LLP USA: Partnerschaft mit beschränkter Haftung zum Schutz von Vermögenswerten
Die amerikanische LLP (Limited Liability Partnership) ist eine Gesellschaftsform nach US-amerikanischem Recht, die die operative Flexibilität einer Partnerschaft mit dem umfassenden Schutz des Privatvermögens der Partner. Anders als bei einer US-amerikanischen LLCkönnen Gläubiger einer LLP weder auf das Privatvermögen noch auf das individuelle Einkommen einzelner Partner zugreifen – ein deutlich stärkerer Schutz als bei einer LLC, bei der das Einkommen der Mitglieder per Pfändungsbeschluss. Die LLP bietet transparente Durchleitungsbesteuerung, keine Bundessteuern für Partner mit Wohnsitz außerhalb der USA ohne geschäftliche Verbindung zu den USA und keine Mindestkapitalanforderung. Die Gründung dauert in unserem US-Büro nur wenige Stunden. Die LLP ist die bevorzugte Rechtsform für professionelle Unternehmen, Vermögensverwalter und internationale Investorengruppen.
Wesentliche Vorteile der amerikanischen LLP
- Das Privatvermögen und Einkommen der Gesellschafter sind geschützt – Gläubiger einer Personengesellschaft können weder auf das Privatvermögen noch auf das individuelle Einkommen der Gesellschafter zugreifen. Bei einer GmbH hingegen kann das Einkommen der Gesellschafter durch einen Pfändungsbeschluss.
- Keine Steuern für Partner mit Wohnsitz außerhalb der USA — Wenn die Partner keinen Wohnsitz in den USA haben und die Partnerschaft keine Geschäfte auf US-amerikanischem Boden tätigt, unterliegt die LLP, wie eine LLC, keiner Bundessteuer.
- Durchlaufbesteuerung – die LLP ist eine transparente Gesellschaftsform: Gewinne fließen direkt an die Partner ohne Körperschaftsteuer, wodurch die Doppelbesteuerung von Kapitalgesellschaften vermieden wird.
- Kein Mindestkapital – jeder Partner zahlt den im Partnerschaftsvertrag vereinbarten Betrag ein. Es gibt keine festgelegte Kapitalanforderung.
- Flexible Unternehmensführung – alle Partner können an der Geschäftsführung teilnehmen. Partner können gemäß der Partnerschaftsvereinbarung hinzugefügt oder entfernt werden, ohne dass die Satzung geändert werden muss.
- Partneranonymität — Die LLP bietet ein hohes Maß an Vertraulichkeit in Bezug auf die Partner, das je nach Registrierungsstatus variiert.
- Schnelle Gründung – Studio Panama Italia registriert amerikanische LLPs über sein US-Büro in nur wenigen Stunden.
Was ist eine amerikanische LLP
Eine LLP (Limited Liability Partnership) ist eine formelle Partnerschaft nach US-amerikanischem Recht, bei der die Haftung jedes Partners auf die Höhe seiner Einlage beschränkt ist. Im Falle einer Insolvenz oder einer Klage gegen die LLP können Gläubiger nicht auf das Privatvermögen oder Einkommen der Partner zugreifen – anders als bei einer General Partnership , GP), bei der alle Partner unbeschränkt mit ihrem eigenen Vermögen haften.
benötigt einen schriftlichen Partnerschaftsvertrag (Limited Liability Partnershipund in den meisten US-Bundesstaaten jährliche Berichtspflichten. Sie unterliegt dem jeweiligen Landesrecht, wobei die Bestimmungen von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren. Die häufigsten Bundesstaaten für die Registrierung von LLPs für Mandanten außerhalb der USA sind Delaware und Wyoming.
Von der General Partnership zur LLP: Was ändert sich
Eine offene Handelsgesellschaft (OHG) kann informell sein – ein gemeinsames Interesse und ein Handschlag genügen. Doch die Risiken sind enorm: Alle Gesellschafter haften unbeschränkt für Schulden und Rechtsansprüche, und Gläubiger können direkt auf persönliches Vermögen und Einkommen zugreifen. Die Limited Liability Partnership (LLP) löst dieses Problem, indem sie die Flexibilität einer Partnerschaft beibehält und gleichzeitig die Gesellschafter vor persönlicher Haftung schützt.
LLP vs LLC: Welche Option wählen und warum
Die am häufigsten gestellte Frage lautet: Warum sollte man sich für eine LLP anstelle einer LLC? Die Antwort liegt im Einkommensschutz und der Governance-Struktur.
| Merkmal | LLP USA | LLC USA |
|---|---|---|
| Persönliches Vermögen geschützt | Ja – Gläubiger haben keinen Zugriff auf das Privatvermögen der Partner. | Ja — standardmäßiger Vermögensschutz |
| Persönliches Einkommen geschützt | Ja – Gläubiger können nicht auf das Einkommen der Gesellschafter zugreifen. | Nein – Gläubiger können das Einkommen von Mitgliedern durch Pfändungsbeschlüsse |
| Mindestanzahl an Mitgliedern | Mindestens 2 Partner (natürliche Personen oder juristische Personen) | Auch 1 einzelnes Mitglied |
| USA-Residierung erforderlich | Nein — ausländische Partner zugelassen | Nein — ausländische Mitglieder zugelassen |
| Mindestkapital | Keiner — Beitrag vereinbart zwischen den Partnern | Kein Limit |
| Besteuerung | Durchlauf (transparent). Null Bundessteuern für nicht ansässige Partner ohne US-Nexus | Durchlauf (transparent). Null Bundessteuern für nicht ansässige Mitglieder ohne US-Nexus |
| Governance | Alle Partner nehmen an der Verwaltung teil. Junior-Partner möglich (angestellt, ohne Beteiligung) | Feste Struktur mit Operating Agreement. Manager oder verwaltende Mitglieder |
| Partner hinzufügen/entfernen | Flexibel — geregelt durch die Partnerschaftsvereinbarung | Strenger — erfordert Änderung des Operating Agreement |
| Typische Verwendung | Professionelle Kanzleien, Vermögensverwalter, Investorengruppen, Asset Management | E‑Commerce, Freiberufler, Start‑ups, Holding, Einzelunternehmen |
| Schriftlicher Vertrag | Verpflichtend (Partnership Agreement) | Empfohlen, aber nicht immer verpflichtend |
Wie stark ist die Haftung in der LLP begrenzt
In der US-LLP ist die Haftung beschränkt, insofern ein Partner nur das in die Partnerschaft eingebrachte Vermögen verlieren kann, niemals das persönliche Vermögen außerhalb davon. Die Partnerschaft selbst ist das primäre Ziel jeder rechtlichen Auseinandersetzung. Ein einzelner Partner kann persönlich nur dann haftbar gemacht werden, wenn er selbst unmittelbar eine rechtswidrige oder illegale Handlung begangen hat — nicht für die Handlungen anderer Partner.
Dies ist der grundlegende Vorteil gegenüber einer offenen Handelsgesellschaft, in der jeder Gesellschafter für die Handlungen aller anderen haftet, und gegenüber einer GmbH, in der Einkünfte durch einen Pfändungsbeschluss. Bei einer LLP ist die Trennung zwischen Privatvermögen und Gesellschaftsvermögen vollständig.
Junior-Partner und Skalierbarkeit
Die LLP sieht Juniorpartner: qualifizierte Fachkräfte, die für die Partnerschaft arbeiten, ein Gehalt beziehen, aber keine Anteile an der Partnerschaft besitzen oder Verantwortung tragen. Juniorpartner entlasten die Partner vom operativen Geschäft und ermöglichen es ihnen, sich auf die Kundengewinnung zu konzentrieren. Sobald ein Juniorpartner seine Fähigkeiten unter Beweis gestellt hat, kann er gemäß den Bestimmungen des Partnerschaftsvertrags zum Vollpartner befördert werden.
Besteuerung der LLP für nicht in den USA ansässige Personen
Eine amerikanische LLP (Limited Liability Partnership) ist eine steuerlich transparente (durchlaufende) Gesellschaft: Gewinne werden nicht auf Ebene der Partnerschaft besteuert, sondern fließen direkt an die einzelnen Partner, die sie in ihren eigenen Steuererklärungen angeben. Im Gegensatz zu C-Corporations, bei denen Gewinne zunächst auf Unternehmensebene und dann bei Ausschüttungen an die Partner besteuert werden, gibt es keine Doppelbesteuerung.
Für Partner mit Wohnsitz außerhalb der USA, die in den USA keine Geschäfte tätigen und keine effektiv verbundenen Einkünfte (Effectively Connected Income , ECI) erzielen, unterliegt die LLP keiner US-Bundessteuer . Dies gilt, wenn die Partnerschaft keine Niederlassungen, Angestellte oder Vertreter in den USA hat und die Einkünfte ausschließlich aus dem Ausland stammen.
Übliche Verwendungen der amerikanischen LLP
- Anwaltskanzleien und Partnerschaften – die häufigste Rechtsform für Anwaltskanzleien in den USA.
- Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften – Wirtschaftsprüfer- und Steuerberatungsgesellschaften und freiberufliche Praxen
- Vermögensverwalter und Asset Management – Risikoverteilung auf mehrere Fachleute
- Medizinische und chirurgische Praxen – Schutz des Vermögens einzelner Ärzte
- Internationale Investorengruppen – Kollektives Anlagevehikel mit transparenter Besteuerung
- Architektur, Ingenieurwesen, Beratung – alles Berufe, die auf individuellem Ruf basieren.
Registrierung von LLP in den USA: Service und Details
| Eintrag | Details |
|---|---|
| Entität | Limited Liability Partnership (LLP) — staatliches Recht der USA |
| Mindestanzahl an Partnern | 2 (natürliche Personen oder juristische Einheiten, auch nicht USA) |
| Mindestkapital | Keine — im Partnerschaftsvertrag vereinbarter Beitrag |
| Partnerschaftsvertrag | Verpflichtend (Partnership Agreement schriftlich) |
| Empfohlene Staaten | Delaware, Wyoming — für maximale Flexibilität und Privatsphäre |
| Besteuerung | Durchlaufbesteuerung. Null Bundessteuern für nicht ansässige Partner ohne US‑Nexus |
| Berichterstattung | Jährliche, je nach Registrierungsstaat variierende Pflichten |
| Gründung | Fern, über die US‑Niederlassung von Studio Panama Italia. Dauer: wenige Stunden |
Die LLP lässt sich perfekt mit einer Residenz in Panama oder einer Residenz in Paraguay für nicht in den USA ansässige Partner, indem eine Struktur mit Nullbesteuerung sowohl auf der US‑Seite (kein Nexus) als auch auf der Seite der steuerlichen Residenz (Territorialbesteuerung) geschaffen wird.
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