Belice es ahora un país incluido en la lista blanca, y Europa ya no lo considera un paraíso fiscal opaco. Abrir una sociedad offshore en Belice le permite operar en secreto, aprovechando la privacidad que ofrece Belice a través de sus sociedades offshore, llamadas IBC (Sociedades Comerciales Internacionales).

Belice es un país centroamericano de habla inglesa con un sólido entorno offshore.

En diciembre de 2018, la Asamblea Nacional de Belice aprobó la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales (Enmienda), 2018, la Ley del Impuesto sobre la Renta y las Empresas (Enmienda), 2018, y la Ley de Derechos de Timbre (Enmienda), 2018.

Las IBC de Belice ahora pueden ser constituidas tanto por residentes como por no residentes, realizar negocios localmente y con residentes, poseer terrenos en Belice y tener acciones en empresas nacionales beliceñas. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta y las Empresas (Enmienda) de 2018, las IBC que operan en Belice ahora están sujetas al impuesto sobre la renta y al impuesto de timbre beliceños, y deben presentar una declaración de impuestos. Las IBC de Belice son, en efecto, sociedades offshore beliceñas. Las sociedades offshore beliceñas se encuentran entre las formas más populares de gestionar negocios offshore y libres de impuestos de forma anónima. No es necesario ser residente de Belice para abrir una sociedad offshore o una IBC en Belice.

Las empresas IBC de Belice que operan en Belice estarán sujetas a un impuesto del 1,75% sobre la renta imponible superior a 3 millones de BZD o del 3% sobre la renta imponible inferior a 3 millones de BZD. Los impuestos deben pagarse en dólares estadounidenses. Las empresas IBC de Belice cuyos ingresos se obtengan fuera de Belice no estarán sujetas al impuesto sobre la renta en Belice. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses recibidos pueden estar exentos de impuestos. Los pagos a no residentes pueden estar exentos de retención de impuestos.

Para calificar para el régimen IBC, algunas empresas pueden estar sujetas a presencia física y estatus de residencia fiscal:

• las actividades de una empresa deben tener lugar en Belice (es decir, las reuniones de la empresa);
• Todos los documentos de la IBC de Belice deben mantenerse en Belice;
• Dependiendo del alcance del negocio, una empresa IBC de Belice debe emplear una cantidad suficiente de personal bien capacitado y calificado, físicamente presente en Belice para llevar a cabo las principales actividades generadoras de ingresos de la empresa;
• los gastos deben ocurrir en Belice (adecuados al tamaño de un negocio en particular);
• Se requiere una oficina en alquiler en Belice;
• realizar sus actividades de control y gestión desde Belice, directamente o a través de una agencia de gestión, incluyendo que las reuniones de la junta directiva se celebren en Belice y que al menos dos directores residan en Belice;
• La mayoría de las empresas que pueden cumplir con el requisito de presencia física contratan una agencia de gestión.

Sociedades offshore en Belice, tipos de negocios y controles

Las empresas con licencia para servicios financieros internacionales y ciertos otros negocios, como empresas que prestan servicios o comercializan bienes con filiales, sociedades holding y empresas que obtienen ingresos de la propiedad intelectual, deben estar físicamente presentes y ser residentes fiscales en Belice.

A las empresas que buscan un certificado de exención de impuestos y un estatus de no residente se les puede exigir que demuestren sustancia económica y residencia fiscal en otra jurisdicción.

Tenga en cuenta que las empresas físicamente presentes en Belice pueden estar sujetas a controles de capital según la Ley de Regulaciones de Control de Cambios.

Las empresas internacionales de comercio (IBC) de Belice podrán obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) y podrían estar obligadas a presentar declaraciones de impuestos y estados financieros anuales. Las empresas internacionales de comercio (IBC) de Belice con ingresos de al menos $6,000,000 podrían estar obligadas a presentar estados financieros auditados.

Las IBC de Belice registradas antes del 16 de octubre de 2017 pueden mantener sus beneficios de exención de impuestos actuales hasta el 30 de junio de 2021, momento a partir del cual deberán cumplir con todos los requisitos anteriores.

Para las IBC de Belice registradas entre el 17 de octubre de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, los requisitos anteriores son de aplicación inmediata. Se ha concedido un período de transición de un año, durante el cual las IBC deben adoptar las medidas pertinentes para garantizar su cumplimiento.

El país ha implementado el Intercambio Automático de Información de la OCDE (AEoI) y ha firmado Tratados de Intercambio de Información Tributaria (TIEa) con 18 países.

Belice presenta importantes problemas y deficiencias en la lucha contra el blanqueo de capitales, y sus esfuerzos para combatir la evasión fiscal son prácticamente inexistentes. Estados Unidos, su principal socio comercial y apoyo financiero, ha declarado a Belice un país de principal preocupación en materia de blanqueo de capitales. Si bien la lista completa es extensa y su enfoque para definir el riesgo de blanqueo de capitales es un tanto caprichoso, Belice ha recibido fuertes críticas, y estas son merecidas.

Esto coloca a Belice en la incómoda posición de ser criticado por su mayor benefactor, de quien depende en gran medida para su apoyo financiero y comercio.

Es probable que el lavado de dinero esté muy extendido en Belice, tanto físicamente en suelo beliceño como a distancia a través de sus bancos internacionales mal regulados y apenas supervisados, muchos de los cuales tienen dificultades para mantener cuentas corresponsales, expulsados ​​por los principales bancos internacionales por no garantizar los estándares internacionales de diligencia debida y por no proporcionar ingresos suficientes para justificar el riesgo que plantean.

A pesar de haber sido calificado como ampliamente compatible con la OCDE, el país tiene un historial problemático y una participación continua en narcóticos, tráfico de personas y lavado de dinero. La calificación de la OCDE se basa principalmente en el afán de la jurisdicción por, al menos en teoría, cumplir con las normas internacionales en materia tributaria.

En su octavo informe de seguimiento publicado en mayo de 2015, el GAFIC (la rama caribeña del GAFI) reconoció los esfuerzos de Belice por mejorar sus leyes contra el lavado de dinero, pero aún queda por ver la implementación y el éxito reales de esas leyes.

Belice limita con México y Guatemala. Si bien mantiene relaciones favorables con México, sus relaciones con Guatemala son hostiles, ya que este país reclama a Belice como su territorio desde 1940. Belice es un importante punto de tránsito para los cárteles de la droga mexicanos, y existe una pequeña producción de narcóticos en el país.

Impuesto sobre la Renta Corporativa: En diciembre de 2018, la Asamblea Nacional de Belice aprobó la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales (Enmienda), 2018, la Ley del Impuesto sobre la Renta y las Empresas (Enmienda), 2018, y la Ley de Derechos de Timbre (Enmienda), 2018.

Según la Ley de Impuesto sobre la Renta y las Empresas (Enmienda) de 2018, las IBC que operan en Belice ahora están sujetas tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto de timbre de Belice y deben presentar una declaración de impuestos.

Las empresas IBC de Belice que operan en Belice están sujetas a un impuesto del 1,75% sobre la renta imponible superior a 3 millones de BZD o del 3% sobre la renta imponible inferior a 3 millones de BZD. Los impuestos deben pagarse en dólares estadounidenses. Las empresas IBC de Belice cuyos ingresos se obtienen fuera de Belice no están sujetas al impuesto sobre la renta en Belice. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses recibidos pueden estar exentos de impuestos. Los pagos a no residentes pueden estar exentos de retención de impuestos.

Las IBC registradas antes del 16 de octubre de 2017 pueden mantener sus beneficios de exención de impuestos existentes hasta el 30 de junio de 2021, momento en el que deberán cumplir con todos los requisitos anteriores.

Para las IBC registradas entre el 17 de octubre de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, los requisitos anteriores son de aplicación inmediata. Se ha concedido un período de transición de un año, durante el cual las IBC deben adoptar las medidas pertinentes para garantizar su cumplimiento.

Otros impuestos: Los residentes fiscales y no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta sobre los ingresos de origen beliceño. Los ingresos de origen extranjero no están sujetos a impuestos.

El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo hasta el 25%. Las ganancias de capital están exentas de impuestos.

Belice aplica un impuesto predial del 12.5% ​​del valor anual de la renta para propiedades ocupadas y del 2% para propiedades desocupadas. El impuesto predial no puede exceder el 2% del valor de mercado de la propiedad. Existe un impuesto predial del 1% para terrenos no urbanizados.

Existe un impuesto de timbre sobre la transferencia de activos, cuyas tasas varían según la clase de activo. La compra de bienes inmuebles está sujeta a un impuesto de timbre del 10 %. La venta de bienes y la prestación de servicios pueden estar sujetas a un impuesto general sobre las ventas (GST) del 12,5 %.

Código de país: BZ

Base jurídica: Derecho consuetudinario

Marco legal: Ley de Sociedades Comerciales Internacionales de 1990 (en su versión modificada)

Forma corporativa: Compañía Comercial Internacional (IBC)

Responsabilidad: La responsabilidad de los accionistas frente a la sociedad está limitada al monto de sus respectivas participaciones.

Capital social: El monto del capital autorizado puede ser determinado libremente por los propietarios de la IBC al momento de su constitución. Al momento de su emisión, las acciones de la IBC deben ser desembolsadas. El capital puede estar denominado en cualquier moneda.

Las acciones emitidas pueden ser acciones con derecho a voto, acciones sin derecho a voto, acciones con más o menos de un voto por acción, acciones que sólo pueden votarse en determinados asuntos o al ocurrir determinados eventos, acciones que sólo pueden votarse si están en manos de personas que cumplen determinadas calificaciones, acciones sin valor nominal, acciones ordinarias, acciones preferentes, acciones rescatables y acciones que dan derecho a su tenedor a participar sólo en determinadas actividades.

Sustancia Económica: Para calificar para el régimen IBC, algunas empresas pueden estar sujetas a presencia física y estatus de residencia fiscal:

• las actividades de una empresa deben tener lugar en Belice (es decir, las reuniones de la empresa);
• Todos los documentos deben conservarse en Belice;
• Dependiendo del alcance del negocio, una empresa debe emplear una cantidad suficiente de personal bien capacitado y calificado físicamente presente en Belice para llevar a cabo las principales actividades generadoras de ingresos de la empresa;
• los gastos deben ocurrir en Belice (adecuados al tamaño de un negocio en particular);
• Existe un requisito de alquiler de espacio de oficina en Belice (dependiendo de la escala de un negocio en particular);
• realizar sus actividades de control y gestión desde Belice, directamente o a través de una agencia de gestión, incluyendo que las reuniones de la junta directiva se celebren en Belice y que al menos dos directores residan en Belice;
• La mayoría de las empresas pueden cumplir con los requisitos de residencia física y fiscal contratando una agencia de gestión.

Las empresas con licencia para servicios financieros internacionales y ciertos otros negocios, como empresas que prestan servicios o comercializan bienes con filiales, sociedades holding y empresas que obtienen ingresos de la propiedad intelectual, deben estar físicamente presentes y ser residentes fiscales en Belice.

Tenga en cuenta que las empresas físicamente presentes en Belice pueden estar sujetas a controles de capital según la Ley de Regulaciones de Control de Cambios.

Accionistas: Las Sociedades Comerciales Internacionales pueden estar constituidas por uno o más accionistas, que pueden ser personas físicas o jurídicas, y no residentes. La información sobre los accionistas no es pública.

Directores: Una sociedad mercantil internacional debe nombrar al menos un director, que puede ser una persona física o jurídica y no residente. Los datos de los directores no se divulgan en ningún registro público.

Secretario: La empresa puede nombrar un secretario, pero esto no es obligatorio. El secretario puede ser una persona física o jurídica, residente o no residente. Domicilio social: La empresa debe nombrar un agente registrado autorizado y tener domicilio social y oficina en Belice.

Asamblea General: Una corporación comercial internacional no está obligada a celebrar una asamblea general, y ésta puede celebrarse en cualquier lugar y por medios electrónicos.

Firma electrónica: Permitida.

Redomiciliación: Se permite la redomiciliación entrante y saliente.

Cumplimiento: Las IBC pueden obtener un número de identificación fiscal (NIF) y podrían estar obligadas a presentar declaraciones de impuestos y estados financieros anuales. Las IBC con ingresos de al menos $6,000,000 podrían estar obligadas a presentar estados financieros auditados.

A las empresas que buscan un certificado de exención de impuestos y un estatus de no residente se les puede exigir que demuestren sustancia económica y residencia fiscal en otra jurisdicción.

Además de abrir su Belice Offshore, probablemente le interesará crear una póliza de seguro de vida sobre su situación fiscal tomando una segunda residencia fiscal en un país con tributación territorial, como una Residencia en Panamá o una Residencia en Paraguay.

empresa en Panamá como una opción

Toda empresa internacional (IBC) en Belice debe obtener un NIF (Número de Identificación Fiscal). El NIF equivale al número de IVA de la empresa en Belice y ahora es obligatorio. Para obtenerlo, la empresa debe estar al corriente de sus obligaciones en el año de la solicitud; el formulario del NIF completo, junto con el pago de la tasa correspondiente, se presenta ante el Registro Mercantil de Belice (BCCAR). Si la empresa tiene un accionista o director, la solicitud debe ir acompañada de su acta constitutiva.

Toda empresa beliceña debe declarar anualmente su sustancia económica. En el contexto de las empresas comerciales, "sustancia económica" significa que las empresas beliceñas deben tener una presencia adecuada y/o realizar actividades económicas en la jurisdicción donde residen fiscalmente. Todas las jurisdicciones del mundo han introducido requisitos de sustancia económica sustancialmente similares en respuesta a las iniciativas de la Unión Europea y la OCDE para prevenir prácticas fiscales perjudiciales y el traslado de beneficios.
En el caso de Belice, el gobierno aprobó la Ley de Sustancia Económica de 2019 (ESA), que entró en vigor el 11 de octubre de 2019.
Toda entidad considerada como entidad incluida debe tener una presencia económica sustancial en Belice que no esté sujeta a impuestos en una jurisdicción distinta a la de Belice y sea una entidad regulada.
Las entidades incluidas son aquellas que realizan las siguientes actividades relevantes:

Actividades bancarias
Actividades de seguros
Actividades de gestión de fondos Actividades
de financiación y arrendamiento
Actividades de la sede central
Actividades de centros de distribución y servicios
Actividades de transporte marítimo
Como sociedad holding dedicada o donde una o más de sus filiales se dedican a cualquiera de las actividades enumeradas anteriormente

Todas las entidades reguladas por la Ley FSC*. Una entidad listada realizará sus principales actividades generadoras de ingresos en Belice. Las principales actividades generadoras de ingresos (CIGA) se enumeran a continuación. Las CIGA que se enumeran a continuación no son exhaustivas. Lo que constituye la CIGA de una actividad específica depende de las circunstancias y puede ser específico de cada empresa.

Banca
“Banca” significa la aceptación de depósitos de dinero que pueden retirarse o reembolsarse a pedido o después de un período o aviso fijo, mediante cheque o de otro modo, y el empleo de dichos depósitos, en su totalidad o en parte:

Al hacer o conceder préstamos, anticipos, sobregiros, garantías o facilidades similares,

o

Al realizar inversiones por cuenta y riesgo de la persona que acepta dichos depósitos.

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Recaudación de fondos, gestión de riesgos, incluidos los riesgos crediticios, cambiarios y de interés
  Toma de posiciones de cobertura
  Concesión de préstamos, créditos u otros servicios financieros a clientes
  Gestión del capital regulatorio
  Preparación de informes y presentaciones regulatorias

Negocio de seguros

"Negocio de seguros" se refiere a la actividad de asumir la responsabilidad, en virtud de un contrato de seguro, de indemnizar o compensar a una persona por pérdidas o daños, incluyendo la responsabilidad de pagar daños o indemnizaciones contingentes ante la ocurrencia de un evento específico. Esto incluye los seguros de vida y los reaseguros.

• Principales actividades generadoras de ingresos:
  Previsión y cálculo
  Asegurar o reasegurar contra riesgos.
  Prestación de servicios de seguros a clientes.

Actividades de gestión de fondos Las
actividades de gestión de fondos significan llevar a cabo una actividad que requiere que la entidad tenga una licencia comercial de inversión según la Sección 4 de la Ley de Valores y Negocios de Inversión de 2010 en relación con la gestión de fondos mutuos, carteras segregadas, planes de pensiones, productos de seguros u otros tipos de inversiones.

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Tomar decisiones sobre la tenencia y venta de inversiones
  Calcular riesgos y reservas
  Tomar decisiones sobre fluctuaciones de divisas o tasas de interés y posiciones de cobertura
  Preparar informes regulatorios o de otro tipo para autoridades gubernamentales e inversionistas

Financiación y arrendamiento de empresas
“Actividades de financiación y arrendamiento” significa la provisión de facilidades crediticias de cualquier tipo a cambio de una contraprestación, donde la contraprestación incluye intereses, o la provisión de crédito en cuotas por las que se realiza un cargo separado y se comunica al cliente en relación con cualquiera de los siguientes:
El suministro de bienes mediante compra a plazos
Arrendamiento distinto del que confiere el derecho exclusivo de ocupar terrenos
Venta condicional o venta a crédito

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Acordar los términos de financiamiento
  Identificar y adquirir activos para arrendar (en caso de arrendamiento)
  Definir los términos y la duración de cualquier financiamiento o arrendamiento
  Monitorear y revisar cualquier acuerdo
  Gestionar cualquier riesgo

Negocio de la oficina central
“Negocio de la oficina central” significa la prestación de cualquiera de los siguientes servicios a una entidad del mismo grupo:
La prestación de alta dirección
La asunción o control de riesgos materiales para las actividades llevadas a cabo por cualquier entidad del mismo grupo
La prestación de asesoramiento sustancial en relación con la asunción o control de riesgos materiales para las actividades llevadas a cabo por cualquier entidad del mismo grupo, pero no incluye actividades bancarias, actividades de financiación y arrendamiento o actividades de seguros

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Tomar decisiones de gestión relevantes
  Incurrir en gastos en nombre de las filiales
  Coordinar las actividades del grupo

Actividades de Envío
“Actividades de Envío” significa cualquiera de las siguientes actividades que involucran la operación de un buque en cualquier parte del mundo que no sea Belice exclusivamente:
Transporte por mar de personas, animales, carga o correo
Alquiler o fletamento de buques para el negocio de transporte por mar de personas, animales, carga o correo
Venta de boletos de viaje o equivalentes y servicios incidentales relacionados con la operación de un buque
Uso, mantenimiento o alquiler de contenedores, incluidos remolques y otros vehículos o equipos transportadores de contenedores, utilizados para el transporte de cualquier cosa por mar.

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Gestión de la tripulación (incluida la contratación, el pago y la supervisión de los miembros de la tripulación)
  Varado y mantenimiento de buques
  Supervisión y control de entregas
  Determinación de qué bienes pedir y cuándo entregarlos
  Organización y supervisión de viajes

Centros de distribución y servicio
“Actividades de centros de distribución y servicio” significa una o ambas de las siguientes:
Comprar a filiales extranjeras
componentes o materiales para bienes
mercancías para la venta
Revender dichos componentes, materiales o bienes
Proporcionar servicios a filiales extranjeras en relación con el negocio, pero no incluye ninguna actividad incluida en cualquier otro negocio relevante excepto llevar a cabo negocios

• Principales actividades generadoras de ingresos
  Transporte y almacenamiento de mercancías
  Gestión de inventarios
  Toma de pedidos
  Prestación de servicios de consultoría u otros servicios administrativos

Sociedad holding
Una sociedad holding es una entidad comercial que:
Es un órgano de contención
Tiene como función principal adquirir y mantener acciones o intereses en otras empresas
No realiza ninguna actividad significativa como su función principal

• Principales actividades generadoras de ingresos.
  Obtención de dividendos y ganancias de capital.
  Todas las empresas deben presentar el Formulario de Sustancia Económica a su agente registrado para facilitar su presentación ante la FSC antes de la fecha límite de presentación de la entidad, que es nueve meses después del último día de su ejercicio económico. Esto debe ser realizado por el/los director(es) de la entidad o un accionista no designado. El agente registrado será responsable de garantizar que el formulario se presente ante la FSC.

Sustancia económica satisfactoria
Una entidad incluida demuestra presencia económica sustancial en Belice si se cumplen los siguientes criterios relacionados con la administración y el control de la Junta;
Se celebran en Belice varias reuniones de la Junta adecuadas al nivel requerido de toma de decisiones;
Hay quórum de la Junta Directiva para las reuniones en Belice;
Las decisiones estratégicas de la entidad incluida tomadas en las reuniones a las que se hace referencia en el subpárrafo (a) deben reflejarse en las actas de las reuniones;
Todos los registros y actas de la entidad incluida se mantienen en Belice; Y
la Junta Directiva posee el conocimiento y la experiencia necesarios para desempeñar sus funciones.
En esencia, una entidad tendrá sustancia económica en Belice si se cumplen todos los criterios siguientes:
Se dirige y opera en Belice;
Tiene gastos, empleados y locales adecuados en Belice;
Sus principales actividades generadoras de ingresos se realizan en Belice.

Sociedad holding de capital puro IFSC Belice

Entidades incluidas o sociedad holding IFSC Belice

Entidad no incluida IFSC Belice

Notas de la Guía de Sustancia Económica IFSC Belice

IFSC BELICE 

Ley de Licencias Comerciales 

LLC Belice – Ley de Responsabilidad Limitada 

Organización sin fines de lucro 

Ley de Fideicomiso de Belice

Ley de Impuestos de Timbre 

Ley de Fundación Internacional