Il Belize è ormai una nazione white list non più ritenuta paradiso fiscale opaco dall’ Europa. Aprire una società offshore in Belize permette di operare segretamente approfittando della privacy che il Belize offre attraverso le sue società offshore chiamate IBC, International Business Company.

Il Belize è un paese dell’America centrale di lingua inglese e con un robusto ambiente offshore.

Nel dicembre 2018, l’Assemblea nazionale del Belize ha approvato l’International Business Companies (Amendment) Act, 2018, l’Income and Business Tax (Amendment) Act, 2018 e la Stamp Duties (Amendment) Act, 2018 .

Le IBC del Belize possono ora essere incorporate sia da residenti che da non residenti, possono fare affari a livello locale e con residenti, possedere terreni in Belize e detenere azioni in società nazionali del Belize. Ai sensi dell’Income and Business Tax (Amendment) Act, 2018, le IBC che operano in Belize sono ora soggette sia all’imposta sul reddito che all’imposta di bollo del Belize e sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Le IBC del Belize sono a tutti gli effetti vere società offshore del Belize. Le società offshore del Belize sono tra le più usate per gestire in forma totalmente anonima le attività offshore e tax free . Per aprire una società offshore del Belize o IBC del Belize non occorre essere residenti in Belize.

Aprire società in Belize : tasse e costi

Le IBC del Belize che operano in Belize saranno soggette all’1,75% del reddito imponibile pari a una somma superiore a 3 milioni di BZD o al 3% del reddito imponibile pari a una somma inferiore a 3 milioni di BZD. Le tasse dovranno essere pagate in dollari USA. Le IBC del Belize il cui reddito è derivato al di fuori del Belize non saranno soggette al pagamento dell’imposta sul reddito in Belize. Le plusvalenze, i dividendi e gli interessi ricevuti possono essere esenti da tassazione. I pagamenti ai non residenti possono essere esenti da ritenute d’acconto.

Per qualificarsi per il regime IBC, alcune società possono essere soggette alla presenza fisica e allo status di residenza fiscale:

• le attività di un’azienda devono svolgersi in Belize (ovvero riunioni aziendali);
• tutti i documenti della IBC del Belize devono essere conservati in Belize;
• a seconda dell’ambito di attività, un’azienda IBC del Belize deve impiegare un numero sufficiente di personale ben addestrato e qualificato, fisicamente presente in Belize per svolgere le principali attività generatrici di reddito dell’azienda;
• le spese devono avvenire in Belize (adeguate alle dimensioni di una particolare attività);
• c’è un requisito di un ufficio in affitto in Belize ;
• condurre le proprie attività di controllo e gestione dal Belize, direttamente o tramite un’agenzia di gestione, compreso che le riunioni del consiglio si tengono in Belize e almeno due amministratori risiedono in Belize;
• la maggior parte delle aziende che può soddisfare il requisito della presenza fisica assumono un’agenzia di gestione.

Società Offshore Belize , tipi di attività e controlli

Le società autorizzate ai servizi finanziari internazionali e alcune altre attività, come le società che forniscono servizi o commerciano beni con affiliate, holding e società che traggono reddito dalla proprietà intellettuale, devono essere fisicamente presenti e fiscalmente residenti in Belize.

Le aziende che desiderano ottenere un certificato di esenzione fiscale e lo status di non residente potrebbero dover dimostrare la sostanza economica e la residenza fiscale in un’altra giurisdizione.

Si noti che le società fisicamente presenti in Belize possono essere soggette a controlli sui capitali ai sensi dell’Exchange Control Regulations Act.

Le IBC del Belize saranno in grado di ottenere il numero di identificazione fiscale (TIN) e potrebbe essere richiesto di presentare dichiarazioni fiscali e rendiconti finanziari annuali. Alle IBC del Belize con ricevute di almeno USD 6.000.000 potrebbe essere richiesto di presentare rendiconti finanziari certificati.

Le IBC del Belize registrate prima del 16 ottobre 2017 possono mantenere i loro attuali benefici di esenzione fiscale fino al 30 giugno 2021 – da quel momento dovranno soddisfare tutti i requisiti di cui sopra.

Per le IBC del Belize registrate dal 17 ottobre 2017 al 31 dicembre 2018, i requisiti di cui sopra sono immediatamente applicabili. È stato concesso un periodo di transizione di 1 anno, in base al quale le IBC devono adottare le misure appropriate per garantire la conformità.

Il paese ha implementato lo scambio automatico di informazioni dell’OCSE (AEoI) e ha firmato trattati di scambio di informazioni fiscali (TIEa) con 18 paesi.

Il Belize ha grossi problemi e carenze in materia di antiriciclaggio e gli sforzi per combattere l’evasione fiscale sono quasi nulli. Gli Stati Uniti, che sono il più importante partner commerciale e sostenitore finanziario del Belize, hanno dichiarato il Belize un paese di primaria preoccupazione per il riciclaggio di denaro. Mentre l’elenco completo è lungo e ha un approccio piuttosto capriccioso per definire il rischio di riciclaggio di denaro, il Belize è criticato duramente e la critica è meritata.

Questo mette il Belize nella scomoda posizione di essere criticato dal suo più grande benefattore, sul quale fa estremamente affidamento per il sostegno finanziario e il commercio.

Il riciclaggio di denaro è probabilmente dilagante in Belize; sia fisicamente sul suolo del Belize che a distanza attraverso le sue banche internazionali scarsamente regolamentate e a malapena controllate, molte delle quali lottano per mantenere conti di corrispondenza, espulse dalle grandi banche internazionali per non aver garantito gli standard internazionali di due diligence e per non aver fornito entrate sufficienti per giustificare il rischio che rappresentano.

Nonostante sia stato valutato ampiamente conforme dall’OCSE, ha una storia problematica e presente con narcotici, traffico di esseri umani e riciclaggio di denaro. Il rating dell’OCSE si basa in gran parte sull’entusiasmo della giurisdizione di, almeno sulla carta, essere conforme a livello internazionale in materia fiscale.

Nel suo ottavo rapporto di follow-up pubblicato nel maggio 2015, CFATF (la propaggine caraibica del GAFI) ha riconosciuto gli sforzi del Belize per migliorare le sue leggi AML, ma resta da vedere l’effettiva applicazione e il successo di queste leggi.

Il Belize confina con Messico e Guatemala. Sebbene goda di relazioni favorevoli con il Messico, le relazioni con il Guatemala sono ostili poiché il Guatemala rivendica il Belize come proprio territorio dal 1940. Il Belize è un importante punto di transito per le droghe dei cartelli della droga messicani e c’è una produzione su piccola scala di stupefacenti in Belize.

Imposta sul reddito delle società: Nel dicembre 2018, l’Assemblea nazionale del Belize ha approvato l’International Business Companies (Amendment) Act, 2018, l’Income and Business Tax (Amendment) Act, 2018 e la Stamp Duties (Amendment) Act, 2018.

Ai sensi dell’Income and Business Tax (Amendment) Act, 2018, Le IBC che operano in Belize sono ora soggetti sia all’imposta sul reddito che all’imposta di bollo del Belize e sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi.

Le IBC del Belize che operano in Belize sono soggetti all’1,75% del reddito imponibile pari a una somma superiore a 3 milioni di BZD o al 3% del reddito imponibile pari a una somma inferiore a 3 milioni di BZD. Le tasse dovranno essere pagate in dollari USA. Le IBC del Belize il cui reddito è derivato al di fuori del Belize non saranno soggetti al pagamento dell’imposta sul reddito in Belize. Le plusvalenze, i dividendi e gli interessi ricevuti possono essere esenti da tassazione. I pagamenti ai non residenti possono essere esenti da ritenute d’acconto.

Le IBC registrati prima del 16 ottobre 2017 possono mantenere i benefici di esenzione fiscale esistenti fino al 30 giugno 2021 – in quel momento dovranno soddisfare tutti i requisiti di cui sopra.

Per le IBC registrati dal 17 ottobre 2017 al 31 dicembre 2018, i requisiti di cui sopra sono immediatamente applicabili. È stato concesso un periodo di transizione di 1 anno, in base al quale gli IBC devono adottare le misure appropriate per garantire la conformità.

Altre tasse: I residenti fiscali e gli individui non residenti sono soggetti all’imposta sul reddito sul reddito proveniente dal Belize. I redditi di fonte estera non sono soggetti a tassazione.

L’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva fino al 25%. Le plusvalenze sono esenti da imposta.

Il Belize applica un’imposta sulla proprietà immobiliare del 12,5% del valore locativo annuo per una proprietà occupata e una tassa del 2% sul valore locativo annuo per proprietà non occupate. L’imposta sulla proprietà non può superare il 2% del valore di mercato dell’immobile. C’è una tassa fondiaria dell’1% per le terre non migliorate.

C’è un’imposta di bollo sul trasferimento di attività, le tariffe dipendono dalla classe di attività. L’acquisto di un immobile è soggetto all’imposta di bollo del 10%. La vendita di beni e la fornitura di servizi possono essere soggette all’imposta generale sulle vendite (GST) del 12,5%.

Codice del paese: BZ

Base giuridica: Common Law

Quadro giuridico: International Business Companies Act del 1990 (e successive modifiche)

Forma societaria: International Business Company (IBC) (Società per azioni)

Responsabilità: La responsabilità degli azionisti per la società è limitata all’importo delle rispettive partecipazioni.

Capitale sociale: L’importo del capitale autorizzato può essere liberamente determinato al momento della costituzione dai proprietari dell’IBC. Alla loro emissione, le azioni di un IBC devono essere pagate. Il capitale può essere espresso in qualsiasi valuta.

Le azioni emesse possono essere azioni con diritto di voto, azioni senza diritto di voto, azioni con più o meno di un voto per azione, azioni che possono essere votate solo su determinate materie o al verificarsi di determinati eventi, azioni che possono essere votate solo se detenute da persone che soddisfano determinati requisiti, azioni prive di valore nominale, azioni ordinarie, azioni privilegiate, azioni rimborsabili e azioni che danno diritto a partecipare solo a determinate attività.

Sostanza economica: Per qualificarsi per il regime IBC, alcune società possono essere soggette alla presenza fisica e allo status di residenza fiscale:

• le attività di un’azienda devono svolgersi in Belize (ovvero riunioni aziendali);
• tutti i documenti devono essere conservati in Belize;
• a seconda dell’ambito di attività, un’azienda deve impiegare un numero sufficiente di personale ben addestrato e qualificato fisicamente presente in Belize per svolgere le principali attività generatrici di reddito dell’azienda;
• le spese devono avvenire in Belize (adeguate alle dimensioni di una particolare attività);
• c’è un requisito di un ufficio in affitto in Belize (in base alla scala di una particolare attività);
• condurre le proprie attività di controllo e gestione dal Belize, direttamente o tramite un’agenzia di gestione, compreso che le riunioni del consiglio si tengono in Belize e almeno due amministratori risiedono in Belize;
• la maggior parte delle aziende può soddisfare lo status di residenza fisica e residenza fiscale assumendo un’agenzia di gestione.

Le società autorizzate ai servizi finanziari internazionali e alcune altre attività, come le società che forniscono servizi o commerciano beni con affiliate, holding e società che traggono reddito dalla proprietà intellettuale, devono essere fisicamente presenti e fiscalmente residenti in Belize.

Si noti che le società fisicamente presenti in Belize possono essere soggette a controlli sui capitali ai sensi dell’Exchange Control Regulations Act.

Azionisti: International Business Companies possono essere costituite da uno o più azionisti, che possono essere persone fisiche o giuridiche e possono essere non residenti. I dettagli degli azionisti non sono disponibili al pubblico.

Amministratori: Una International Business Company deve nominare almeno 1 amministratore, che può essere una persona fisica o giuridica e può essere non residente. I dettagli degli amministratori non sono divulgati in un registro pubblico.

Segretario: La società può nominare un segretario, ma non è obbligatorio. Il Segretario può essere una persona fisica o giuridica, residente o non residente. Indirizzo registrato – Una società deve nominare un agente registrato autorizzato e deve avere un indirizzo registrato e un ufficio in Belize.

Assemblea generale: Una società d’affari internazionale non deve tenere un’assemblea generale, e può essere tenuta ovunque e con mezzi elettronici.

Firma elettronica: Consentita.

Ridomiciliazione: È consentita la ridomiciliazione in entrata e in uscita.

Conformità: Le IBC possono ottenere il numero di identificazione fiscale (TIN) e potrebbe essere richiesto di presentare dichiarazioni fiscali e rendiconti finanziari annuali. Agli IBC con ricevute di almeno USD 6.000.000 potrebbe essere richiesto di presentare rendiconti finanziari certificati.

Le aziende che desiderano ottenere un certificato di esenzione fiscale e lo status di non residente potrebbero dover dimostrare la sostanza economica e la residenza fiscale in un’altra giurisdizione.

Oltre ad aprire la tua Offshore del Belize, probabilmente sarai interessato a crearti una polizza vita sulla tua fiscalità, prendendo una seconda residenza fiscale, in un paese a tassazione territoriale, come appunto una Residenza a Panama o una Residenza in Paraguay

Inoltre considera come opzione una società a Panama 

Ogni IBC del Belize,  deve ottenere un TIN o NIT in Italiano ( Numero di Identificazione Tributaria ). Il TIN equivale alla partita IVA della società del Belize e ora è obbligatorio.  Per ottenere un TIN la società deve essere in regola nell’anno della richiesta; il modulo TIN compilato insieme alla tariffa necessaria viene inviato al Registro delle società e degli affari societari del Belize (BCCAR). Se la società ha un azionista/amministratore aziendale, la domanda deve essere accompagnata dall’atto costitutivo di tale azionista/amministratore.

Ogni società del Belize  è tenuta a rendicontare annualmente la propria situazione di sostanza economica. Nel contesto delle società commerciali, per “sostanza economica” si intende che le società beliziane devono avere un’adeguata presenza e/o esercitare attività economiche nella giurisdizione in cui hanno la residenza fiscale. Ormai tutte giurisdizioni in tutto il mondo hanno ora introdotto requisiti di sostanza economica sostanzialmente simili in risposta alle iniziative dell’Unione Europea e dell’OCSE per prevenire pratiche fiscali dannose e il trasferimento degli utili.
Nel caso del Belize, il governo ha approvato l’Economic Substance Act, 2019 (ESA), entrato in vigore l’11 ottobre 2019.
Qualsiasi entità considerata un’entità inclusa avrà una presenza economica sostanziale in Belize che non è tassata in una giurisdizione diversa dal Belize ed è un’entità regolamentata.
Le entità incluse sono entità impegnate nella seguente attività rilevante

Attività bancaria
Attività assicurativa
Attività di gestione dei fondi
Attività di finanziamento e leasing
Affari della sede centrale
Attività di centri di distribuzione e servizi
Attività di spedizione
In qualità di holding impegnata o nel caso in cui una o più delle sue controllate siano impegnate in una delle attività sopra elencate

Tutte le entità regolamentate ai sensi della legge FSC*Un’entità inclusa svolgerà le proprie attività principali generatrici di reddito in Belize. Le attività principali di generazione di reddito (CIGA) sono elencate di seguito. I CIGA elencati di seguito non sono onnicomprensivi. Ciò che costituisce la CIGA di un’attività specifica dipende dalle circostanze e può essere specifico per un’azienda specifica.

Attività bancaria
Per “attività bancaria” si intende l’accettazione di depositi di denaro che possono essere ritirati o rimborsati su richiesta o dopo un periodo fisso o preavviso, tramite assegno o altro, e l’impiego di tali depositi, in tutto o in parte:

Nell’effettuare o dare prestiti, anticipi, scoperti di conto, garanzie o agevolazioni simili,

o

Nell’effettuare investimenti per conto e a rischio della persona che accetta tali depositi.

• Principali attività generatrici di reddito
  Raccolta fondi, gestione del rischio compreso il rischio di credito, valuta e interesse
  Assunzione di posizioni di copertura
  Fornire prestiti, crediti o altri servizi finanziari ai clienti
  Gestione del capitale regolamentare
  Preparazione di report e dichiarazioni normative

Attività assicurativa

Per “attività assicurativa” si intende l’attività di assunzione di responsabilità ai sensi di un contratto di assicurazione per indennizzare o risarcire una persona in relazione a perdite o danni, inclusa la responsabilità di pagare danni o indennizzi subordinati al verificarsi di un evento specifico. Comprende l’attività di assicurazione sulla vita e l’attività di riassicurazione.

• Principali attività generatrici di reddito
  previsione e calcolo del rischio
  Assicurare o riassicurare contro il rischio
  Fornire servizi assicurativi ai clienti

Attività di gestione dei fondi
Per “attività di gestione di fondi” si intende lo svolgimento di un’attività che richiede che la persona giuridica sia in possesso di una licenza commerciale di investimento ai sensi della sezione 4 del Securities and Investment Business Act, 2010 in relazione alla gestione di fondi comuni di investimento, portafogli separati, piani pensionistici, prodotti assicurativi o altri tipologie di investimenti.

• Principali attività generatrici di reddito
  Prendere decisioni sulla detenzione e la vendita di investimenti
  Calcolo dei rischi e delle riserve
  Prendere decisioni sulle fluttuazioni valutarie o di interesse e sulle posizioni di copertura
  Preparazione di relazioni normative o di altro tipo per le autorità governative e gli investitori

Finanza e leasing aziendale
Per “attività di finanziamento e leasing” si intende la fornitura di linee di credito di qualsiasi tipo a titolo oneroso, laddove il corrispettivo includa interessi o la fornitura di credito a rate per le quali viene effettuato e comunicato al cliente un addebito separato in relazione a uno dei seguenti:
La fornitura di beni mediante acquisto rateale
Leasing diverso da quello che conferisce il diritto esclusivo di occupare un terreno
Vendita condizionata o vendita a credito

• Principali attività generatrici di reddito
  Concordare le condizioni del finanziamento
  Identificazione e acquisizione dei beni da locare (in caso di leasing)
  Definizione dei termini e della durata di eventuali finanziamenti o leasing
  Monitoraggio e revisione di eventuali accordi
  Gestire eventuali rischi

Affari della sede centrale
Per “attività della sede centrale” si intende la fornitura di uno dei seguenti servizi a un’entità dello stesso gruppo:
La fornitura di dirigenti senior
L’assunzione o il controllo di rischi materiali per le attività svolte da una qualsiasi di tali entità dello stesso gruppo
La fornitura di consulenza sostanziale in relazione all’assunzione o al controllo di rischi materiali per attività svolte da una qualsiasi di tali entità dello stesso gruppo, ma non comprende attività bancarie, attività di finanziamento e leasing o attività assicurative

• Principali attività generatrici di reddito
  Prendere decisioni gestionali rilevanti
  Sostenere spese per conto degli affiliati
  Coordinare le attività di gruppo

Attività di spedizione
Per “attività di spedizione” si intende una qualsiasi delle seguenti attività che comportano la gestione di una nave in qualsiasi parte del mondo diversa esclusivamente dal Belize:
Trasporto via mare di persone, animali, merci o posta
Locazione o noleggio di navi per l’attività di trasporto via mare di persone, animali, merci o posta
Vendita di biglietti di viaggio o equivalenti e servizi accessori connessi all’esercizio di una nave
Uso, manutenzione o noleggio di container, compresi rimorchi e altri veicoli o attrezzature per il trasporto di container, utilizzati per il trasporto di qualsiasi cosa via mare .

• Principali attività generatrici di reddito
  Gestione dell’equipaggio (incluso l’assunzione, il pagamento e la supervisione dei membri dell’equipaggio)
  Alaggio e manutenzione delle navi
  Supervisione e monitoraggio delle consegne
  Determinare quali merci ordinare e quando consegnarle
  Organizzazione e supervisione del viaggi

Centri di distribuzione e servizi
Per “attività di centri di distribuzione e servizi” si intende uno o entrambi i seguenti:
Acquisto da filiali estere
componenti o materiali per merci
Merce pronta per la vendita
Rivendita di tali componenti, materiali o beni
Fornitura di servizi ad affiliate estere in relazione all’attività, ma non include alcuna attività inclusa in qualsiasi altra attività rilevante tranne lo svolgimento di attività

• Principali attività generatrici di reddito
  Trasporto e stoccaggio di merci
  Gestione delle scorte
  Prendendo ordini
  Fornire consulenza o altri servizi amministrativi

Società holding
Per società holding si intende un’entità commerciale che;
È un corpo di contenimento
Ha una funzione primaria l’acquisizione e la detenzione di azioni o partecipazioni in altre società
Non svolge alcuna attività rilevante come funzione primaria

• Principali attività generatrici di reddito
  Guadagnare dividendi e plusvalenze
  Tutte le società devono fornire il modulo sulla sostanza economica al proprio agente registrato per facilitare la fornitura all’FSC prima della scadenza del termine di presentazione dell’entità, ovvero nove mesi dopo l’ultimo giorno del suo periodo finanziario. Ciò dovrebbe essere fatto dall’amministratore(i) dell’entità o da un azionista che non sia un prestanome. L’agente registrato sarà responsabile di garantire che il modulo venga fornito all’FSC.

Soddisfare la  sostanza economica
Un’entità inclusa dimostra una presenza economica sostanziale in Belize se i seguenti criteri relativi alla gestione e al controllo del Consiglio sono soddisfatti;
in Belize si tiene un numero di riunioni del Consiglio di Amministrazione adeguato al livello decisionale richiesto;
è presente il quorum del Consiglio di amministrazione per le riunioni in Belize;
le decisioni strategiche dell’entità inclusa prese nelle riunioni indicate alla lettera a) devono risultare dal verbale delle riunioni;
tutti i registri e i verbali dell’entità inclusa sono conservati in Belize; E
il Consiglio di Amministrazione possiede le conoscenze e le competenze necessarie per l’adempimento dei propri compiti
In sostanza, un’entità avrà sostanza economica in Belize se sono soddisfatti tutti i seguenti criteri:
È diretto e gestito in Belize
Ha spese e dipendenti adeguati e locali adeguati in Belize
Le principali attività generatrici di reddito vengono eseguite in Belize

Pure Equity Holding Company IFSC Belize

Included Entities or Holding Company IFSC Belize

Non Included Entity IFSC Belize

Economic Substance Guide Note IFSC Belize

IFSC BELIZE 

Trade License Act 

LLC Belize – Limited Liability Act 

Non Profit Organization 

Belize Trust Act

Stamp Duties Act 

International Foundation Act