Der registrierte Wohnsitz ist der physische Ort, an dem man beim zuständigen Einwohnermeldeamt registriert ist. Der registrierte Wohnsitz bezieht sich also auf eine Gemeinde oder einen Bezirk, unabhängig davon, ob es sich um eine Provinz handelt oder nicht, in der der Bürger bei den Ämtern des Einwohnermeldeamtes dieser Gemeinde/ dieses Bezirks registriert ist.

Jede Gemeinde/jeder Bezirk hat ein Einwohnermeldeamt der Bevölkerung, und es obliegt jedem Bürger, sich in die Liste dieses Einwohnermeldeamtes eintragen zu lassen, um die Leistungen zu erhalten, auf die er als deutscher Staatsbürger Anspruch hat.

Die Wohnsitzregistrierung ist die Gemeinde, in der eine Person sich offiziell aus administrativen Gründen, wie der Ausstellung von Personalausweisen, der Registrierung im Gesundheitssystem, der Ausstellung der Steueridentifikationsnummer und anderen ähnlichen Angelegenheiten, als wohnhaft meldet.

• ▶︎ Steuerliche Auswirkungen der Wohnsitzregistrierung

Die Wohnsitzregistrierung ist wichtig für Identitäts- und Verwaltungsangelegenheitenund hat wenige direkte steuerliche Auswirkungen, beeinflusst aber indirekt die Gültigkeit des Wohnsitzes für Steuerzwecke.

Der steuerliche Wohnsitz ist der Ort, an dem der Privatbürger einer steuerlichen Behandlung unterliegt und Gegenstand der steuerlichen Überwachung nach den Regeln des Finanzamts dieses Ortes ist.

Der steuerliche Wohnsitz ist der Ort, an dem eine Person als steuerlich relevant angesehen wird, um Steuern zu zahlen oder nicht.

•  Auswirkungen des steuerlichen Wohnsitzes

Der steuerliche Wohnsitz dient dazu, festzustellen, ob ein Bürger Steuern an dem Ort zahlen muss, an dem er steuerlich aktiv ist. Die Gesetze hängen von dem Land ab, in dem der Bürger beschlossen hat, steuerlich ansässig zu sein. Für einen Italiener bedeutet dies normalerweise, dass der steuerliche Wohnsitz im Ausland auch den Verlust der anagraphischen Registrierung zur Folge hat.

Um tatsächlich von einer steuerlich begünstigten Behandlung in Panama zu profitieren, müssen sich italienische Staatsbürger bei den AIRE-Büros der italienischen Botschaft in Panama anmelden. Dies führt zum Verlust der anagraphischen Registrierung in der Heimatgemeinde. Man wird somit sowohl anagraphisch als auch steuerlich in Panama ansässig.

Das Gesetz, das die Bedeutung der panamensischen Steuerresidenz regelt und regiert, und die Anforderungen für die Erlangung des Status eines Steuerresidenten in Panama sind die Resolución 201-4984 vom 12. Juli 2022 .

Die Steuerresidenz in Panama ist vorteilhaft, da sie es ermöglicht, auf der Grundlage der territorialen Besteuerung des Landes keine Steuern zu zahlen. Jedes Land hat das Recht und die Pflicht, Kapital anzuziehen, und dies geschieht durch internationale Mechanismen der steuerlichen Zusammenarbeit, indem die eigenen Gesetze geändert und für Ausländer attraktiv gemacht werden.

Panama hat den fortschrittlichsten Satz von Steuergesetzen für Expats auf der ganzen Welt. Dieses Gesetzespaket ermöglicht es, keine Steuern zu zahlen und tatsächlich steuerfrei zu leben, legal aus Sicht der italienischen Steuerbehörde.

Darüber hinaus entspricht Panama den neuesten globalen OECD-Transparenzstandards in Steuersachen und ist dank dessen ab 2023 nicht mehr auf der Grauen Liste und wird für Italien oder Europa nicht mehr als Steuerparadies betrachtet. Dies ermöglicht eine erleichterte Anwendung der Nullbesteuerung, des gesetzlichen Bankgeheimnisses, der dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung ohne Einschränkungen und der steuerlichen Behandlung ohne Abgaben, ohne dass nach der Eintragung in das AIRE-Register die Beweislastumkehr gegenüber dem italienischen Finanzamt besteht.

Steuerliche Ansässigkeit in Panama erlangen

Studio Panama Italia

Beachten Sie, dass es möglich ist, dieses Zertifikat in jedem Land der Welt zu erhalten. Das Steuerausweis-Zertifikat in Panama bescheinigt, dass eine Person oder juristische Person nur einen einzigen steuerlichen Wohnsitz in einem bestimmten Land hat und dass sie aus steuerlicher Sicht gemäß der geografischen Lage dieser steuerlichen Bescheinigung behandelt wird.

Das Gesetz 33 vom Juli 2010, geändert durch das Gesetz 52 vom 28. August 2012, die Resolution Nr. 201-10860 vom 26. August 2013 und der Durchführungsverordnung Nr. 958 vom 7. August 2013 regeln die steuerliche Ansässigkeit in Panama.

Der Steuerausweis für Panama ist grundsätzlich nur für Einwohner von Ländern anwendbar, mit denen Panama Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet hat. Derzeit sind diese Länder:

• Mexiko, Barbados, Katar, Spanien, Luxemburg, Niederlande, Singapur, Frankreich, Korea, Portugal, Irland, Israel, Italien (neueste), Tschechische Republik, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Vietnam

Gemäß den geltenden Vorschriften müssen natürliche und juristische Personen ihren Wohnsitz für Steuerzwecke ausschließlich auf der Grundlage von behördlich anerkannten und regulierten Beweisen nachweisen.

Die juristische Person kann ihren steuerlichen Wohnsitz in Panama auf zwei (2) Arten nachweisen, indem sie Folgendes nachweist:

• Dass sie Leitungs- und Verwaltungsorgane in der Republik Panama hat.
• Dass sie eine gültige Betriebsmitteilung hat.

Im Falle einer natürlichen Person kann das Steuerwohnsitzzeugnis in Panama erlangt werden, indem eine der folgenden Voraussetzungen nachgewiesen wird:

• Wer wirtschaftliche Interessen in Panama hat, muss ein Original-Anstellungsschreiben vorlegen, das von einer qualifizierten Person der Arbeit gebenden Gesellschaft des Ausländers ausgestellt wurde.
• Bei unabhängigen Investoren muss eine Kopie der Einkommenssteuererklärung in Panama vorgelegt und nachgewiesen werden, dass der Antragsteller sich mehr als 183 Tage, abwechselnd oder durchgehend, während eines Steuerjahres oder im unmittelbar vorhergehenden Jahr im panamaischen Hoheitsgebiet aufgehalten hat.
• Dass im Land ein Zentrum der Lebensinteressen der Person erhalten bleibt, indem nachgewiesen wird, dass der Hauptwohnsitz im panamaischen Hoheitsgebiet durch einen Mietvertrag oder Eigentumsakt begründet wurde und eine Rechnung für Versorgungsleistungen (Wasser, Strom, Telefon) auf den Namen der Person, die die Bescheinigung beantragt, vorgelegt wird.

Sobald die natürliche Person gegenüber der zuständigen Behörde nachgewiesen hat, dass sie ihren steuerlichen Wohnsitz im panamaischen Hoheitsgebiet hat, erlässt die Generaldirektion Steuern (DGI) eine Entscheidung zusammen mit der Bescheinigung, in der bestätigt wird, dass dieselbe in Panama steuerpflichtig ist und die doppelte Besteuerung im anderen Vertragsstaat mildern kann, indem sie die Bescheinigung den zuständigen Behörden vorlegt.

Sie können uns kontaktieren, um mehr über die entsprechenden Informationen zu erfahren und die von unserer Gesetzgebung festgelegten Anforderungen für die Beantragung eines Steuerwohnsitzes in Panama zu erfahren. Um das Zertifikat für den steuerlichen Wohnsitz zu erhalten, können Italiener über unser Büro eine Anfrage stellen und es erhalten,es ist notwendig, einen Wohnsitz in Panama als Italiener zu begründen.

Auch Rentner müssen ein Zertifikat über den steuerlichen Wohnsitz in Panama beantragen, umeine Befreiung von der Rentenbesteuerung beantragen zu können 

Es ist möglich, den Wohnsitz in Panama zu erlangen, um keine Steuern auf den durch die Tätigkeit als Trader, Forex-Trader, Krypto-Trader und jede andere spekulative Tätigkeit erzielten Kapitalgewinn zu zahlen, Verkauf von Aktien, Regierungsfonds usw.

In Panama lassen sich viele entweder physisch nieder oder erwerben lediglich rechtlich über unseren Service eine Residenz in Panama für rein spekulative bzw. steuerliche Zwecke. In Panama zahlt das Trading-Geschäft immer null Steuern und erfordert keine Buchhaltung.

Sie können Trading entweder als Privatperson betreiben und die Gewinne auf Ihr persönliches Konto in Panama erhalten oder als Unternehmen mit Gewinnen auf das Firmenkonto. Es steht Ihnen frei, wie Sie vorgehen möchten. In beiden Fällen fallen null Steuern an. Wichtig ist, keine Konten bei panamensischen Brokern zu eröffnen, da Panama ein territoriales Steuersystem hat.

Wenn Sie also Online-Handel betreiben möchten, wie Forex-Handel oder Krypto-Handel usw., müssen Sie einen Wohnsitz in Panama haben und diesen Wohnsitz nutzen, um ein Forex-Konto außerhalb Panamas zu eröffnen.

Zum Beispiel ein Degiro-Konto in Holland mit Ihrem Wohnsitz in Panama eröffnen oder ein Forex-Konto bei einem Schweizer, Hongkonger, deutschen oder amerikanischen Anbieter.

In jedem Fall unterliegt die Forex-Handelstätigkeit in Panama keiner Kapitalertragsteuer und Sie können Ihre Spekulation im Forex-Handel oder Krypto-Handel steuerfrei durchführen, dank der territorialen Besteuerung Panamas, die Sie auch vom POEM befreit, wenn Sie eine panamaische Gesellschaft nutzen.

Mit der Eintragung in das AIRE verliert man den Zugang zum SSN (Nationaler Gesundheitsdienst), außer bei vorübergehender Rückkehr mit dringenden Leistungen

Es ist möglich, den Versicherungsschutz durch das S1-Modell aufrechtzuerhalten oder eine private Versicherung im Wohnsitzland abzuschließen. Einige bilaterale Verträge gewährleisten gegenseitige Unterstützung.

Wenn der Verstorbene steuerlich in Italien ansässig ist, werden alle Vermögenswerte weltweit besteuert. Bei ausländischer steuerlicher Ansässigkeit nur diejenigen, die sich in Italien befinden.

Zu verstehen, ob Sie in Italien oder im Ausland steuerlich ansässig sind, ist nicht immer einfach. Die 183-Tage-Regel ist nur eines der Kriterien: Es zählen auch die anagraphische Eintragung AIRE und das Zentrum der lebenswichtigen Interessen, zusätzlich dazu, sich mit steuerlichen Dokumenten oder steuerlicher Zugehörigkeit des neuen Aufnahmelandes ausgestattet zu haben (zum Beispiel in Panama RUC und Cedula E). Viele Italiener glauben, dass sie ihren steuerlichen Wohnsitz verlegt haben, aber weiterhin wirtschaftliche und familiäre Bindungen in Italien aufrechterhalten. Eine klare Checkliste hilft, Fehler und Streitigkeiten mit der italienischen Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) zu vermeiden.

Wenn ein Expats sich nach Panama bewegt und die steuerliche Ansässigkeit bewertet, tauchen immer wieder dieselben Fragen auf. Es ist keine Theorie: Es sind die echten Fragen, die sich jede Person stellt, die ihr Land verlässt, oft stillschweigend. Panama ist flexibel, territorial, gastfreundlich, aber dies beseitigt nicht die praktischen Zweifel. Hier sind die 15 realen Fragen, die sich Expats auf der ganzen Welt stellen, aus der Sicht von jemandem, der Panama als neue Basis betrachtet.

1. Kann ich wirklich Steuerwohnsitz in Panama werden oder riskiere ich, dass mein altes Land mich weiterhin als ansässig betrachtet?

Ja, es ist möglich, steuerlich ansässig in Panama zu werden, aber Ihr altes Land kann Sie weiterhin als ansässig betrachten, wenn Sie die wichtigsten Verbindungen nicht kappen: Haus, Familie, Unternehmen, Konten.

2. Kann mein Herkunftsland mich auch nach der Erlangung des Steuerwohnsitzes in Panama weiterhin besteuern?

Ja, wenn Sie keinen vollständigen Umzug vornehmen. Einige Länder wenden automatische Vermutungen der Ansässigkeit auch nach der Abreise an.

3. Muss ich die Ausreise aus meinem Land formell mitteilen?

Fast immer ja. Ohne diese formelle Ausreise könntest du immer noch steuerlich an deine alte Verwaltung gebunden sein.

4. Wie viele Tage muss ich in Panama bleiben, um als Steuerwohnsitz betrachtet zu werden?

Das panamensische Modell ist territorial und einzigartig für Italiener: Gemäß dem Abkommen zwischen Panama und Italien gibt es keine Mindestanzahl an Tagen, die für die Aufrechterhaltung des Wohnsitzes erforderlich sind.

5. Ist es möglich, Steuerwohnsitz in Panama zu sein, auch ohne dort das ganze Jahr zu leben?

Ja, dies ist einer der Hauptgründe, warum Panama von Italienern gewählt wird. Die Vorschriften erlauben dies, wenn du eine gültige Genehmigung hast.

6. Gibt es eine Wegzugssteuer in meinem alten Land, wenn ich mich nach Panama verlege?

Es hängt von deinem Land ab. Einige besteuern latente Wertzuwächse, andere nicht. Es muss vor der Übertragung wichtiger Vermögenswerte überprüft werden.

7. Wenn ich Resident in Panama werde, muss ich dann die Vermögenswerte, die ich im Rest der Welt habe, deklarieren?

Nein. Panama wendet eine territoriale Besteuerung an: Was nicht in Panama entsteht, wird nicht besteuert.

8. Wenn ich als Remote-Arbeiter für ein ausländisches Unternehmen tätig bin, während ich in Panama lebe, wo zahle ich dann Steuern?

Im Allgemeinen nicht in Panama. Das außerhalb von Panama erzielte Einkommen ist nicht steuerpflichtig. Du musst jedoch die Vorschriften des Landes des Unternehmens bewerten.

9. Um als Expat in Panama ruhig zu leben, reicht es aus, eine natürliche Person zu sein, oder muss ich eine Gesellschaft gründen?

Die natürliche Person reicht für den Wohnsitz aus. Eine Gesellschaft ist nur für gewerbliche Tätigkeiten oder Vermögensschutz erforderlich.

10. Erhebt Panama Steuern auf Kryptowährungen?

Nein, wenn das Krypto-Einkommen nicht durch Aktivitäten auf panamensischem Territorium generiert wird.

11. Ist es möglich, eine doppelte steuerliche Ansässigkeit zu haben und Panama einzubeziehen?

Ja, das kommt häufig vor. In diesem Fall werden die OECD-Kriterien angewendet: Wo ist dein reales Leben, wo hast du ein Zuhause, wo hast du Familie, wo verbringst du die meiste Zeit.

12. Wenn ich ein Haus in meinem alten Land behalte, riskiere ich dort steuerliche Probleme?

Ja. Eine Immobilie kann als „Zentrum der Lebensinteressen“ angesehen werden und zu Streitigkeiten führen.

13. Wie wichtig sind die vitalen Interessen bei der Entscheidung über meine steuerliche Ansässigkeit?

Sie sind entscheidend. Mehr als die Anzahl der Tage. Wenn deine tatsächlichen Verbindungen außerhalb Panamas liegen, kann das Herkunftsland dich anfechten.

14. Wenn ich mich nach Panama verlege, riskiere ich Probleme mit einem Land mit hoher Besteuerung?

Nur wenn die Übertragung vorgetäuscht ist. Eine echte Übertragung ist zu 100 % vertretbar.

15. Welche Beweise muss ich aufbewahren, um meine steuerliche Ansässigkeit in Panama nachzuweisen?

Alles, was dein Leben hier beweist: Mietvertrag oder Eigentum, lokale Ausgaben, Flüge, Eintritte, panamensische Konten, Versicherung, Arzt usw.