Fundaciones y Fideicomisos
Fundaciones y fideicomisos: La guía definitiva para la protección de activos offshore
Por qué la protección de activos no es opcional
La protección de activos no se trata de evasión fiscal ni de "offshore creativo". Se trata de una disciplina legal rigurosa que permite separar legalmente los activos de las personas, reduciendo el riesgo de embargos, litigios, sucesiones caóticas y bloqueos operativos.
Bienes raíces, acciones de empresas, efectivo, activos financieros o criptomonedas: sin una estructura de segregación, todo queda expuesto. La diferencia entre quienes están protegidos y quienes no lo están no son los ingresos, sino la estructura legal .
En Studio Panamá Italia, utilizamos estas herramientas personalmente. No por teoría, sino porque funcionan. Las jurisdicciones europeas de derecho civil son lentas, invasivas y, a menudo, hostiles al patrimonio privado. Panamá y algunas jurisdicciones offshore ofrecen herramientas modernas, reconocidas y legalmente sólidas, como las Fundaciones de Interés Privado (también conocidas como Fundaciones Offshore) y los Fideicomisos Anglosajones (también conocidos como Fideicomisos Offshore).
Fundación de Interés Privado vs. Trust: La Diferencia Legal Real
El punto clave es sólo uno: no son lo mismo .
Fundación de Interés Privado
La Fundación es una entidad jurídica autónoma , similar a una empresa pero sin socios.
Naturaleza jurídica: persona jurídica registrada
Propiedad de los activos: registrados directamente a la Fundación
Origen: Derecho Civil
Referencia normativa: Ley 25 de 1995 (Panamá)
Es la herramienta más intuitiva para quienes provienen de jurisdicciones europeas. Existe por sí misma y gestiona legalmente los activos.
fideicomiso anglosajón
El Fideicomiso no es una entidad, sino una relación fiduciaria contractual .
Naturaleza jurídica: contrato fiduciario
Propiedad de los activos: registrada a nombre del Fiduciario
Origen: Derecho consuetudinario
Fundación: propiedad dividida (título legal/título equitativo)
Es extremadamente flexible, pero requiere una desposesión real para no ser considerado un fideicomiso ficticio.
| Característica | Fundación de Interés Privado | Fideicomiso anglosajón |
|---|---|---|
| Naturaleza jurídica | Entidad jurídica autónoma | Acuerdo de fideicomiso |
| Sistema legal | Derecho Civil | Ley común |
| Registro | Inscrito en el registro público | A menudo no registrado |
| Gestión | Junta directiva | Fideicomisario |
| Control del fundador | Alto (Consejo/Protector) | Limitada (desposesión necesaria) |
| Activos ideales | Bienes inmuebles, participaciones, sociedades holding | Activos financieros, criptomonedas, efectivo |
| Privacidad | Alto (beneficiarios no públicos) | Máximo |
Enfoque: Fundación de Interés Privado
La Fundación de Interés Privado (al igual que la fundación panameña) es una de las herramientas más sólidas del mundo para la protección de activos en el ámbito del Derecho Civil.
Características principales de las fundaciones de interés privado:
- activos legalmente distintos de los del Fundador
inembargable después del período de recuperación (3 años)
planificación patrimonial extratestamentaria
Utilizar como sociedad holding para empresas operativas o offshore
Regulación privada no registrada (privacidad total)
Componentes:
Fundador: confiere los activos
Consejos: gestionar la Fundación
Protector: Poder de veto y control
Beneficiarios: indicados únicamente en la regulación privada
La Fundación permite el control, la continuidad y el reconocimiento jurídico internacional.
Enfoque: Fideicomisos offshore
El fideicomiso es la herramienta de segregación de activos más flexible disponible, si se utiliza correctamente.
Ventajas del Fideicomiso:
discreción total en las distribuciones
Fuerte barrera jurídica en jurisdicciones como Nevis o las Islas Cook
separación entre propiedad legal y propiedad beneficiosa
Alta protección en contextos de litigios internacionales
Limitación principal: El constituyente debe renunciar al control directo para evitar la impugnación.
Fideicomisos o fundaciones: ¿Qué elegir?
Elija la Fundación Privada si:
- usted reside en un país de derecho civil
Quiere mantener el control o el poder de veto
Necesita proteger bienes inmuebles o acciones de la empresa
Estás buscando una herramienta reconocida y estable.
Elija el fideicomiso si:
posee activos financieros o criptomonedas de alto riesgo
Quieres máxima privacidad
aceptas la desposesión formal
operar en contextos de derecho consuetudinario
Impuestos, CRS y cumplimiento para fundaciones y fideicomisos
Las fundaciones y los fideicomisos no son herramientas de evasión fiscal .
Son herramientas de segregación y protección.
Si las fundaciones y los fideicomisos tienen cuentas bancarias, se rigen por el Estándar Común de Información (CRS). La tributación de las fundaciones y los fideicomisos depende de la residencia fiscal del fideicomitente y de la estructura general.
La estrategia correcta no es esconderse a través de un fideicomiso en lugar de una fundación privada, sino separarse legalmente.
Studio Panama Italia asiste en la estructuración y redacción de reglamentos privados y coordinación tributaria internacional, en pleno cumplimiento de la normativa aplicable.
Confianza versus cimientos
| Explicación del artículo | Confianza | Base |
|---|---|---|
| Descripción | Una relación tripartita en la que un fideicomitente (también conocido como otorgante o fideicomisario) transfiere activos a un fideicomisario, quien los conserva para los beneficiarios. El fideicomisario debe cumplir los términos del fideicomiso y actuar en el mejor interés de las demás partes. Dependiendo del propósito del fideicomiso, una parte puede desempeñar una o más de las tres funciones. | Una fundación es una entidad jurídica independiente del patrimonio de su fundador. No es una corporación. No emite acciones. No tiene propietarios. Es una organización sin fines de lucro. Generalmente, brinda apoyo a terceros mediante subvenciones, ya sea directamente o a otras organizaciones benéficas. Algunas fundaciones realizan otras actividades además de la concesión de subvenciones. |
| Ejemplos | – Padres que establecen un fideicomiso para que sus hijos y nietos reciban sus bienes tras su fallecimiento. – Personas que no están seguras de emprender acciones legales establecen un fideicomiso de protección de activos para proteger sus bienes de los acreedores. – Quienes desean poseer bienes inmuebles de forma privada los transfieren a un fideicomiso de tierras. – Una persona mayor establece un fideicomiso y transfiere todos sus activos a él para que (tras un período de tenencia de cinco años) sus activos personales no superen la cantidad que les permite recibir la ayuda de Medicare. | Personas, familias, empresas o entidades públicas (como hospitales e iglesias) crean fundaciones para apoyar causas benéficas como la lucha contra las enfermedades infantiles, el hambre, la educación, la atención médica general, etc., y para cualquier actividad aparentemente sin ánimo de lucro. Algunas fundaciones conocidas incluyen la Fundación Make-A-Wish, la Fundación Bill y Melinda Gates, la Fundación PBS, la Fundación Rockefeller, la Fundación Nobel y la Fundación de la Familia Walton. Las fundaciones pueden convertirse en accionistas exclusivos de empresas offshore para proteger su capital asociado de las transacciones comerciales |
| Base legal | Derecho consuetudinario (Inglaterra) | Derecho civil (Europa continental) |
| ¿Quién hace la constitución, apertura, incorporación? | Fideicomitente (también llamado otorgante, fideicomitente) | Fundador |
| Documento de Constitución – Fundación – Apertura | Escritura de fideicomiso | Papel |
| Gerente | Fideicomisario | La junta directiva (consultor) generalmente también cuenta con un director ejecutivo y otros funcionarios |
| Rol directivo | Rol del fideicomisario : sigue los términos del fideicomiso , administra el fideicomiso de acuerdo con el acuerdo de fideicomiso , toma decisiones que siguen las pautas del fideicomiso , prepara o delega la creación de registros y declaraciones según sea necesario , se comunica con los beneficiarios y responde las preguntas de los beneficiarios. | Rol del Consejo de Administración – Decide su dirección organizacional – Asegura que cumpla su misión – Establece estándares éticos – Supervisa su desempeño – Asegura una gestión responsable |
| Tipo de propiedad | Interés beneficiario (los beneficiarios esencialmente “son dueños” del fideicomiso) | No tiene dueños (no hay accionistas) |
| ¿Cómo se asignan los bienes y a nombre de quién? | [Nombre del fideicomisario], como fideicomisario de [Nombre del fideicomisario] | En nombre de la fundación |
| ¿Archivado públicamente? | Certificado de fideicomiso, pero no el fideicomiso en sí | Registrada públicamente como empresa |
| Tipologías comunes | – Protección de activos (nacionales y extraterritoriales) – Planificación patrimonial (fideicomiso en vida o fideicomiso inter vivos) – Bienes inmuebles (fideicomiso de tierras) – Propiedad personal (automóviles, artículos del hogar, etc.) – Caridad – Necesidades especiales (para personas con discapacidades) | – Independiente (generalmente financiada por un individuo o una familia) – Corporativo (financiado por una corporación, pero es una entidad legal separada. Los funcionarios corporativos a menudo administran y pueden proporcionar donaciones) – Operacional (el propósito puede ser la investigación, el beneficio público, etc. La mayoría de los fondos o subvenciones se destinan al propósito establecido en su estatuto). |
| Impuestos | Existen dos categorías tributarias generales: los fideicomisos "simples" y los fideicomisos "complejos". En los fideicomisos simples, las partes asociadas al fideicomiso (el fideicomisario y el beneficiario) pagan impuestos sobre las ganancias del fideicomiso. En los fideicomisos complejos, el propio fideicomiso paga impuestos sobre las ganancias del fideicomiso. | Las fundaciones privadas están exentas de la mayoría de los impuestos al proporcionar beneficios sociales según los siguientes criterios: (1) La fundación offshore aporta el 0% del valor de su dotación y ninguna parte debe beneficiar a un particular. (2) No debe poseer ni operar una empresa con fines de lucro. (3) Debe presentar informes detallados y realizar auditorías anuales únicamente en Europa. (4) Debe cumplir con los requisitos contables de las organizaciones sin fines de lucro. Los gastos operativos y administrativos se contabilizan para el gasto anual mínimo del 5% en Europa |
¿Está realmente garantizada la privacidad?
Sí. La ley panameña impone obligaciones de confidencialidad muy estrictas a las fundaciones y fideicomisos, con sanciones penales y financieras por su violación.
¿Puede una Fundación de Interés Privado sustituir un testamento?
Sí. Funciona como un testamento vital, regulando la sucesión mediante un acuerdo privado y evitando los procedimientos sucesorios ordinarios.
¿Los bienes transferidos pueden ser embargados por acreedores personales?
No, una vez transcurrido el período de recuperación previsto por la ley panameña, que generalmente es de tres años.
¿La fundación debe tener fines lucrativos?
No. Es una organización sin fines de lucro, pero puede tener acciones en empresas y actuar como holding.
¿Es posible utilizar una fundación como sociedad holding?
Sí. La fundación puede ser propietaria del 100% de las acciones de empresas offshore u operativas.
¿El fundador pierde el control de los activos?
No necesariamente. Puede conservar poderes de supervisión a través del Consejo o del Protector.
¿Cuál es la principal diferencia con un fideicomiso?
Una fundación es una entidad jurídica autónoma, mientras que un fideicomiso es una relación fiduciaria contractual.
¿Las fundaciones y fideicomisos están sujetos al CRS?
Sí, si poseen cuentas o activos financieros. No son instrumentos de evasión fiscal.
¿Los beneficiarios son públicos?
No. Los beneficiarios sólo están indicados en el reglamento privado no registrado.
¿Por qué Panamá es un país adecuado para los ciudadanos europeos?
Porque ofrece un instrumento de derecho civil más fácilmente reconocible que los fideicomisos de derecho consuetudinario.
Para más información sobre fundaciones, puedes leer sobre la Fundación Panamá aquí.
Para obtener más información sobre la protección de activos, es útil leer en Wikipedia.
