Stiftungen und Trusts
Stiftungen und Trusts: Die definitive Anleitung zum Offshore-Vermögensschutz
Warum Vermögensschutz nicht optional ist
Der Vermögensschutz betrifft nicht die Steuerhinterziehung oder die "kreative Offshore-Gestaltung". Es handelt sich um eine ernsthafte rechtliche Disziplin, die dazu dient, Vermögenswerte rechtlich von der natürlichen Person zu trennen und das Risiko von Vermögensangriffen, Rechtsstreitigkeiten, chaotischen Erbschaften und Betriebsblockaden zu reduzieren.
Immobilien, Gesellschaftsanteile, Liquidität, Finanzanlagen oder Kryptowährungen: Ohne eine Separationsstruktur bleibt alles exponiert. Der Unterschied zwischen denen, die schützen, und denen, die es nicht tun, liegt nicht im Einkommen, sondern in der rechtlichen Struktur.
In Studio Panama Italia verwenden wir persönlich diese Instrumente. Nicht aus theoretischen Gründen, sondern weil sie funktionieren. Die europäischen Zivilrechtsordnungen sind langsam, invasiv und oft feindselig gegenüber privatem Vermögen. Panama und einige Offshore-Rechtsordnungen bieten moderne, anerkannte und rechtlich solide Instrumente wie die Private Interest Foundations oder Offshore-Stiftungen und angloamerikanische Trusts oder Offshore-Trusts
Stiftung privaten Interesses vs. Trust: Der tatsächliche rechtliche Unterschied
Der entscheidende Punkt ist nur einer: Sie sind nicht dasselbe..
Stiftung privaten Interesses
Die Stiftung ist eine autonome juristische Person, ähnlich wie eine Gesellschaft, aber ohne Gesellschafter.
Rechtsnatur: rechtlich eingetragene Einheit
Vermögensinhaberschaft: direkt auf die Stiftung übertragen
Ursprung: Zivilrecht
Rechtsgrundlage: Gesetz 25 von 1995 (Panama)
Es ist das intuitivste Instrument für Personen aus europäischen Rechtsordnungen. Es existiert "an sich" und hält die Vermögenswerte rechtlich.
Angelsächsischer Trust
Der Trust ist keine Entität, sondern ein vertragliches Treuhandverhältnis
Rechtsnatur: vertragliches Treuhandverhältnis
Vermögensinhaberschaft: auf den Treuhänder (Trustee) übertragen
Ursprung: Common Law
Grundlage: geteiltes Eigentum (rechtlicher Titel / Billigkeitstitel)
Es ist äußerst flexibel, erfordert jedoch eine tatsächliche Übertragung, um nicht als Schein-Treuhand angesehen zu werden.
| Merkmal | Stiftung privaten Interesses | Angelsächsischer Trust |
|---|---|---|
| Rechtsnatur | Autonome juristische Person | Vertragliches Treuhandverhältnis |
| Rechtssystem | Civil Law | Common Law |
| Registrierung | Eingetragen im öffentlichen Register | Oft nicht registriert |
| Verwaltung | Stiftungsrat | Treuhänder |
| Kontrolle durch den Gründer | Hoch (Stiftungsrat / Protektor) | Begrenzt (Übertragung erforderlich) |
| Ideale Vermögenswerte | Immobilien, Beteiligungen, Holdinggesellschaften | Finanzielle Vermögenswerte, Kryptowährungen, Bargeld |
| Datenschutz | Hoch (Begünstigte nicht öffentlich) | Maximal |
Fokus: Stiftung privaten Interesses
Die Private Interest Foundation oder Fondazioni di Interesse Privato (wie eine panamensische Stiftung) ist eines der solidesten Instrumente weltweit für den Vermögensschutz im Bereich des Civil Law.
Schlüsselmerkmale der Private Interest Foundations:
- Rechtlich getrenntes Vermögen vom Gründer
Unpfändbarkeit nach Ablauf der Clawback-Frist (3 Jahre)
Erbplanung außerhalb des Testaments
Verwendung als Holding für operative oder Offshore-Gesellschaften
Private, nicht registrierte Satzung (vollständige Privatsphäre)
Komponenten:
Gründer: überträgt Vermögenswerte
Rat: verwaltet die Stiftung
Protektor: Vetorecht und Kontrolle
Begünstigte: nur in der privaten Satzung genannt
Die Stiftung ermöglicht Kontrolle, Kontinuität und internationale rechtliche Anerkennung.
Fokus: Offshore-Trust
Der Trust ist das flexibelste Instrument zur Vermögenssegregation überhaupt, wenn korrekt verwendet.
Vorteile des Trusts:
Vollständige Ermessensfreiheit bei den Ausschüttungen
starke rechtliche Barriere in Rechtsordnungen wie Nevis oder Cook Islands
Trennung zwischen rechtlicher und begünstigter Inhaberschaft
hoher Schutz in internationalen Rechtsstreitigkeiten
Hauptlimit: Der Stifter muss auf direkte Kontrolle verzichten, um Anfechtungen zu vermeiden.
Trust oder Stiftungen: Was soll man wählen?
Wählen Sie die Private Stiftung, wenn:
- Sie in einem Land mit Civil Law ansässig sind
Sie die Kontrolle oder ein Vetorecht behalten möchten
Sie Immobilien oder Unternehmensbeteiligungen schützen müssen
Sie ein anerkanntes und stabiles Instrument suchen
Wählen Sie den Trust, wenn:
Sie finanzielle Vermögenswerte oder Krypto mit hohem Risiko besitzen
Sie maximale Vertraulichkeit wünschen
Sie eine formale Besitzaufgabe akzeptieren
Sie in Common Law-Kontexten agieren
Steuerpflicht, CRS und Compliance für Stiftungen und Trusts
Stiftungen und Trusts sind keine Instrumente der Steuerhinterziehung.
Sie sind Instrumente der Vermögenssegregation und des Schutzes.
Wenn Stiftungen und Trusts Bankkonten halten, fallen sie unter den Common Reporting Standard (CRS). Die Besteuerung von Stiftungen und Trusts hängt von der steuerlichen Ansässigkeit des Stifters und der Gesamtstruktur ab.
Die richtige Strategie besteht nicht darin, durch einen Trust oder eine private Stiftung zu verstecken, sondern rechtlich zu trennen.
Studio Panama Italia unterstützt bei der Strukturierung, Erstellung privater Vorschriften und internationaler steuerlicher Koordinierung im vollen Einklang mit den geltenden Vorschriften.
Trust versus Stiftungen
| Erklärung des Artikels | Treuhand | Stiftung |
|---|---|---|
| Beschreibung | Eine Dreiparteienbeziehung, bei der ein "Begründender" (auch "Zuwendender" oder "Treugeber" genannt) Vermögenswerte auf einen "Treuhänder" überträgt, der Vermögenswerte für die "Begünstigten" hält. Der Treuhänder muss die Bedingungen des Treuhandverhältnisses einhalten und im besten Interesse der anderen Parteien handeln. Je nach Zweck des Treuhandverhältnisses kann eine Partei eine oder mehrere der drei Rollen übernehmen. | Eine Stiftung ist eine eigenständige juristische Person, die vom Vermögen des Gründers getrennt ist. Sie ist kein Unternehmen. Sie gibt keine Aktien aus. Sie hat keine Eigentümer. Sie ist eine gemeinnützige Organisation ohne Gewinnerzielungsabsicht. In der Regel unterstützt sie andere direkt oder durch Zuwendungen an andere wohltätige Organisationen. Einige Stiftungen engagieren sich auch in anderen Aktivitäten neben der Vergabe von Zuwendungen. |
| Beispiele | – Eltern, die einen Trust gründen, damit ihre Kinder und Enkelkinder ihr Vermögen nach ihrem Tod erhalten. – Personen, die Bedenken hinsichtlich rechtlicher Angelegenheiten haben, gründen einen Vermögensschutzfonds, um ihr Vermögen vor Gläubigern zu schützen. – Personen, die Immobilien besitzen möchten, übertragen die Eigentumsrechte privat in einen Grundstückstrust. – Eine ältere Person gründet einen Trust und überträgt alle Vermögenswerte in den Trust, sodass (nach einer fünfjährigen Haltefrist) die persönlichen Vermögenswerte den Betrag nicht überschreiten, der für die medizinische Unterstützung in Frage kommt. | Einzelpersonen, Familien, Unternehmen oder öffentliche Einrichtungen (wie Krankenhäuser und Kirchen) gründen Stiftungen, um einen wohltätigen Zweck wie Kinderkrankheiten, Hunger, Bildung, allgemeine Gesundheitsversorgung usw. zu unterstützen, und für jede Aktivität, die nur scheinbar ohne Gewinnzweck ist. Einige bekannte Stiftungen sind The Make-A-Wish Foundation, Bill und Melinda Gates Foundation, PBS Foundation, Rockefeller Foundation, Nobel Foundation, Walton Family Foundation. Stiftungen können sich als alleinige Aktionäre von Offshore-Gesellschaften beteiligen, um das mit ihnen verbundene Kapital in Geschäftstransaktionen zu schützen |
| Rechtliche Grundlage | Common Law (England) | Zivilrecht (Kontinentaleuropa) |
| Wer führt die Gründung, Eröffnung, Inkorporation durch? | Settlor (auch Grantor oder Trustor genannt) | Gründer |
| Gründungsdokument - Stiftung - Eröffnung | Vertrauensakt | Urkunde |
| Manager | Treuhänder | Verwaltungsrat (Berater) hat in der Regel auch einen geschäftsführenden Direktor und andere Beamte |
| Führungsrolle | Treuhänderrolle – Folgt den Bedingungen der Treuhand – Verwaltet die Treuhand gemäß dem Treuhandvertrag – Trifft Entscheidungen, die den Richtlinien für die Treuhand folgen – Bereitet die Erstellung von Aufzeichnungen, Erklärungen nach Bedarf vor oder delegiert sie – Kommuniziert mit den Begünstigten – Antwortet auf die Fragen der Begünstigten | Aufsichtsratsrolle – Legt die organisatorische Ausrichtung fest – Stellt sicher, dass sie ihrer Mission folgt – Legt ethische Standards fest – Überwacht ihre Ergebnisse – Gewährleistet verantwortungsvolle Verwaltung |
| Art des Eigentums | Vorteilhafter Anteil (die Begünstigten "besitzen" im Wesentlichen die Treuhand) | Hat keine Eigentümer (es gibt keine Aktionäre) |
| Wie werden die Vermögenswerte zugewiesen und in wessen Namen? | [Name des Treuhänders], in seiner Eigenschaft als Treuhänder von [Name des Treuhänders] | Im Namen der Stiftung |
| Öffentlich hinterlegt? | Treuhandzertifikat, aber nicht das Vertrauen selbst | Öffentlich als Unternehmen archiviert |
| Häufige Typologien | – Vermögensschutz (offshore und inländisch) – Vermögensplanung (Living Trust oder Inter Vivos Trust) – Immobilien (Grundstücks-Trust) – Persönliche Gegenstände (Autos, Haushaltsgegenstände usw.) – Wohltätigkeit – Besondere Bedürfnisse (für Menschen mit Behinderungen) | – Unabhängig (normalerweise von einer Person oder Familie finanziert) – Corporate (von einem Unternehmen finanziert, aber eine separate juristische Person. Oft von Unternehmensbeamten verwaltet und kann Dotierungen vornehmen) – Operativ (der Zweck kann Forschung, öffentlicher Nutzen usw. sein. Die meisten Mittel oder Zuschüsse gehen an den im Statut angegebenen Zweck). |
| Besteuerung | Zwei große steuerliche Kategorien sind "einfache" und "komplexe" Treuhandverhältnisse. Bei einfachen Treuhandverhältnissen zahlen die mit dem Treuhandverhältnis verbundenen Parteien (Treugeber, Begünstigter) Steuern auf die Erträge des Treuhandvermögens. Bei komplexen Treuhandverhältnissen zahlt das Treuhandverhältnis selbst Steuern auf die Gewinne des Treuhandvermögens. | Private Stiftungen sind von den meisten Steuern befreit, indem sie soziale Leistungen nach folgenden Kriterien erbringen. (1) Die Offshore-Stiftung zahlt 0% des Wertes ihrer Ausstattung und keiner dieser muss zugunsten einer Privatperson sein. (2) Sie darf keine gewinnorientierte Tätigkeit besitzen oder betreiben. (3) Sie muss detaillierte Berichte vorlegen und jedes Jahr nur in Europa eine Prüfung durchführen. (4) Sie muss die Rechnungslegungsanforderungen von gemeinnützigen Organisationen erfüllen. Die operativen und administrativen Ausgaben zählen für die jährlichen Mindestausgaben von 5% in Europa |
Ist die Privatsphäre wirklich gewährleistet?
Ja. Die panamensische Gesetzgebung schreibt sehr strenge Vertraulichkeitsverpflichtungen für Stiftungen und Treuhandstrukturen vor, mit strafrechtlichen und finanziellen Sanktionen bei Verstoß.
Kann die Stiftung privaten Interesses ein Testament ersetzen?
Ja. Sie funktioniert wie ein Testament auf Lebenszeit, regelt die Nachfolge durch private Verordnung und vermeidet die üblichen Nachlassverfahren.
Können die übertragenen Vermögenswerte von persönlichen Gläubigern gepfändet werden?
Nein, sobald die von panamensischem Recht vorgesehene Rückforderungsfrist, die in der Regel drei Jahre beträgt, verstrichen ist.
Muss die Stiftung einen gewerblichen Zweck haben?
Nein. Sie ist eine Organisation ohne Erwerbszweck, kann aber Gesellschaftsanteile halten und als Holding fungieren.
Ist es möglich, eine Stiftung als Holdinggesellschaft zu nutzen?
Ja. Die Stiftung kann 100% der Anteile an Offshore- oder operativen Gesellschaften halten.
Verliert der Gründer die Kontrolle über die Vermögenswerte?
Nicht unbedingt. Er kann Kontrollbefugnisse über den Rat oder den Protektor behalten.
Was ist der Hauptunterschied zu einem Trust?
Die Stiftung ist eine autonome juristische Person, während der Trust ein vertragliches Vertrauensverhältnis ist.
Unterliegen Stiftungen und Trusts dem CRS?
Ja, wenn sie Konten oder Finanzvermögen halten. Sie sind keine Instrumente zur Steuerhinterziehung.
Sind die Begünstigten öffentlich?
Nein. Die Begünstigten sind nur in der nicht registrierten privaten Verordnung aufgeführt.
Warum ist Panama für europäische Staatsbürger geeignet?
Weil es ein Instrument des Civil Law bietet, das leichter erkennbar ist als Trusts des Common Law.
Für weitere Informationen über Stiftungen können Sie hier auf die Stiftung in Panama lesen.
Für weitere Informationen zur Vermögensschutz ist es ratsam, auf WikiPedia zu lesen
