra recomendación:

• Comercio con China y Asia, tenencia en China continental, IP →Hong Kong Ltd (puerta de enlace privilegiada, CEPA con China, 54 CDTA)
• Tecnología, SaaS, startup, holding ASEAN →Singapore Pte Ltd
• Comercio offshore puro, privacidad, costes mínimos →IBC Belice
• Latam Regional Holding, Bienes Raíces →Empresa panameña

Cumplimiento anual: Obligaciones para las empresas de Hong Kong

1. Estados financieros anuales auditados: Todas las empresas de Hong Kong deben preparar estados financieros auditados por un contador público certificado (CPA). El primer estado financiero abarca los primeros 18 meses de constitución; los estados financieros posteriores son anuales.
2. Declaración de Impuestos sobre Beneficios: El IRD emite la Declaración de Impuestos sobre Beneficios (PTR, por sus siglas en inglés) cada abril. La empresa debe completarla y presentarla junto con los estados financieros auditados adjuntos. La presentación es obligatoria incluso si no hay beneficios.
3. Declaración anual ante el Registro Mercantil: Presentación anual con información actualizada de accionistas, directores, secretario de la empresa y domicilio social. Tasa: 105 HKD
4. Renovación del certificado de registro mercantil: Anual (2.150 HKD) o renovación trienal con descuento.
5. Declaración del empleador (si corresponde): Declaración anual de la remuneración de los empleados para el Impuesto sobre la Renta de los Salarios.
6. Mantenimiento de los registros contables: conservarlos durante al menos 7 años a partir de la fecha de la transacción.

Hong Kong Corporation como sociedad holding internacional

Hong Kong es una de las jurisdicciones más populares del mundo para las sociedades holding que invierten en China y Asia, gracias alAcuerdo de Asociación Económica más Estrecha) con China continental, 54 tratados CDTA y la ausencia de retención fiscal sobre los dividendos.

Instalaciones comunes:

• HK Ltd → WFOE en China: una empresa de Hong Kong posee una estructura de Empresa de Propiedad Totalmente Extranjera en China, una estructura estándar para operar en el mercado chino.
• IBC Belize → HK Ltd: Sociedad holding offshore propietaria de la empresa operativa de Hong Kong por motivos de privacidad y planificación fiscal.
• HK Ltd → LLC USA: Sociedad holding de Hong Kong con operaciones en el mercado estadounidense.
• HK Ltd → Singapore Pte Ltd: estructura dual para cubrir el norte de Asia (a través de Hong Kong) y el sudeste asiático (a través de Singapur).

Riesgos para los residentes fiscales italianos: Empresas de Hong Kong y normativa sobre sociedades controladas extranjeras (CFC)

Tenga en cuenta: Si usted es residente fiscal en Italia, ser propietario de una empresa en Hong Kong conlleva obligaciones de información y riesgos similares a los de cualquier empresa extranjera controlada.

• Tabla RW: Obligación de declarar la participación en la empresa extranjera (Artículo 4 del Decreto Legislativo 167/1990)
• IVAFE: 0,2% anual sobre el valor de la participación accionaria.
• Reglamento CFC: Si la empresa de Hong Kong tiene un tipo impositivo efectivo inferior al 50 % del tipo italiano (y con un régimen fiscal offshore del 0 %, se cumple esta condición), los ingresos pueden tributar de forma transparente en Italia (Artículo 167 del TUIR). Con un tipo impositivo sobre beneficios del 16,5 %, es posible que no se cumpla la condición de CFC; esto depende del tipo impositivo efectivo.
• Inversión extranjera: si la empresa se gestiona desde Italia, existe el riesgo de una recalificación.

Ventaja de Hong Kong frente a la jurisdicción puramente offshore: Gracias al impuesto efectivo sobre beneficios (8,25 %-16,5 %), una empresa de Hong Kong puede evitar la normativa italiana sobre sociedades controladas extranjeras (CFC) si el impuesto efectivo supera el 50 % del impuesto sobre la renta de sociedades (es decir, >12 %). Esto la hace más ventajosa desde el punto de vista fiscal que una sociedad internacional con tributación cero. Consulte siempre con un asesor fiscal con experiencia en tributación internacional.

Base jurídica y marco regulatorio de Hong Kong

Preguntas frecuentes sobre cómo abrir una empresa en Hong Kong (FAQ)

Aviso legal: Studio Panama Italia ofrece servicios de constitución de sociedades y asistencia bancaria internacional. La información de esta página se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni financiero personalizado. Le recomendamos consultar con un contador público cualificado en su país de residencia fiscal. Las normativas citadas (Ordenanza de Sociedades Cap. 622, Ordenanza de Impuestos Internos, Decreto Presidencial 917/1986, Decreto Legislativo 142/2018 y Decreto Legislativo 167/1990) se proporcionan únicamente con fines informativos y pueden estar sujetas a cambios legislativos. Actualizado: marzo de 2026.