Hongkong ist ein lebendiges und dicht besiedeltes Stadtzentrum mit einer Skyline voller Hochhäuser und ist ein wichtiger regionaler Freihandelsplatz und ein globales Finanzzentrum.

Diese Jurisdiktion hat eine der liberalsten, wettbewerbsfähigsten und laissez-faire-Ökonomien der Welt. Gekennzeichnet durch ein einfaches Steuersystem mit einem wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz (8,25% / 16,5%), steuerfreie Kapitalgewinne und Dividenden, keine Umsatzsteuer und keine Zölle.

Obwohl es keine spezifischen Vorschriften für internationale Unternehmen gibt, kann ein ordnungsgemäß strukturiertes und geführtes Unternehmen aufgrund seines territorialen Steuersystems von einer Steuer von 0% für seine außerhalb der Jurisdiktion ausgeübten Tätigkeiten profitieren.

Es wird von einem Rechtssystem unterstützt, das von der Common Law abgeleitet ist und sehr gewissenhaft im Umgang mit Privateigentum ist, sowie von einem unabhängigen Justizsystem, in dem der Rechtsstaat auf rechtliche und vertragliche Verfahren angewendet wird.

Es hat einen hohen internationalen Ruf und ist eine geschäftsfreundliche Jurisdiktion mit einer großen Leichtigkeit bei der Gründung von Gesellschaften, die in nur 2 Tagen und aus der Ferne gegründet werden können. Hongkong in Asien ist vergleichbar mit Panama im lateinamerikanischen Raum

Hongkong ist auch einer der sichersten und bequemsten Orte für Bankgeschäfte. Es ist Sitz einiger der solidesten Banken der Welt mit den höchsten Solvenz- und Liquiditätsniveaus. Keine Devisenkontrollen und Verfügbarkeit von Mehrwährungskonten, Händlerkonten und Zahlungsabwicklungsdiensten.

Darüber hinaus ist es das Tor zu einem der größten und am schnellsten wachsenden Märkte weltweit, China. Das Closer Economic Partnership Arrangement (CEPA) bietet Unternehmen mit Sitz in Hongkong einen bevorzugten Zugang für Waren und Dienstleistungen, die in den chinesischen Festlandsmarkt eintreten.

Hongkong nimmt am automatischen Informationsaustausch für steuerliche Zwecke (AEoI) der OECD teil und führt Informationsaustausche gemäß dem Common Reporting Standard (CRS) durch.

Offshore-Gesellschaft in Hongkong, Arten von Aktivitäten und Kontrollen

Insgesamt ist Hong Kong eine hervorragende Gerichtsbarkeit für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einem leistungsstarken Vehikel für den internationalen Handel, Start-ups, Internetunternehmer, Investitionstätigkeiten, Anteile an geistigem Eigentum und als Holdinggesellschaft.

Steuerwohnsitz: Eine juristische Person gilt als Steuerresident in Hongkong, wenn sie in Hongkong gegründet und/oder verwaltet und kontrolliert wird.

Basis: Die Körperschaftssteuer wird auf die in Hongkong erzielten Gewinne erhoben, ausländische Gewinne können steuerfrei sein, unabhängig davon, ob sie überwiesen werden oder nicht.

Steuersatz: In Hongkong gegründete Gesellschaften unterliegen einer Körperschaftsteuer von 8,25 % auf die ersten 2.000.000 HKD und 16,5 % auf Gewinne über 2.000.000 HKD. Kapitalgewinne – Kapitalgewinne unterliegen in der Regel nicht der Besteuerung.

Dividenden: Von inländischen Unternehmen erhaltene Dividenden sind steuerfrei, während Dividenden von nicht ansässigen Unternehmen grundsätzlich als ausländische Einkünfte gelten und steuerfrei sind.

Zinsen: Einkünfte aus Zinsen aus Hongkong unterliegen der Körperschaftsteuer, mit Ausnahme von Zinsen aus Einlagen bei Finanzinstituten.

Einkommen ausländischer Herkunft: Gewinne ausländischer Herkunft sind grundsätzlich von der Besteuerung befreit. Die Quelle der Gewinne wird in der Regel durch den Ort bestimmt, an dem Kauf- und Verkaufverträge abgeschlossen werden oder an dem die wichtigsten Aktivitäten zur Erzielung der Gewinne stattfinden.

Quellensteuer: Zahlungen an Nichtansässige für Dividenden und Zinsen sind steuerfrei. Lizenzgebühren unterliegen einem effektiven Steuersatz von 4,95%, wenn sie an einen Einwohner einer Jurisdiktion gezahlt werden, in der Lizenzgebühren für Zwecke der Gewinnsteuer abzugsfähig sind. Wenn die Lizenzgebühren aus der Nutzung von immateriellen Vermögenswerten stammen, die zuvor einer Person gehörten, die in Hongkong tätig war, können sie einem effektiven Quellensteuersatz von 16,5% unterliegen.

Verluste: Verluste aus steuerpflichtigem Einkommen können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden. Verluste können nicht zurückgetragen werden.

Bestand: Der Bestand kann zum Anschaffungskosten oder zum niedrigeren Marktwert ausgewiesen werden und muss nach der First-in-First-out-Methode (FIFO) bewertet werden.

Missbrauchsverhindungsregeln: Am 4. Juli 2018 hat Hong Kong die Inland Revenue (Amendment) (No. 6) Ordinance 2018 (IRO) verabschiedet, die die Regeln für Verrechnungspreise (Fundamental Rule) kodifiziert und verlangt, dass Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen auf einer marktüblichen Basis für steuerliche Zwecke durchgeführt werden.

Die Fundamental Rule ermächtigt die Steuerbehörde von Hong Kong, das Inland Revenue Department (IRD), die Gewinne oder Verluste einer Gesellschaft zu berichtigen, wenn die Vergütungen aus Transaktionen mit verbundenen Unternehmen von den Vergütungen abweichen, die zwischen unabhängigen Unternehmen vorgenommen worden wären und zu einem Steuervorteil geführt haben.

Die Grundregel gilt für Transaktionen, die den Verkauf/Transfer/ die Nutzung von Gütern und die Erbringung von Dienstleistungen sowie finanzielle und kommerzielle Vereinbarungen innerhalb einer Gruppenstruktur betreffen.

Die IRO-Änderung kodifiziert auch die Anforderungen an die Dokumentation der Verrechnungspreise. Die Unternehmen in Hongkong, die Transaktionen mit verbundenen Unternehmen durchführen, sind verpflichtet, eine Hauptakte und eine Dokumentation der Verrechnungspreise der lokalen Akten vorzubereiten, und die endgültigen Kontrollunternehmen in Hongkong (UPE) müssen länderübergreifende Berichte (CbC) (CbCR) erstellen.

Die lokale Akte enthält in der Regel die Dokumentation der konzerninternen Transaktionen der lokalen Einheit, während die Master-Akte Informationen auf hoher Ebene über die globalen Geschäftsaktivitäten des Konzerns und die Verrechnungspreisrichtlinien enthält.

Ein CbCR ist eine jährliche Rendite, die die wichtigsten Elemente der Bilanz einer bestimmten multinationalen Gruppe nach Jurisdiktionen enthält. Es liefert den Finanzbehörden Informationen über Erträge, gezahlte und verdiente Steuern, Beschäftigung, Kapital, nicht ausgeschüttete Gewinne, materielle Vermögenswerte und Geschäftstätigkeiten unter anderem.

Diese Anforderungen an die Berichterstattung über Verrechnungspreise werden zu einer weltweiten Standardpraxis für internationale Steuerpraktiken gemäß den BEPS-Anti-Umgehungserfordernissen der OECD.

Die Unternehmen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, wie z.B. einen Gesamtumsatz von nicht mehr als 400 Millionen HKD oder eine Gesamtbilanzsumme von nicht mehr als 300 Millionen HKD, unter anderem, könnten von der Erstellung der Steuerdokumentation befreit werden. Ein UPE HK mit einem konsolidierten Gruppenumsatz von weniger als 6,8 Milliarden HKD muss möglicherweise keinen CbCR vorlegen.

Die Unternehmen, die verpflichtet sind, die Masterdatei und die lokale Buchhaltungsdokumentation vorzubereiten, können, wenn sie dies nicht tun, mit einer Geldstrafe von 50.000 HKD belegt werden und vom Gericht dazu verurteilt werden, diese Dokumentation innerhalb einer bestimmten Frist vorzubereiten. Die Nichteinhaltung dieser Anordnung kann bei Verurteilung zu einer Geldstrafe von 100.000 HKD führen.

Die IRO-Novelle sieht auch verstärkte wirtschaftliche Substanzanforderungen vor, um von den Doppelbesteuerungsabkommen von Hongkong zu profitieren; und Änderungen an bestimmten Vorzugsregelungen.

Arbeitssteuern: Arbeitgeber sind verpflichtet, Beiträge zum Mandatory Provident Fund (MPF) in Höhe von 5% des monatlichen Einkommens der Arbeitnehmer zu leisten, mit einer Höchstgrenze von 1.500 HKD. Arbeitnehmer, deren Gehalt über 7.500 HKD liegt, zahlen weitere 5%, die ebenfalls auf 1.500 HKD begrenzt sind.

Steuergutschriften und Anreize: Eine Steuergutschrift kann für die auf das steuerpflichtige Einkommen gezahlte ausländische Steuer verfügbar sein, sofern sie aus einer Jurisdiktion stammt, mit der Hongkong ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Eine Steuergutschrift ist in der Regel auf den Betrag der in Hongkong auf dasselbe Einkommen zahlbaren Steuer beschränkt.

Investmentfonds können steuerbefreit sein. Für bestimmte zugelassene Unternehmenszentralen für Treasury, Rückversicherung und Captive-Versicherungen könnten ermäßigte Steuersätze (bis zu 50 % des Regelsteuersatzes) zur Verfügung stehen.

Steuerkonformität:

Einkommensteuer für natürliche Personen:

In Hongkong wird die Einkommensteuer auf territorialer Basis erhoben. Dies bedeutet, dass sowohl ansässige als auch nicht ansässige Personen der Einkommensteuer auf das in Hongkong erzielte Einkommen unterliegen, wobei das Einkommen ausländischer Herkunft steuerfrei ist.

Die Einkommensteuer auf Gehälter natürlicher Personen wird mit einem progressiven Steuersatz von 2 % bis 17 % auf Einkommen über 120.000 HKD erhoben. Das Unternehmensergebnis wird mit der Gewinnsteuer (16,5 %) besteuert. Dividenden und aktive Zinsen sind von der Besteuerung befreit. Kapitalgewinne sind grundsätzlich steuerfrei, obwohl solche aus bestimmten Geschäftstätigkeiten der Gewinnsteuer unterliegen können.

Das Einkommen aus Vermietung wird gemäß der Grundsteuer besteuert, und zwar mit 15 % auf den steuerpflichtigen Nettowert von Grundstücken oder Gebäuden. Die Grundsteuer gilt nicht für Wohnimmobilien, die vom Eigentümer für den Eigenbedarf genutzt werden. Beachten Sie, dass es zwar möglich ist, Eigentumswohnungen zu erwerben, das Grundstück jedoch im Eigentum der Regierung steht und dessen Besitz auf erneuerbarer Basis erfolgt.

Andere Steuern: Es gibt keine Umsatzsteuer und keine Zölle auf allgemeine Importe. Einige Rohstoffe wie Tabak, Alkohol und Kohlenwasserstoffe können der Verbrauchsteuer unterliegen.

Hongkong erhebt eine Grundsteuer für Eigentümer von Grundstücken und Gebäuden mit einem Steuersatz von 15 %.

Es gibt eine Stempelsteuer auf Verträge über den Kauf und Verkauf von Aktien, die in Hongkong registriert sind (0,2%), und auf die Übertragung von Immobilien, bis zu 8,5%. Es ist eine besondere Stempelsteuer auf den Wiederverkauf von Immobilien vorgesehen, die weniger als 36 Monate im Besitz waren, von 10% bis 20%.

Es gibt keine Steuern auf Kapital, Nettovermögen, Erbschaften und Abgaben.

Ländercode: HK

Rechtsgrundlage: Gemeines Recht

Rechtlicher Rahmen: Verordnung über Gesellschaften

Gesellschaftsform: Private Aktiengesellschaft (Ltd.).

Haftung: Die Haftung der Aktionäre für die Gesellschaft ist auf den Betrag ihrer jeweiligen Anteile beschränkt.

Stammkapital: Ein Mindeststammkapital ist nicht festgelegt, aber das genehmigte Kapital beträgt in der Regel 10.000 HKD, vertreten durch 10.000 Stammaktien zu je 1,00 HKD. Das Mindeststammkapital beträgt 1,00 HKD. Es kann in jeder beliebigen Währung denominiert werden. Inhaberaktien sind nicht zulässig.

Aktionäre: Ein Mindestaktionär und maximal 50, die natürliche oder juristische Personen, ansässig oder nicht ansässig, ohne Einschränkungen sein können. Die Details der Aktionäre werden öffentlich zugänglich gemacht.

Vorstandsmitglieder: Mindestens ein Vorstandsmitglied, das eine natürliche oder juristische Person, ansässig oder nicht ansässig, sein kann. Ein Vorstandsmitglied darf nicht insolvent sein oder wegen Fahrlässigkeit verurteilt worden sein. Ein einzelner Aktionär kann auch der Verwalter sein. Die Daten der Vorstandsmitglieder werden dem öffentlichen Register mitgeteilt.

Sekretär: Ein lokaler Sekretär, eine Gesellschaft oder eine Einzelperson muss ernannt werden. Der Sekretär muss außerdem die Satzungsbücher und Unternehmensregister führen, um die Einhaltung der Unternehmensvorschriften zu gewährleisten.

Eingetragene Adresse: Gesellschaften mit beschränkter Haftung müssen eine lokale physische Adresse haben, ein Postfach ist nicht zulässig.

Hauptversammlung: Eine Hauptversammlung der Aktionäre muss jährlich abgehalten werden, ohne Einschränkungen hinsichtlich ihres Ortes. Die erste Hauptversammlung nach der Gründung muss innerhalb von 18 Monaten stattfinden. Anstelle einer Hauptversammlung ist eine schriftliche Beschlussfassung zulässig.

Elektronische Unterschrift: Zugelassen.

Sitzverlegung: Nicht gestattet.

Konformität: Die Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind verpflichtet, Konten zu führen und zu unterhalten, die jährlich von einem in Hongkong zugelassenen, öffentlich bestellten Wirtschaftsprüfer geprüft werden müssen, und sie in der jährlichen Erklärung an das Handelsregister einzureichen und die jährliche Registrierungsgebühr zu zahlen. Das Unternehmensregistrierungszertifikat kann jährlich oder alle drei Jahre erneuert werden. Ansässige Einheiten müssen jährlich ihre Einkommensteuererklärung bei der Finanzbehörde einreichen.

Über die Eröffnung Ihrer Offshore-Gesellschaft in Hongkong hinaus werden Sie wahrscheinlich auch an der Gestaltung einer Lebensversicherung für Ihre Steuerangelegenheiten interessiert sein und eine zweite steuerliche Ansässigkeit in einem Land mit territorialer Besteuerung anstreben, wie z.B. eine Residenz in Panama oder eine Residenz in Paraguay

Zusätzlich sollten Sie auch eine Gesellschaft in Panama