La República de Singapur, también conocida como la Ciudad del León o el Pequeño Punto Rojo, es una ciudad-estado insular en Asia, compuesta por la isla principal y otros sesenta y dos islotes, y miembro fundador de la ASEAN.

Se ubica al sur del estado de Johor, en la península malaya, y al norte de las islas Riau de Indonesia, separadas de estas por el estrecho de Singapur. Su población es de aproximadamente 5,5 millones de habitantes, de los cuales aproximadamente el 75 % son chinos y el resto pertenecen a minorías malayas, indias o euroasiáticas. Esta diversidad multicultural se refleja en los cuatro idiomas oficiales del país: inglés, chino, malayo y tamil. Su moneda oficial es el dólar singapurense (SGD), que también se acepta en Brunéi. De igual manera, el dólar bruneano (BND) se acepta comúnmente en Singapur.

Singapur es una república parlamentaria unitaria multipartidista, con un sistema de gobierno parlamentario unicameral.

Singapur es el centro comercial del Sudeste Asiático. Con el puerto más activo del mundo, Singapur es un país desarrollado con una de las economías regionales de más rápido crecimiento.

Tiene un enorme potencial para startups y emprendedores de internet de todo el mundo. El país promueve el emprendimiento y el gobierno apoya el libre mercado.

Uno de los aspectos más ventajosos de hacer negocios y crear una empresa en Singapur es el régimen fiscal claro y transparente y la disponibilidad de numerosas exenciones e incentivos fiscales para las empresas emergentes y la innovación tecnológica.

Además, las empresas constituidas en Singapur pueden beneficiarse de una extensa lista de más de 70 tratados fiscales que Singapur ha celebrado con jurisdicciones extranjeras.

Existen numerosas subvenciones gubernamentales, incubadoras, aceleradoras, fondos de capital privado y bancos que pueden proporcionar financiación para su empresa en cualquier etapa de desarrollo.

La financiación es un componente fundamental de cualquier negocio y Singapur ofrece el mejor mercado de inversión alternativa del mundo.

Los tribunales de Singapur se rigen por el derecho consuetudinario y son conocidos por su rapidez. El sistema judicial singapurense ofrece apoyo confiable para la contratación, leyes claras y una buena gobernanza con bajos niveles de corrupción para los emprendedores que buscan establecerse en el sector.

El país también es un importante centro financiero internacional, con un sólido sistema bancario que lidera la banca privada mundial, ofreciendo servicios de banca corporativa de primer nivel y una amplia gama de servicios bancarios, de fondos de inversión y de seguros, entre otros. Singapur es un país abierto a las criptomonedas y cuenta con una de las leyes de criptomonedas más modernas.

Singapur también tiene el cuarto mercado de cambio de divisas y de capitales más grande del mundo, detrás de Nueva York, Londres y Tokio.

Además, la economía de Singapur se considera una de las más abiertas y da la bienvenida a miles de inversores extranjeros, empresarios expatriados y empleados de empresas multinacionales.

La política de inmigración de Singapur está orientada a atraer talento extranjero, con diversos programas de visas diseñados para atraer empleados, empresarios e inversores extranjeros altamente calificados.

Singapur participa en el Intercambio Automático de Información (AEoI) de la OCDE y realiza intercambios de información a través del Estándar Común de Informes (CRS).

Sociedad Offshore de Singapur: Tipos de negocio y controles

En general, Singapur es una excelente para constituir empresas y sus compañías de responsabilidad limitada privadas son un vehículo poderoso para el comercio internacional, las empresas emergentes que buscan recaudar capital, los empresarios de Internet, los holdings, los comerciantes y cualquier negocio transfronterizo.

Residencia fiscal: Las empresas gestionadas y controladas en Singapur se consideran residentes fiscales en Singapur. La sede de la dirección y el control suele ser el lugar donde se celebran las reuniones del consejo de administración.

Base: El impuesto sobre la renta corporativa se aplica sobre los ingresos devengados o derivados en Singapur y sobre los ingresos remitidos o considerados remitidos a Singapur.

Tasa impositiva: El impuesto sobre la renta se aplica a una tasa del 17,5 %. Se puede aplicar una exención al 75 % de los primeros 10 000 SGD de ingresos imponibles y al 50 % de los siguientes 290 000 SGD.

Las empresas emergentes pueden beneficiarse de una exención de impuestos de tres años sobre su primer ingreso imponible de SGD 100.000 y una exención de impuestos del 50% sobre los siguientes SGD 200.000.

Ganancias de capital: Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos.

Dividendos: Los dividendos recibidos por una empresa residente de otra empresa residente están exentos de impuestos.

Los dividendos recibidos de empresas no residentes y las ganancias de sucursales pueden estar exentos, siempre que hayan tributado a una tasa del Impuesto sobre Sociedades (IS) de al menos el 15% en la jurisdicción extranjera. Si los ingresos extranjeros estaban exentos de impuestos debido a incentivos fiscales en la jurisdicción extranjera, se puede considerar que cumplen con la condición.

Intereses: Los ingresos por intereses obtenidos en Singapur están sujetos a impuestos, y los intereses de fuente extranjera están sujetos a impuestos cuando se remiten o se consideran remitidos a Singapur.

Regalías: Los ingresos por regalías derivados de Singapur están sujetos a impuestos, y los intereses de origen extranjero están sujetos a impuestos cuando se remiten o se consideran remitidos a Singapur.

Ingresos de fuente extranjera: Los ingresos de fuente extranjera generalmente están exentos de impuestos, siempre que no se remitan a Singapur. Los ingresos no distribuidos de filiales extranjeras no están sujetos a impuestos.

Cuando se remiten ingresos a Singapur, si provienen de países con convenio, generalmente se otorga un crédito fiscal por los impuestos pagados en el extranjero. En el caso de países sin convenio, se otorga un crédito fiscal unilateral sobre el impuesto extranjero sobre todos los ingresos de fuente extranjera. Estos créditos fiscales extranjeros pueden acumularse bajo ciertas condiciones.

Los dividendos extranjeros, las ganancias de sucursales extranjeras y los ingresos por honorarios por servicios extranjeros remitidos a Singapur pueden estar exentos de impuestos si cumplen ciertas condiciones.

Retención en la fuente: No se aplica retención en la fuente sobre los dividendos pagados a no residentes. Los intereses y las regalías están sujetos a una retención del 15% y del 10%, respectivamente, a menos que la tasa se reduzca mediante un convenio fiscal.

Pérdidas: Las pérdidas derivadas de ingresos imponibles pueden trasladarse indefinidamente, siempre que la participación en la empresa con pérdidas no haya superado el 50 % del número total de acciones emitidas y que la misma operación haya continuado. Las pérdidas de hasta 100 000 dólares de Singapur pueden trasladarse durante un año.

Inventario: No existen normas especiales sobre los métodos de valuación de inventarios para operaciones continuas, siempre que la base sea constante año tras año. Sin embargo, el método de valuación LIFO (último en entrar, primero en salir) no está permitido a efectos fiscales. Por lo general, la declaración fiscal es coherente con la contable.

Normas contra la evasión fiscal: La Autoridad de Ingresos Internos de Singapur (IRAS) ha emitido directrices sobre precios de transferencia que abarcan la aplicación del principio de plena competencia, los requisitos de documentación, los acuerdos de fijación de precios por adelantado, las solicitudes para invocar el procedimiento de acuerdo mutuo en virtud de los tratados fiscales de Singapur y los préstamos y servicios entre partes relacionadas.

Singapur no tiene normas de capitalización insuficiente ni regulaciones sobre corporaciones extranjeras controladas.

Impuesto sobre el empleo: Los empleadores y los empleados deben contribuir al Fondo Central de Previsión (CPF) con una contribución del 17 % y el 20 % de sus ingresos mensuales, respectivamente, hasta un máximo de 6000 SGD. Los ciudadanos singapurenses y los residentes permanentes deben contribuir.

Créditos e incentivos fiscales: Para los ingresos de países con convenio remitidos a Singapur, generalmente se ofrece un crédito fiscal por los impuestos pagados en el extranjero. Para los países sin convenio, se otorga un crédito fiscal unilateral contra los impuestos extranjeros sobre todos los ingresos de fuente extranjera. Estos créditos fiscales extranjeros pueden acumularse bajo ciertas condiciones.

Los ingresos provenientes de la comercialización de ciertos activos de propiedad intelectual están sujetos a un tipo impositivo preferencial. Existen otros incentivos fiscales para empresas de servicios financieros, navieras, operadores internacionales, sedes regionales y fusiones y adquisiciones, entre otros.

Cumplimiento: En promedio, una sociedad de responsabilidad limitada puede requerir 5 pagos y 66 horas por año para preparar, presentar y pagar impuestos.

Impuesto sobre la renta personal: una persona es residente fiscal en Singapur si pasa más de 183 días al año o tiene un empleo regular en el país.

Tanto residentes como no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos de origen singapurense. Los ingresos de origen extranjero solo tributan si los recibe un residente en el país a través de una sociedad singapurense. Por lo general, una persona física es residente fiscal en Singapur si reside más de 183 días al año o tiene un empleo regular en el país.

Los residentes están sujetos al impuesto sobre la renta personal a tasas progresivas de hasta el 22 % sobre ingresos anuales superiores a S$320.000. Los ingresos de los no residentes están sujetos a una tasa fija del 22 %. Las ganancias de capital, los dividendos y los intereses generalmente no están sujetos a impuestos.

Otros impuestos: A las empresas de ciertos sectores se les puede cobrar un impuesto mensual para trabajadores extranjeros y un impuesto de capacitación para todos los empleados sobre el primer salario mensual bruto de SGD 4.500 a una tasa del 0,25 %.

El impuesto predial grava el valor anual de viviendas, terrenos, edificios o viviendas públicas. Las viviendas no ocupadas por sus propietarios tributan a tasas progresivas del 10% al 20%, las viviendas ocupadas por sus propietarios del 0% al 10%, y los terrenos y las viviendas no residenciales al 10%.

Se aplican derechos de timbre a ciertas transacciones. La transferencia de acciones y participaciones está sujeta a un derecho de timbre del 0,2 % sobre el precio de compra o el valor de mercado de las acciones transferidas, el que sea mayor. La transferencia de bienes inmuebles está sujeta a un derecho de timbre del 3 % sobre el precio de compra o el valor de mercado, el que sea mayor. Pueden aplicarse derechos de timbre adicionales de hasta el 16 %, dependiendo del tipo y el uso del inmueble, así como del país de residencia del propietario. Los arrendamientos están sujetos a un impuesto equivalente al 0,4 % del alquiler total.

Existen bienes y servicios sujetos a impuestos especiales, tales como bebidas alcohólicas, productos de tabaco, vehículos de motor, productos derivados del petróleo y juegos de azar.

En Singapur no existen impuestos sobre sucesiones, donaciones ni patrimonio. El tipo impositivo estándar del IVA es del 7 %.

Código de país: SG

Base jurídica: Derecho consuetudinario

Marco legal: Ley de Sociedades (modificación), 2017

Forma corporativa: Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (Pte. Ltd.).

Responsabilidad: La responsabilidad de sus accionistas está limitada al monto del capital social.

Capital social: No se ha establecido un capital social autorizado. El capital mínimo requerido, emitido y desembolsado, es de 1 dólar de Singapur. Puede estar denominado en dólares de Singapur o en cualquier otra moneda. No se permiten acciones con valor nominal ni al portador.

Accionistas: Pte. srl puede constituirse con hasta 50 accionistas, que pueden ser personas físicas o jurídicas, residentes o no residentes, sin límite. La información de los accionistas está disponible públicamente.

Directores: Al menos un director, que debe ser una persona física, residente o ciudadano de Singapur y puede ser accionista. Las personas en quiebra no rehabilitadas no pueden ser directores ni administrar una empresa sin la aprobación del Tribunal o del Agente Oficial. Los datos de los directores están a disposición del público.

Secretario: El nombramiento de un secretario debe realizarse dentro de los seis meses siguientes a la constitución. Este secretario debe ser una persona física con residencia habitual en Singapur. Un director único no puede ser el secretario de la sociedad. Un director residente puede ser el secretario cuando la sociedad tenga más de un director. El secretario debe cumplir los requisitos establecidos en la Ley de Sociedades.

Dirección registrada: Las sociedades de responsabilidad limitada deben tener una dirección física registrada ubicada en Singapur, que no puede ser un apartado postal y debe estar abierta durante al menos cinco horas durante el horario comercial normal cada día hábil.

Junta General Anual: La junta general anual debe celebrarse al menos una vez al año natural o 15 meses después de la fecha de la junta general anterior de la empresa, lo que ocurra primero. Actualmente, la Ley de Sociedades no impone ninguna restricción a las empresas que exija celebrar su junta general anual en Singapur. La primera junta general debe celebrarse dentro de los 18 meses posteriores a su constitución. Los accionistas corporativos deben designar un representante corporativo para firmar los documentos en nombre de la empresa; los accionistas individuales pueden designar apoderados para que asistan en su nombre.

Alternativamente, la Asamblea podrá reunirse mediante resoluciones escritas, para lo cual no se requiere reunión.

Las reuniones del consejo de administración pueden celebrarse en cualquier lugar. Sin embargo, para que la empresa sea considerada residente fiscal en Singapur, el Contralor de Impuestos exige que las reuniones del consejo se celebren en Singapur.

Firma electrónica: Permitida.

Redomicilio: A partir del 31 de marzo de 2017, se permite el redomicilio interno de una persona extranjera en Singapur.

Cumplimiento: Las sociedades de responsabilidad limitada deben preparar y mantener estados financieros y presentarlos en su declaración anual a la Autoridad Reguladora Contable y Comercial (ACRA) y pagar la tarifa de presentación anual.

Las cuentas deben ser auditadas por un contador público certificado de Singapur, a menos que la sociedad de responsabilidad limitada haya tenido ingresos o activos totales de 10 000 000 de dólares de Singapur o menos, o menos de 50 empleados, durante dos de los tres ejercicios financieros anteriores. En su lugar, solo deben presentar una declaración de solvencia firmada por los directores y el secretario de la empresa, según el formulario prescrito.

Las sociedades de responsabilidad limitada deben presentar sus declaraciones de impuestos anualmente ante la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS). Las sociedades inactivas pueden solicitar una exención de este requisito.

Además de abrir su Singapur Offshore, probablemente le interesará crear una póliza de seguro de vida sobre su situación fiscal tomando una segunda residencia fiscal en un país con tributación territorial, como una Residencia en Panamá o una Residencia en Paraguay.

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