EIN e ITIN USA: codice fiscale americano per LLC e persone fisiche

Cos'è il codice EIN americano e come si ottiene

L'EIN (Employer Identification Number), chiamato anche FEIN (Federal Employer Identification Number), è la partita IVA americana assegnata a tutte le società statunitensi: LLC single-member o multi-member, Corporation e qualsiasi altra entità commerciale registrata negli Stati Uniti. Il codice EIN viene rilasciato dall'IRS (Internal Revenue Service) attraverso il modulo SS-4 e rappresenta l'identificativo fiscale obbligatorio per ogni società americana.

Il codice EIN è il requisito indispensabile per aprire un conto bancario negli Stati Uniti. Nessuna banca americana accetta richieste di apertura conto senza un EIN verificato. Il numero EIN deve riportare sul modulo di ottenimento approvato dall'IRS il nome e cognome del richiedente, indipendentemente dal fatto che la LLC sia stata costituita in forma anonima. La banca americana utilizza l'EIN per identificare il beneficiario effettivo del conto e verificare la corrispondenza con i dati registrati presso l'IRS.

L'EIN è la partita IVA della tua LLC americana

L'EIN, pur essendo il codice fiscale della società americana, deve essere richiesto dall'amministratore della stessa — anche se questi opera esclusivamente in veste di manager e non di membro della LLC. Il possesso di un numero EIN non implica automaticamente l'obbligo di pagamento delle imposte americane. Se la LLC è detenuta da uno straniero non residente (foreign-owned LLC), non opera fisicamente negli USA e non offre servizi a residenti o cittadini americani, l'impresa opera in regime di fiscalità privilegiata a zero imposte federali statunitensi.

L'EIN obbliga tuttavia il titolare della LLC a una dichiarazione annuale all'IRS attraverso i moduli Form 5472 e Form 1120, anche in assenza di redditi o attività. La mancata presentazione della dichiarazione comporta sanzioni anche per le LLC che non generano redditi imponibili negli USA.

Lettera di conferma EIN: CP 575 e lettera di verifica 147C

Quando l'IRS rilascia per la prima volta un numero EIN, invia una lettera di conferma denominata CP 575. Se il codice EIN è stato ottenuto online (possibile solo con ITIN), la CP 575 è scaricabile immediatamente. Se l'EIN è stato ottenuto per posta o fax, la lettera CP 575 viene spedita all'indirizzo indicato sul modulo SS-4 (sezioni 4a e 4b) con tempistiche di 4–6 settimane.

La lettera CP 575 viene emessa una sola volta e non può essere rigenerata. In caso di smarrimento, è possibile richiedere all'IRS una lettera di verifica EIN (147C), che ha lo stesso valore legale della CP 575 ed è accettata da tutte le banche americane per l'apertura del conto societario. La lettera 147C si ottiene esclusivamente chiamando l'IRS al numero 1-800-829-4933 e può essere inviata per posta o via fax.

ITIN: il codice fiscale personale per stranieri non residenti in USA

L'ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) è un codice fiscale personale americano rilasciato dall'IRS a persone fisiche che non possiedono e non possono ottenere un SSN (Social Security Number). L'ITIN è un numero a 9 cifre che inizia con "9" e ha lo stesso formato del SSN (NNN-NN-NNNN). L'ITIN americano è destinato a stranieri non residenti, ai loro coniugi e alle persone a carico che necessitano di un codice fiscale negli Stati Uniti per obblighi dichiarativi o per operare con servizi finanziari americani.

A chi serve un ITIN americano

Il codice ITIN americano è necessario per le seguenti categorie di persone:

• Stranieri non residenti tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti
• Stranieri residenti negli USA (in base ai giorni di presenza) che presentano dichiarazione dei redditi e non hanno diritto al SSN
• Coniugi o persone a carico di cittadini americani o stranieri residenti
• Coniugi o persone a carico di titolari di visto straniero non residente
• Stranieri non residenti che richiedono un vantaggio da convenzione fiscale internazionale
• Studenti, professori o ricercatori stranieri non residenti che presentano dichiarazione dei redditi USA o richiedono un'esenzione

Cosa puoi fare con un ITIN americano

Il codice ITIN americano sblocca una serie di servizi finanziari e operativi negli Stati Uniti non accessibili senza un identificativo fiscale personale:

• Aprire un conto bancario personale in USA — dal 2023 le principali banche americane (Chase, Bank of America, Wells Fargo) richiedono l'ITIN anche per i conti personali di stranieri non residenti
• Aprire PayPal USA personale e business — PayPal richiede sia l'EIN societario che l'ITIN personale del beneficiario
• Aprire Stripe e Amazon FBA — piattaforme che richiedono un codice fiscale americano per operare
• Richiedere mutui, ipoteche e prestiti — le banche americane, incluse quelle commerciali, accettano l'ITIN per erogare credito
• Affittare immobili e uffici negli USA — il codice ITIN è richiesto per la stipula di contratti di locazione
• Finanziare un'automobile o un mezzo commerciale negli Stati Uniti
• Accedere al credito PayPal Credit — fino a 500.000 USD con un certo storico di utilizzo della piattaforma
• Utilizzare Klarna, Afterpay, Affirm e Scalapay — l'ITIN (detto anche TIN) consente di dilazionare i pagamenti

Come ottenere un ITIN americano online senza viaggiare in USA

Per ottenere un ITIN americano è normalmente richiesta la validazione fisica del passaporto presso un ufficio IRS negli Stati Uniti. Studio Panama Italia, attraverso la propria società locale registrata come IRS Acceptance Agent certificato, può validare il passaporto direttamente online e gestire l'intera procedura di ottenimento dell'ITIN americano a distanza, senza che il richiedente debba viaggiare negli USA.

La procedura per richiedere il codice ITIN americano online con Studio Panama Italia richiede:

• Copia a colori del passaporto del richiedente
• Prova di residenza fiscale nel paese in cui si vive (bolletta o documento equivalente)
• Pagamento del servizio: 490 USD

Il tempo di rilascio dell'ITIN da parte dell'IRS è di circa 3 mesi dalla data di invio della documentazione. L'ITIN viene comunicato via email e fax. Il modulo IRS utilizzato per la richiesta è il Modulo W-7, che Studio Panama Italia compila interamente per conto del cliente.

Scarica il documento per la richiesta ITIN americano per italiani →

Domande frequenti su EIN e ITIN americano