Seychelles es miembro del ESAAMLG (Grupo contra el lavado de dinero de África Oriental y Meridional).

Hay más de 30.000 empresas internacionales de comercio (IBC) constituidas en Seychelles, y la industria offshore genera más de 25 millones de dólares en ingresos anuales. Para un país con un PIB de aproximadamente 2.000 millones de dólares, esta es una fuente importante de ingresos.

Las autoridades de Seychelles han dicho que la nación insular tiene un bajo riesgo de lavado de dinero porque es muy remota y su sector bancario no es particularmente grande.

La ESAAMLG destaca en su informe que los proveedores de servicios corporativos (PSC), a pesar de su obligación legal, a menudo desconocen al beneficiario efectivo de las IBC, en particular de las IBC vendidas a través de distribuidores o intermediarios extranjeros. El informe también señala que existe una definición muy deficiente de lo que constituye un beneficiario efectivo.

En general, se identificaron importantes deficiencias en la diligencia debida. Esto lo convierte en un destino especialmente atractivo para muchos clientes que desean ocultar legalmente su identidad tras una IBC de Seychelles.

Seychelles es un popular centro financiero offshore y un mercado internacional en crecimiento para la formación de empresas.

Las empresas constituidas bajo la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales de 1994 se benefician de una de las formaciones corporativas más rápidas del mundo y de los impuestos gubernamentales anuales más bajos.

Las empresas comerciales internacionales se consideran residentes a efectos fiscales, pero están sujetas a un sistema fiscal territorial, lo que significa que los ingresos obtenidos de fuentes extranjeras no están sujetos a impuestos.

Para constituir una IBC en Seychelles, solo se requiere un accionista y un director, que pueden ser una persona física o una empresa y pueden ser no residentes.

Los miembros se benefician de la confidencialidad ya que no hay detalles disponibles en el registro público.

Las IBC no están obligadas a presentar una declaración anual ni estados financieros, siempre que no obtengan ingresos de Seychelles.

Seychelles ha implementado el Intercambio Automático de Información (AEoI) de la OCDE.

Sociedades offshore en Seychelles, tipos de negocio y controles

Las empresas offshore de Seychelles se utilizan habitualmente para la planificación patrimonial, la gestión de activos, así como para la celebración y conducción del comercio internacional.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades: La Ley del Impuesto sobre las Actividades Económicas (Enmienda) de 2018 implementa un régimen fiscal territorial en Seychelles a partir del 1 de enero de 2019. Los ingresos de fuente local están sujetos a impuestos, mientras que los ingresos de fuentes extranjeras están exentos de impuestos.

Si una IBC realiza negocios con residentes de Seychelles, debe notificar al Registro, presentar cuentas anuales auditadas y declaraciones de impuestos, y pagar los impuestos locales.

Los dividendos, intereses, regalías u otros pagos realizados por las IBC de Seychelles estarán exentos de impuestos siempre que provengan de ingresos no seychelenses. En Seychelles no existe impuesto sobre las ganancias de capital.

Las empresas internacionales de comercio (IBC) están exentas del impuesto de timbre en la constitución de una empresa, las transferencias de propiedad hacia o desde una empresa, las transacciones relacionadas con acciones, bonos u otros valores de una empresa; la creación, modificación o extinción de una carga u otra garantía real sobre cualquier propiedad de una empresa; y otras transacciones relacionadas con el negocio o los activos de una empresa. Sin embargo, las transacciones relacionadas con instrumentos directa o indirectamente relacionados con bienes inmuebles en Seychelles sí estarán sujetas al impuesto de timbre.

Otros impuestos: En Seychelles no se aplican impuestos sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre donaciones ni el impuesto sobre el patrimonio. El principal impuesto para las personas físicas residentes es el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Seychelles, con un tipo máximo del 15 %.

El suministro de bienes y la prestación de servicios están sujetos a un IVA del 15%.

Código de país: SC

Base jurídica: Mixta (derecho civil y derecho consuetudinario)

Marco legal: Ley de Sociedades Comerciales Internacionales de 2016 (en su versión modificada)

Forma societaria: Sociedad Anónima Privada (IBC)

Responsabilidad: La responsabilidad de los accionistas frente a la sociedad está limitada al monto de sus respectivas participaciones.

Capital social: No existe un requisito mínimo de capital suscrito y desembolsado, y puede estar denominado en cualquier moneda. El monto del capital autorizado puede determinarse libremente al momento de la constitución.

Las acciones solo pueden emitirse como nominativas, y cada una de ellas puede designarse como acciones con derecho a voto, acciones sin derecho a voto, acciones con más o menos de un voto por acción, acciones con derecho a voto solo en ciertos asuntos o al ocurrir ciertos eventos, acciones con derecho a voto solo si cumplen ciertos requisitos, acciones sin valor nominal, acciones sin numerar, acciones ordinarias, acciones preferentes, acciones rescatables y acciones que dan derecho a su titular a participar solo en ciertos activos. Una IBC de Seychelles no puede emitir acciones al portador.

Accionistas: Una IBC puede estar compuesta por al menos un accionista, que puede ser una persona física o jurídica, residente o no residente, sin restricciones. Los datos de los accionistas no se hacen públicos.

Directores: Se requiere al menos un director, que puede ser una persona física o jurídica, residente o no residente, y que puede ser el único accionista. Los datos de los directores no están disponibles públicamente.

Secretario: La designación del funcionario como secretario es facultativa y podrá ser persona natural o jurídica, residente o no residente.

Domicilio social: Una IBC debe tener un domicilio social en Seychelles, proporcionado por un agente registrado autorizado.

Junta General: La junta general anual de accionistas no es obligatoria y puede celebrarse en cualquier lugar. Las reuniones pueden celebrarse por teléfono u otros medios electrónicos; alternativamente, los directores y accionistas pueden votar por poder.

Firma electrónica: Permitida.

Redomiciliación: Una entidad extranjera puede redomiciliarse como una IBC de Seychelles y viceversa.

Cumplimiento: Las empresas de Seychelles que operan fuera del país deben mantener registros contables, que pueden llevarse en cualquier lugar y en cualquier moneda. No es necesario archivar las cuentas financieras, ni presentar declaraciones anuales ni de impuestos. Si una empresa de Seychelles opera con residentes de Seychelles, debe notificar al Registro, presentar cuentas anuales auditadas y declaraciones de impuestos, y pagar los impuestos locales.

Además de abrir su empresa offshore en Seychelles, probablemente le interesará crear una póliza de seguro de vida sobre su situación fiscal tomando una segunda residencia fiscal en un país con tributación territorial, como una residencia en Panamá o una residencia en Paraguay.

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