Steuerfreiheit für Kreative und Influencer: Wohnsitz in Panama und LLCs in New Mexico

Ein italienischer Kreativer mit einem Umsatz von 150.000 € gibt fast die Hälfte davon für Einkommensteuer (IRPEF), Zuschläge und Sozialabgaben aus. Wer noch im Pauschalsteuersystem ist, sieht seine Gewinnspanne mit jedem überschrittenen Schwellenwert schrumpfen. Dieser Leitfaden erklärt konkret und ohne unrealistische Versprechungen, wie Influencer, Content Creator, YouTuber, Videoproduzenten, Videoeditoren, Social-Media-Manager, Fotografen, Models sowie Betreiber von Abo-Plattformen, SEO- und Kommunikationsagenturen ihre Einkommen- und Körperschaftsteuer auf null reduzieren können. Es gibt nur eine Möglichkeit: Sie verlegen Ihren Steuerwohnsitz nach Panama und kassieren Ihre Einnahmen über eine in New Mexico registrierte LLC. Dieses Modell hat das alte, in Dubai und den Emiraten etablierte Modell abgelöst, das durch die obligatorische Medienlizenz für Kreative, die Aussetzung der Freelancer-Visa, die ab 2023 geltende Körperschaftsteuer und die geopolitischen Risiken am Golf unbrauchbar geworden ist. Im Folgenden erfahren Sie, wer diese Struktur nutzen kann, wie sie aus steuerlicher Sicht in Italien und den Vereinigten Staaten tatsächlich funktioniert, wie viel sie kostet und welche Fehler sie untergraben.

Eines muss gleich vorweg klargestellt werden: Steuerfreiheit für Kreative und Influencer bedeutet nicht, unterzutauchen oder einen Transfer vorzutäuschen, sondern tatsächlich den Wohnsitz zu verlegen und die digitale Aktivität so zu organisieren, dass die Einkünfte in Italien, Panama oder den USA nicht steuerpflichtig sind. Sind alle drei Voraussetzungen erfüllt, ist das Ergebnis legal und im Falle einer Steuerprüfung angreifbar. Fehlt eine dieser Voraussetzungen, ist der Vorteil dahin und eine Steuerprüfung steht bevor. Deshalb widmet diese Seite den Pflichten genauso viel Raum wie den Vorteilen und enthält einen Abschnitt darüber, wer dieses Modell nicht nutzen sollte.

Steuerfreiheit für Kreative und Influencer: Wer braucht diese Regelung?

Die Panama-Plus-LLC-Struktur eignet sich für diejenigen, die online Dienstleistungen oder Inhalte produzieren und verkaufen, Umsätze mit Kunden und Plattformen in verschiedenen Ländern erzielen und kein physisches Büro in Italien benötigen. Dies trifft auf einen Großteil der Kreativwirtschaft zu. Für folgende Berufe ist das Modell bereits etabliert:

• Influencer und Content-Ersteller auf Instagram, TikTok, X und anderen sozialen Netzwerken, die durch Sponsoring, Markenpartnerschaften, Affiliate-Partnerschaften und bezahlte Inhalte Geld verdienen.
• YouTuber, Videoproduzenten und Podcaster, die mit AdSense, Kanalabonnements, Mitgliedschaften und Werbeverträgen Geld verdienen.
• Videoeditoren, Motion Designer, Color Grader und Postproduzenten arbeiten remote für Agenturen, Studios und Kreative auf der ganzen Welt.
• Models, Models und Content-Ersteller auf Abonnementplattformen, einschließlich Plattformen für Erwachseneninhalte, die Abonnementgebühren, Trinkgelder und On-Demand-Inhalte verlangen.
• Social-Media-Manager, Texter und PR-Fachleute, die Kanäle und Kampagnen für Unternehmen und Persönlichkeiten des öffentlichen Lebens betreuen.
• SEO-Agenturen, Kommunikations- und Digitalmarketing-Agenturen, auch kleine, die ausländischen Kunden Rechnungen stellen.
• Fotografen, Grafikdesigner, Illustratoren und Entwickler digitaler Inhalte, die Lizenzen, Dienstleistungen und Informationsprodukte verkaufen.
• Streamer und Gaming-Content-Ersteller , die von Spenden, Sponsoring und Abonnements leben.

Gemeinsam ist ihnen, dass sie von Natur aus digitale Nomaden sind: Ihr Wert liegt in ihrem Talent und ihren Inhalten, nicht in einer Immobilie oder einem Gerät, das an einen bestimmten Ort gebunden ist. Für dieses Profil erzielt ein Umzug des steuerlichen Wohnsitzes die größten positiven Auswirkungen bei minimalem operativem Aufwand. Dies ist die Hauptseite zu diesem Thema; spezialisiertere Profile, wie beispielsweise Ersteller von Inhalten für Erwachsene, werden hier zusammengefasst und in separaten Leitfäden detaillierter behandelt.

Warum das Dubai-Modell für Influencer nicht mehr funktioniert

Jahrelang lautete der Standardtipp für italienische Content-Creator, die Steuern sparen wollten: Dubai – eine Freihandelszone, Visum, keine Steuern. Dieses Modell ist überholt, und zwar aus gleich vier Gründen. Wer Influencern heute noch Dubai empfiehlt, arbeitet mit Daten aus dem Jahr 2022.

Obligatorische Medienlizenz für Kreative in den VAE

Seit 2025 ist die Erstellung von kommerziell genutzten Inhalten in den VAE reguliert. Gemäß Bundesgesetz Nr. 55 von 2023 und den dazugehörigen Durchführungsbestimmungen benötigt jeder, der Werbeinhalte in sozialen Medien veröffentlicht, eine Gewerbelizenz und eine Mediengenehmigung des Medienrats der VAE. Die Registrierung ist bis zum 31. Januar 2026 gültig.

Die Nichtregistrierung kann zu Geldstrafen zwischen 10.000 und 1 Million AED führen, bei schweren Verstößen sogar zu Strafen von bis zu 2 Millionen AED. Die veröffentlichten Inhalte müssen zudem zwanzig Standards des Medienrats zu nationalen Werten, Religion und öffentlicher Ordnung entsprechen. Für Urheber bedeutet dies, unter Lizenz und Inhaltskontrolle zu arbeiten; für Urheber von Inhalten für Erwachsene ist dies mit dem Rechtsrahmen der VAE unvereinbar. Der Regulierungsrahmen befindet sich in der Entwicklung und sollte nach Beginn des Prozesses überprüft werden.

Freiberuflervisum ausgesetzt und Körperschaftsteuer bei neun Prozent

Das zweite Problem ist der Zugang. Seit dem 5. Juli 2025 ist die Ausstellung neuer Visa für Freiberufler in Dubai bis auf Weiteres ausgesetzt. Die einzige verbleibende Option ist die Gründung eines Unternehmens in einer Freizone mit zugehörigem Visum. Die Kosten hierfür liegen im ersten Jahr zwischen 15.000 und 25.000 US-Dollar und bei der jährlichen Verlängerung zwischen 5.000 und 10.000 US-Dollar.

Hinzu kommt die 2023 eingeführte bundesstaatliche Körperschaftsteuer: 9 % auf Unternehmensgewinne über 375.000 AED (ca. 102.000 €), wobei die Befreiung in der Freizone auf bestimmte Einkünfte beschränkt ist. Der Steuervorteil, der Dubais Kosten und Komplexität einst rechtfertigte, ist dadurch auf beiden Seiten geschmälert worden.

Lebenshaltungskosten und geopolitisches Risiko im Golf

Der dritte Punkt sind die Lebenshaltungskosten: Eine Einzelperson gibt in Dubai monatlich zwischen 3.500 und 6.000 US-Dollar aus, verglichen mit 1.500 bis 2.500 US-Dollar in Panama-Stadt. Über einen Zeitraum von fünf Jahren übersteigt dieser Unterschied oft die erwarteten Steuereinsparungen durch den Umzug.

Das vierte Problem ist das Länderrisiko. Seit 2026 sind die Vereinigten Arabischen Emirate von regionaler geopolitischer Instabilität betroffen, die sich auf die Flugkontinuität und die Versicherungsprämien auswirkt – ein Faktor, der bis vor Kurzem in den Umsiedlungsplänen nicht berücksichtigt wurde. Panama, das seit 1990 keine Streitkräfte mehr besitzt und außerhalb jeglicher größeren Konfliktzone liegt, ist diesem Risiko nicht ausgesetzt.

Die aktuell funktionierende Struktur: Wohnsitz in Panama und LLC in New Mexico

Das aktuelle Modell trennt zwei Funktionen, die im Dubai-Modell in einem einzigen Unternehmen vereint waren. Zum einen benötigt es eine Plattform, die nahtlos Einnahmen von verschiedenen Plattformen und Kunden, hauptsächlich aus den USA, generiert. Zum anderen ist ein Steuersitz erforderlich, der diese Einnahmen nicht besteuert. Die LLC in New Mexico erfüllt die erste Funktion, Panama die zweite.

New Mexico LLC als Sammelfahrzeug

Die LLC (Limited Liability Company) ist die einfachste Unternehmensform nach US-Recht. Für Content-Ersteller ist sie die ideale Plattform: YouTube, Werbenetzwerke, Plattformen, Agenturen und amerikanische Marken bezahlen problemlos für eine US-LLC, da sie diese Rechtsform kennen und ihre Zahlungs- und Buchhaltungssysteme sie täglich verwalten. Eine panamaische Firma hingegen, egal wie legal sie ist, verursacht mehr Probleme mit US-amerikanischen Zahlungsdienstleistern und Plattformen. Deshalb ist New Mexico die Plattform und Panama der Firmensitz.

Vertraulichkeit der Mitglieder und öffentliches Register

New Mexico ist neben Wyoming, Delaware und Nevada einer von nur vier US-Bundesstaaten, die die Gründung einer anonymen LLC (Limited Liability Company) erlauben. Es ist in dieser Hinsicht auch der strengste: Die Namen von Gesellschaftern oder Geschäftsführern erscheinen nicht in den beim Secretary of State eingereichten Gründungsdokumenten. Die Eigentumsverhältnisse werden ausschließlich im Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag) festgelegt, einem internen Dokument, das keiner Behörde vorgelegt wird.

Es sollte klar gesagt werden, dass Vertraulichkeit nicht Intransparenz gegenüber den Steuerbehörden bedeutet: Die US-Steuerbehörden, Banken und Justizbehörden können den Eigentümer weiterhin ermitteln, da die EIN (Employer Identification Number) und die Konten die Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten erfordern. Vertraulichkeit bezieht sich auf das öffentlich zugängliche Register, nicht auf rechtliche Verpflichtungen.

Eröffnungs- und Instandhaltungskosten

New Mexico ist der günstigste US-amerikanische Gerichtsstand für Unternehmensgründungen. Die einmalige Gebühr für die Eintragung ins Handelsregister beträgt ca. 50 US-Dollar. Für LLCs (Limited Liability Companies), ob inländisch oder ausländisch, besteht keine jährliche Berichtspflicht, und es wird keine Franchise-Steuer für diejenigen erhoben, die nicht physisch im Bundesstaat tätig sind. Die einzigen laufenden Kosten entstehen durch den Registered Agent, der jährlich etwa 100–150 US-Dollar kostet.

Zusätzlich ist die Beantragung einer EIN (Employer Identification Number), der für Bankgeschäfte und die Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen erforderlichen Bundessteueridentifikationsnummer, sowie die jährliche Abgabe der Steuererklärung notwendig. Was das Register der wirtschaftlich Berechtigten betrifft, so sind Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten von US-amerikanischen oder ausländischen Personen gegründet wurden, derzeit von der Meldepflicht des Bundesregisters der wirtschaftlich Berechtigten befreit; dies ist jedoch ein sich entwickelndes Thema und muss zum Zeitpunkt der Gründung überprüft werden.

Wohnsitz in Panama als territoriale Steuergrundlage

Eine LLC allein genügt nicht. Eine im Namen einer in Italien ansässigen Person registrierte ausländische Gesellschaft bringt keine Einsparungen, da die Einkünfte weiterhin vom italienischen Gesellschafter besteuert werden. Ein neuer steuerlicher Wohnsitz ist erforderlich, und Panama bietet sich als Option an, die unkomplizierten Zugang mit einem günstigen Steuersystem verbindet.

Was bedeutet territoriale Besteuerung für einen Urheber?

Panama wendet das Territorialitätsprinzip an: Einkommensteuer fällt nur auf Einkünfte an, die innerhalb Panamas erzielt werden. Ausländische Einkünfte sind steuerfrei. Für in Panama ansässige Kreative unterliegen Vergütungen von ausländischen Plattformen, Agenturen und Marken sowie Ausschüttungen einer LLC mit Sitz in New Mexico nicht der panamaischen Einkommensteuer. Es gibt keine Vermögenssteuer auf weltweites Vermögen und keine Erbschaftssteuer auf Vermögen außerhalb Panamas.

Der italienisch-panamaische Vertrag von 1963

Italiener genießen einen privilegierten Zugang. Der italienisch-panamaische Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1963 ermöglicht den direkten Zugang zu einer dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung mit vergleichsweise geringen Voraussetzungen, ohne die andernorts erforderlichen Investitionswege. Aus diesem Grund erhält ein italienischer Unternehmer in Panama eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung und nicht, wie im Fall der Freihandelszone in Dubai, eine befristete, an ein Unternehmen gebundene und jährlich refinanzierbare Genehmigung.

Wenn die Panama- und LLC-Struktur keine Steuern generiert

Die Logik ist linear und basiert auf drei Systemen, die jeweils nach ihren eigenen Regeln nicht berechtigt sind, dasselbe Einkommen zu besteuern.

Die in New Mexico ansässige LLC erzielt Einnahmen von Plattformen, Marken und Agenturen. Da es sich um ein Einzelunternehmen ohne US-amerikanischen Sitz handelt, ist es für US-Steuerzwecke transparent und zahlt keine Bundessteuer auf ausländische Einkünfte, die nicht mit einem US-Geschäft in Verbindung stehen.

Die Einkünfte erreichen den Eigentümer in Form einer Ausschüttung. In Panama, wo der Eigentümer seinen Wohnsitz hat, gelten diese Ausschüttungen als ausländische Einkünfte und sind daher steuerfrei. In Italien hingegen, sofern die Übertragung nachweislich erfolgt, gilt die Person nicht mehr als ansässig, und diese Einkünfte werden nicht in Italien besteuert.

Das Ergebnis von Null ist kein Trick, sondern das Ergebnis des Zusammenspiels der drei Pläne. Wenn auch nur einer fehlschlägt, wird das Einkommen irgendwo steuerpflichtig. Es ist der Unterschied zwischen Planung und Illusion: Erstere hält einer kritischen Prüfung stand, letztere nicht.

Wie die Einkünfte von Kreativen tatsächlich besteuert werden

Dies ist der technische Teil und der wichtigste. Die meisten gescheiterten Projekte scheitern nicht aufgrund von böswilliger Absicht, sondern aufgrund eines Missverständnisses der US-amerikanischen Besteuerung von LLCs.

Ausländische Einkünfte und das Territorialitätsprinzip

Die entscheidende Frage ist nicht der Firmensitz, sondern wo die Einnahmen generiert werden und wo der Empfänger seinen Wohnsitz hat. Einnahmen aus Dienstleistungen gelten als dort generiert, wo die Dienstleistung physisch erbracht wird. Ein Content-Ersteller, der seine Inhalte in Panama dreht, bearbeitet, schreibt und veröffentlicht, erzielt Einnahmen aus nicht-US-amerikanischen Quellen, selbst wenn die zahlende Plattform in den Vereinigten Staaten ansässig ist. Dies ist der Kern des gesamten Systems: Entscheidend ist der Ort der Leistungserbringung, nicht die Nationalität des Auftraggebers.

New Mexico LLCs und der US-amerikanische Internal Revenue Service

Nicht berücksichtigte Entitäten und Modell 5472

Eine Ein-Personen-LLC gilt in den USA steuerlich als nicht berücksichtigte Einheit, d. h. sie existiert für Steuerzwecke nicht als eigenständige Rechtspersönlichkeit neben ihrem Inhaber. Ist der einzige Gesellschafter eine Person mit Wohnsitz außerhalb der USA, gelten besondere Offenlegungspflichten. Die LLC muss jährlich das Formular 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 einreichen. Dies ist eine Mitteilung und keine Steuererklärung, muss aber korrekt ausgefüllt werden: Bei Nichtabgabe oder verspäteter Abgabe wird eine Strafe von 25.000 US-Dollar fällig. Daher sollte die Struktur von einer Person verwaltet werden, die mit den US-amerikanischen Steuervorschriften vertraut ist, und nicht improvisiert werden.

Wann wird eine LLC aus New Mexico in den Vereinigten Staaten besteuert?

Eine LLC zahlt keine US-Bundeseinkommensteuer, wenn sie ihren Sitz im Ausland hat und keine Verbindung zu einer in den USA ausgeübten Geschäftstätigkeit besteht (ECI). Sie wird jedoch in den USA steuerpflichtig, sobald diese Bedingungen nicht mehr zutreffen.

Die zu erfüllenden Bedingungen sind wenige und klar: Der Inhaber arbeitet nicht physisch in den Vereinigten Staaten, die LLC hat weder ein Büro noch eine ständige Präsenz in den Vereinigten Staaten und beschäftigt dort keine Mitarbeiter oder Vertreter. Für einen in Panama ansässigen Kreativen, der seine Inhalte von Panama aus produziert, sind diese Bedingungen selbstverständlich erfüllt.

Wenn der Urheber jedoch den Großteil des Jahres in Los Angeles arbeitet, wären seine Einkünfte ganz oder teilweise in den USA steuerpflichtig. Die Struktur ist solide, solange der wirtschaftliche Gehalt mit der Form übereinstimmt.

Zahlenbeispiel: ein Kreativer, der 180.000 € verdient

Gründung einer LLC in New Mexico: Anforderungen, Zeitrahmen und Kosten

Die Gründung einer LLC in New Mexico ist der schnellste Teil des Prozesses und erfordert keine physische Präsenz in den Vereinigten Staaten. Der Prozess umfasst die Überprüfung und Registrierung des Firmennamens beim Secretary of State, die Bestellung eines registrierten Vertreters mit Sitz im Bundesstaat, die Einreichung der Satzung und die Erstellung des Gesellschaftsvertrags, des internen Dokuments, das die Eigentums- und Führungsregeln des Unternehmens festlegt.

Sobald die Gründung abgeschlossen ist, benötigen Sie eineEIN(Employer Identification Number), die vom IRS (Internal Revenue Service) ausgestellte US-amerikanische Steueridentifikationsnummer. Diese ist erforderlich, um ein Konto zu eröffnen und die jährlichen Anforderungen zu erfüllen. Für Mitglieder außerhalb der USA ohne Sozialversicherungsnummer (Social Security Number) folgt das Antragsverfahren einem separaten Ablauf, der einige Tage länger dauert. Anschließend wird ein Bank- oder Zahlungskonto auf den Namen der LLC eröffnet und die notwendigen Zahlungsdienstleister für den Zahlungseinzug von den Plattformen werden aktiviert.

Der gesamte Prozess dauert je nach Bearbeitungsgeschwindigkeit der EIN-Nummer ein bis drei Wochen. Die Kosten sind gering: Neben der staatlichen Gebühr von ca. 50 US-Dollar fallen Kosten für einen registrierten Agenten, die Gründung, die Unterstützung bei der Beantragung der EIN-Nummer sowie die Einrichtung des ersten Bankkontos an. Die Unternehmensstruktur ist einfach einzurichten und zu verwalten und deutlich unkomplizierter als eine Firma in der Freizone der VAE. Die hier genannten Kosten und Zeiträume müssen nach Beginn des Prozesses bestätigt werden.

Wohnsitzverlegung nach Panama: Vorgehensweise für Kreative und Influencer

Der Wohnsitz ist der Schlüssel zu dieser Struktur und bietet Kreativen zudem die größte Alltagstauglichkeit, da kein Büro umgezogen werden muss. Der Prozess basiert auf dem Vertrag von 1963 und wird größtenteils digital abgewickelt; lediglich eine abschließende Reise nach Panama-Stadt ist erforderlich.

Der Prozess umfasst die Zusammenstellung der persönlichen Dokumente, darunter Reisepass, beglaubigtes Führungszeugnis, Geburtsurkunde und Referenzen. Zur finanziellen Absicherung des Umzugs wird eine panamaische Firma gegründet und ein lokales Bankkonto. Sobald alle Unterlagen vollständig sind, wird der Antrag eingereicht und die Aufenthaltsgenehmigung erteilt.

Eine persönliche Anwesenheit in Panama ist nur für einen einmaligen Zeitraum von wenigen Tagen erforderlich. Für den Aufenthaltsstatus im Rahmen der Einwanderung gibt es keine Mindestaufenthaltsdauer. Die steuerliche Ansässigkeit, die später erläutert wird, ist eine andere Angelegenheit; hier gelten die Kriterien von 183 Tagen Aufenthalt und dem Mittelpunkt der Lebensinteressen. Weitere Informationen zum sechsstufigen Verfahren zur Erlangung des Aufenthaltsstatus in Panama hier.

Profitieren Sie von Plattformen, Marken und Agenturen

Eine Steuerstruktur, die keine Steuern einziehen kann, ist nutzlos. Für Kreative ist die Qualität ihrer Bankverbindung und Zahlungsabwicklung genauso wichtig wie ihr Steuersystem.

Buchhaltung und Zahlungsabwicklung für GmbHs

Geschäftskonten für US-Unternehmen

Neobanken vs. traditionelle Konten

Eine US-amerikanische LLC kann auf digitale Zahlungsinstitute, sogenannte Neobanken für Unternehmen mit Remote-Zugriff, oder traditionelle Banken zurückgreifen. Neobanken ermöglichen eine schnelle Kontoeröffnung und eine hervorragende Benutzererfahrung, wenden aber in bestimmten Branchen restriktive Richtlinien an. Traditionelle Banken bieten höhere Stabilität und vollen Zugang zum Interbankennetzwerk, erfordern jedoch längere Bearbeitungszeiten. Die Wahl hängt von der Branche und den Zahlungsströmen ab. Für einen Videoeditor oder eine SEO-Agentur ist eine Neobank fast immer ausreichend; für Unternehmen mit sensibleren Einnahmequellen verringert eine traditionelle Bank oder eine Kombination aus beiden das Risiko einer Kontosperrung.

Stripe, PayPal und Wise für Kreative

Zahlungsdienstleister ermöglichen es Ihnen, Zahlungen von Direktkunden einzuziehen und Zahlungen von Plattformen zu empfangen. Eine GmbH mit Steuernummer und Konto kann die wichtigsten Dienste aktivieren und Rechnungen in verschiedenen Währungen ausstellen. Auch hier hat jeder Zahlungsdienstleister seine eigenen Regeln bezüglich der zulässigen Geschäftskategorien: Diese sollten anhand der tatsächlich produzierten Inhalte und nicht zufällig ausgewählt werden, da ein Konto mit einer ungenauen Beschreibung früher oder später geschlossen wird.

Konten und Einnahmen von Anbietern von Inhalten für Erwachsene

Für Models und Content-Ersteller auf Abo-Plattformen, die Inhalte für Erwachsene produzieren, muss die Frage der Bankabwicklung gesondert behandelt werden. Die Tätigkeit selbst ist legal; das Problem liegt im operativen Bereich.

Viele Zahlungsinstitute und -dienstleister schließen die Erwachseneninhaltsbranche grundsätzlich aus. Dies ist kein gesetzliches Verbot, sondern eine unternehmerische und risikomanagementbezogene Entscheidung der Institute. Der Rahmen muss daher mit Instituten und Dienstleistern gestaltet werden, die diese Branche explizit zulassen und ihre Aktivitäten transparent und einheitlich beschreiben.

Der Grundsatz lautet, die wahre Natur des Geschäfts niemals zu verschleiern. Eine GmbH, die Auszahlungen von einer Abonnementplattform erhält und diese als etwas anderes deklariert, birgt ein weitaus größeres Risiko als mögliche Steuerersparnisse. Der richtige Ansatz besteht darin, im Voraus geeignete Bankpartner auszuwählen, die Herkunft der Gelder sorgfältig zu dokumentieren und die Konsistenz zwischen Verträgen mit den Plattformen, Rechnungen und Transaktionen zu gewährleisten. So aufgebaut, ist die Struktur auch für dieses Profil geeignet; basierend auf einer plausiblen Beschreibung, besteht sie die erste Prüfung.

Italienische Steuerrisiken: AIRE, Schwarze Liste und ausländische Steuererklärungen

Das vernachlässigste und gefährlichste Gebiet liegt nicht in Panama oder den Vereinigten Staaten, sondern in Italien. Ein Gründer, der eine GmbH eröffnet und den panamaischen Wohnsitz nimmt, aber die italienischen Angelegenheiten nicht im Griff hat, setzt sich einem erheblichen Risiko aus.

AIRE-Registrierung und -Abmeldung

Der erste Schritt besteht darin, sich aus dem Melderegister abzumelden und sichbeim AIRE (Register der im Ausland lebenden Italiener) zu registrieren. Dies ist eine notwendige, aber nicht hinreichende Bedingung: Die AIRE-Registrierung allein beweist keinen ausländischen Wohnsitz. Sie ist der erste Baustein eines umfassenderen Nachweises.

Panama auf der schwarzen Liste und Umkehr der Beweislast

Panama steht gemäß Ministerialerlass vom 4. Mai 1999 auf der italienischen Schwarzen Liste für natürliche Personen. Das Gesetzesdekret 209/2023 reformierte Artikel 2 des italienischen Steuergesetzbuches (TUIR), berührte jedoch nicht Absatz 2-bis, der die Vermutung des italienischen Wohnsitzes für Personen regelt, die in Länder mit privilegierten Steuersystemen ziehen.

Die Folge ist eine Umkehr der Beweislast: Ein Bürger, der aus dem Melderegister gestrichen und nach Panama überführt wurde, gilt als in Italien ansässig, sofern nicht das Gegenteil bewiesen wird. Es obliegt dem Steuerpflichtigen, die Wirksamkeit der Übertragung nachzuweisen.

Das wichtigste Verteidigungsmittel ist die Beweismittelmappe: Miet- oder Kaufvertrag in Panama, Nachweise über aktive und registrierte Versorgungsunternehmen, lokale Banktransaktionen, panamaische Steueransässigkeitsbescheinigung, LLC-Dokumentation, Nachweis über die Schließung italienischer Konten. Ohne diese Mappe ist jede Überweisung angreifbar. Studio Panama Italia erstellt die Mappe von Beginn des Prozesses an, um den Verdacht bereits bei der ersten Prüfung auszuräumen.

Ausländische Investitionen von GmbHs: Ein nicht zu unterschätzendes Risiko

Dies führt auch zum Unterschied zwischen Aufenthaltsrecht aufgrund von Einwanderung und steuerlicher Ansässigkeit. Das Aufenthaltsrecht aufgrund von Einwanderung in Panama wird ohne Mindestanzahl an Tagen aufrechterhalten. Das steuerliche Ansässigkeitsrecht, das vor italienischer Besteuerung schützt, setzt voraus, dass man weder einen gemeldeten Wohnsitz in Italien hat (wobei der Domizil als Mittelpunkt der persönlichen und familiären Beziehungen verstanden wird) noch sich mindestens 183 Tage im Jahr physisch in Italien aufhält. In der Praxis bedeutet dies, den Großteil des Jahres außerhalb Italiens zu verbringen und sich dort ein neues Leben aufzubauen. Die Wegzugssteuerfür Inhaber bedeutender qualifizierter Aktienbeteiligungen und die korrekte Aktualisierung des RW-Formulars zur Schließung der italienischen Position müssen ebenfalls berücksichtigt werden.

Wie viel jedes Profil einspart: Vergleich von Fallstudien

Die Vorteile dieser Struktur variieren je nach Beruf, Umsatzvolumen und Kundenstamm. Im Folgenden sind die fünf häufigsten Profile der Kreativen aufgeführt, die sich an uns wenden.

Influencer und Content-Ersteller in den sozialen Medien

Für dieses Kundenprofil ist das Modell am profitabelsten. Die typischen Einnahmen aus Sponsoring, Kooperationen und bezahlten Inhalten liegen zwischen 80.000 € und 400.000 €, mit internationaler Kundschaft und ohne erforderliche physische Präsenz. Bei dieser Struktur fallen keine Abzüge vom Einkommen an, und die Verwaltungskosten bleiben im Vergleich zum Umsatz gering. Gleichzeitig ist das Dubai-Modell für dieses Profil aufgrund der obligatorischen Medienlizenz für Inhalte derzeit am ungünstigsten.

YouTuber und Videoproduzent

Die Einnahmen stammen größtenteils von AdSense, einem US-amerikanischen Unternehmen, und werden von der in New Mexico ansässigen LLC reibungslos verwaltet. Für einen YouTuber mit Einnahmen zwischen 100.000 € und 500.000 € bietet diese Struktur Steuervorteile und vereinfacht den Zahlungseinzug, da die Zahlungen über ein von amerikanischen Plattformen als Standard anerkanntes System abgewickelt werden.

Videoeditoren, Motion Designer und Postproduzenten

Sie arbeiten remote für Agenturen, Studios und Kreative in verschiedenen Ländern und erzielen häufig Umsätze zwischen 50.000 € und 150.000 €. Diese Struktur eignet sich für das mittlere bis gehobene Segment, in dem die Einsparungen die Verwaltungskosten deutlich übersteigen. Für dieses Profil ist die Bankverbindung unkompliziert, da das Geschäft nicht unter sensible Kategorien fällt.

Models und Kreative auf Abonnementplattformen

Dieses Profil weist im Vergleich zu Italien, wo diese Einkünfte voll steuerpflichtig sind, die größte Steuerlücke auf und erfordert gleichzeitig ein besonders sorgfältiges Bankwesen. Die Panama-plus-LLC-Struktur funktioniert, sofern Sie Institute und Zahlungsdienstleister wählen, die Inhalte für Erwachsene zulassen und volle Transparenz hinsichtlich der Art der Tätigkeit gewährleisten. Für dieses Profil ist Dubai grundsätzlich vom Rechtsrahmen der VAE ausgeschlossen, während Panama einen Wohnsitz bietet, der hinsichtlich der Art der produzierten Inhalte neutral ist.

SEO-Agenturen, Social-Media-Manager und Werbetreibende

Kleine SEO- und Kommunikationsagenturen, die mit ausländischen Kunden zusammenarbeiten, sowie Fachleute, die Kanäle und Kampagnen für Dritte betreuen, finden in einer LLC in New Mexico eine effiziente Abrechnungsform, und der panamaische Wohnsitz bietet eine Steuerbasis. Agenturen mit mehreren Mitarbeitern müssen ihre Verträge sorgfältig gestalten, um zu verhindern, dass durch die Anwesenheit von Mitarbeitern eine Betriebsstätte in einem Drittland entsteht.

Die häufigsten Fehler, die Kreative und Influencer beim Übertragen machen

Die Fehler, die zum Scheitern dieser Projekte führen, sind selten. Sie im Voraus zu kennen, ist der beste Weg, sie zu vermeiden.

1. Die Gründung einer LLC bei gleichzeitigem Wohnsitz in Italien ist ein häufiger Fehler. Eine Ein-Personen-LLC ist transparent: Ist der Gesellschafter in Italien steuerlich ansässig, werden seine Einkünfte dort automatisch zugerechnet und besteuert. Eine ausländische Gesellschaft ohne tatsächlichen Vermögenstransfer bietet keinen Vorteil und birgt zudem das Risiko ausländischer Investitionen.

2. Verlegen Sie Ihren Wohnsitz nach Panama, leben und arbeiten Sie aber weiterhin von Italien aus. Solange Ihr tatsächliches Leben und Ihre Entscheidungen in Italien stattfinden, befindet sich der effektive Sitz der Geschäftsführung der LLC in Italien, und die italienischen Steuerbehörden werden die Angelegenheit erneut prüfen. Ein Wohnsitz auf dem Papier genügt nicht: Ein tatsächlicher Umzug ist erforderlich.

3. Registrieren Sie sich bei AIRE und belassen Sie es dabei. AIRE ist der erste Schritt, aber kein Nachweis. Ohne entsprechende Dokumente bleibt die Vermutung eines italienischen Wohnsitzes in einem Land auf der schwarzen Liste bestehen, und die Beweislast liegt beim Steuerzahler.

4. Der Irrglaube, ein amerikanisches Unternehmen zahle keine Steuern, nur weil es amerikanisch ist. Eine LLC (Limited Liability Company) ist nur dann von der US-Steuer befreit, wenn die Einkünfte aus dem Ausland stammen und nicht mit einer in den USA betriebenen Geschäftstätigkeit in Verbindung stehen. Ein Gründer, der physisch in den USA arbeitet oder seine Geschäftstätigkeit dort strukturiert, unterliegt der US-Steuerpflicht. Entscheidend ist der wirtschaftliche Gehalt, nicht die Abkürzung.

5. Versäumnis, US-Vorschriften zu erfüllen. Eine LLC mit ausländischem Mitglied muss jährlich die Formulare 5472 und 1120 (pro forma) einreichen. Diese Angaben dienen der Information, doch die Nichtbeachtung kann eine Strafe von 25.000 US-Dollar nach sich ziehen. Eine sorgfältig geplante Steuerstruktur kann durch eine einzige übersehene Vorschrift zunichtegemacht werden.

6. Die Problematik der Banken, insbesondere bei Inhalten für Erwachsene, wird oft unterschätzt. Die Wahl eines Zahlungsdienstleisters oder Instituts, das Ihr Konto aufgrund Ihrer Aktivitätenkategorie sperrt, führt zu Einnahmeausfällen. Bankpartner sollten daher frühzeitig und auf Basis der tatsächlich produzierten Inhalte ausgewählt werden.

Wenn diese Struktur nicht geeignet ist

Ein ehrlicher Ratgeber sollte auch klarstellen, für wen dieses Modell nicht geeignet ist. Es gibt Situationen, in denen eine Panama-plus-LLC-Struktur keine Vorteile bietet oder sogar Risiken birgt. Wenn ein Fall in eine dieser Kategorien fällt, legen wir dies in der Voranalysephase offen, bevor wir einen Auftrag annehmen.

• Für diejenigen, die nicht umziehen können oder wollen. Wenn Sie aus familiären, persönlichen oder beruflichen Gründen dauerhaft in Italien leben müssen, greift das System nicht und Sie unterliegen der Vermutung eines Wohnsitzes und der Möglichkeit, als Esterovestito (einheimischer Ausländer) eingestuft zu werden.
• Wer physisch und dauerhaft in den Vereinigten Staaten arbeitet, ist von dieser Regelung ausgeschlossen. In diesem Fall wird das Einkommen der LLC in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig, und der Vorteil entfällt.
• Personen mit Kunden und Dienstleistungen in Italien. Werden die Dienstleistungen als in Italien für italienische Kunden erbracht angesehen, bleiben die Einkünfte unabhängig vom formellen Wohnsitz in Italien erwirtschaftet.
• Für diejenigen mit einem Einkommen unterhalb einer bestimmten Grenze. Unterhalb von etwa 60.000 € rechtfertigen die Steuerersparnisse allein selten die Kosten und die Komplexität der Struktur; der Schritt ist nur dann sinnvoll, wenn er auch durch Lebensstilentscheidungen motiviert ist.
• Personen mit ausstehenden Steuerschulden in Italien oder bedeutenden, ungeplanten qualifizierten Aktienbeteiligungen sollten die Übertragung erst nach Abschluss etwaiger anhängiger Rechtsstreitigkeiten und der Zahlung etwaiger Wegzugssteuern vornehmen.
• Wer eine rein papierbasierte Lösung sucht: Wenn Sie den Anschein erwecken möchten, als Ausländer zu leben, ohne Ihren Lebensstil zu ändern, lautet die Antwort: Nein. Diesen Service bieten wir nicht an, und er würde einer genauen Prüfung nicht standhalten.

Die frühzeitige Erkennung solcher Situationen schützt den Mandanten vor einer nicht tragfähigen Struktur und das Unternehmen vor einem Auftrag, den es nicht abschließen kann. Studio Panama Italia unterstützt Influencer, Content Creator, YouTuber, Videoeditoren, Models und Agenturen bei der Verlegung ihres steuerlichen Wohnsitzes nach Panama und beim Aufbau der gesamten Struktur: Gründung einer LLC in New Mexico, Beantragung der EIN (Steuernummer), Einrichtung von Bankkonten, Erwerb des panamaischen WohnsitzesVergleich Panamas mit Dubai.

Häufig gestellte Fragen zur Steuerbefreiung für Kreative und Influencer

Erfahren Sie mehr darüber, wie Sie eine LLC in New Mexico gründen, eine EIN (Arbeitgeber-Identifikationsnummer) erhalten, die Anforderungen des IRS (Internal, Ihren Wohnsitz in sechs Schritten nach Panama verlegen, sich bei AIRE (Application for Foreign Investment Eligibility) registrieren, Auslandsinvestitionen vermeiden, das RW-Formular (Residential Revenue Form) ausfüllen und die Wegzugssteuer verwalten. Einen Vergleich der beiden Standorte finden Sie im „Panama vs. Dubai“.