Fondazioni e Trust

  • ▶︎ IL TRUST È un contratto : Il trust  è solo un contratto tra due individui, privato in cui un individuo da mansioni e pone fiducia in un altro individuo, pertanto come contratto non è assimilabile a una entità giuridica a sè, e non ha una propria residenza fiscale

  • Operativamente lento, in quanto il beneficiario non ha controllo sui beni trasferiti e richiede una certa burocrazia e tempi lunghi per eventuali esecuzioni e disposizioni

  • Più compreso ed accettato nella Common Law, la Civil Law italiana spesso non lo accetta

  • Sicuro

Fondazione offshore e Trust per protezione assets
  • ▶︎ LA FONDAZIONE Entità giuridica a se : La Fondazione è una entità giuridica con propria residenza fiscale

  • Legale e White List : Le fondazioni di interesse privato sono legali, white list in Europa e in Italia, possono sostituire le fondazioni private italiane.

  • Permettono di proteggere il patrimonio : sia asset tangibili che intangibili, brevetti e cripto

  • Funzione Testamento : possono fungere egregiamente da atto testamentario, Last Will in inglese, un vero e proprio testamento ordinato che offre garanzia di esecuzione e flesibilità

  • Apertura conto : La fondazione di interesse privato può aprire conti offshore dove segregare e proteggere il denaro ad essa donata

  • Azionista : Può essere azionista unico di società, creando un ulteriore ed impenetrabile velo di segretezza attorno ai reali beneficiari della società offshore

Fondazioni e Trust sono strumenti specifici per la protezione patrimoniale. La protezione patrimoniale è la branca della giurisprudenza più affascinante ma anche la meno conosciuta. La protezione patrimoniale richiede vari attori che compiono azioni in maniera armonica per permettere che il patrimonio sia incontrato, gestito e protetto. La protezione patrimoniale è anche in termini di servizi richiesti , il primo in assoluto . Tutti i clienti richiedono una qualche forma di protezione patrimoniale anche se spesso i vocaboli usati o le richieste pervenute non siano appunto specifiche sulla protezione patrimoniale ma più generiche come ad esempio ” aprire una società offshore ” o ” aprire Fondazioni e Trust per scopi di asset management ” o ” redimere un atto testamentario ” o perchè no un contratto privato. Anche se esplicitamente non si parla di protezione patrimoniale nella realtà tutti questi servizi già contemplano una qualche forma di protezione del patrimonio. Allora è bene non lasciarsi sfuggire l’ occasione di richiedere un servizio speciale di protezione patrimoniale e riceverlo con il massimo della professionalità da parte di chi sia realmente competente in materia. In fin dei conti stiamo parlando della vostra personale protezione patrimoniale o dei vostri cari. Fondazioni e Trust vengono quindi per l’ occasione menzionati come gli strumenti legali a disposizione che vanno per la maggiore in caso di difesa del patrimonio. La difesa del patrimonio via fondazioni e trust ha origini antichissime da ritrovare in Inghilterra , Lussemburgo , Svizzera , capostipiti di molti di questi strumenti. Nel tempo fondazioni e trust sono stati adottati da molti altri paesi, detti paradisi fiscali, dove oggi si adoperano quotidianamente. La differenza tra le fondazioni e trust delle vecchie economie europee e le nuove tra Panama e i Caraibi andando verso il pacifico e la Nuova Zelanda è che in questi nuovi paesi le fondazioni e trust hanno assunto regole più snelle, assimilato normative assai più moderne e redatto atti di costituzione assai più blindati. Il Motivo per cui quindi generalmente quando si decide di ottemperare a una protezione patrimoniale ad hoc si ricorre a strumenti di fondazioni e trust di Panama piuttosto che Isole Cook o Caraibi è perchè tali fondazioni e trust sono decisamente più efficienti e sicure da adoperare per la protezione patrimoniale .

Cosa è e come funziona una fondazione di interesse privato?

Una Private Interest Foundation (“PIF”) o Fondazione di Interesse Privato è un’entità legale che mostra le caratteristiche sia di una società che di un Trust che sta rapidamente diventando lo strumento di pianificazione fiscale e di protezione patrimoniale preferito dagli investitori astuti. Una Fondazione di Interesse privato ad oggi risulta il primo strumento legale e giuridicamente accettato in Italia ed Europa per la pianificazione fiscale, testamentaria, patrimoniale e detenzione di beni oltre che per prevenire sequestri giudiziari. Aprire quindi una fondazione di interesse privato appunto è nell’ Interesse di ognuno di noi. Anche noi di Studio Panama Italia , per conto personale possediamo tutti una Fondazione di Interesse privato , che una volta aperta diviene uno strumento comodo, semplice, astuto, intuitivo e potente , da utilizzare per qualsiasi scopo economico voi vogliate.

Panoramica di una fondazione di interesse privato

A differenza dei Trust (che sono una creatura del diritto comune o common law inglese) le Fondazioni di interesse privato sono un sottoprodotto delle giurisdizioni di diritto civile europee (in particolare il Liechtenstein) e sono esistite sin dal Medioevo quando erano utilizzate principalmente per scopi di beneficenza. Oggigiorno le Fondazioni di interesse privato sono più comunemente istituite per proteggere il patrimonio familiare (e come strumenti di minimizzazione fiscale altamente efficaci).

Come una società, una Fondazione di interesse privato è un’entità giuridica separata (cioè può detenere proprietà e citare in giudizio ed essere citata in giudizio a pieno titolo) e le sue operazioni sono regolate da uno statuto e da un regolamento (simile all’atto costitutivo e allo statuto di un società). Di solito una fondazione di interesse privato può essere utilizzata solo come entità di detenzione di beni (sebbene possa svolgere determinate funzioni commerciali a seconda del paese di registrazione).

Gestione della Fondazione di Interesse Privato

La gestione quotidiana di un PIF è supervisionata da un Consigliere o da un Consiglio (come un consiglio di amministrazione nel caso di una società). Tuttavia, invece delle azioni, una Fondazione, come un Trust, ha Beneficiari che hanno diritto in ultima analisi al patrimonio e al reddito della Fondazione. È importante sottolineare che il creatore della Fondazione (di solito chiamato “Fondatore” – vedi sotto) può ancora guidare la direzione della registrazione della Fondazione dopo essere stato nominato Consulente Finanziario o Protettore. Inoltre, al Fondatore possono essere riservati sin dall’inizio alcuni poteri (es. il diritto di nominare o revocare Consiglieri, di escludere o cambiare Beneficiari o di nominare e revocare i Protettori).

Fondazioni di interesse privato contro un Trust

La differenza fondamentale tra una Fondazione e un Trust è che nel caso di una Fondazione il proprietario legale dei beni della Fondazione è la Fondazione stessa, un’entità legale separata (di solito) con sede in una giurisdizione non fiscale. Questo è diverso dalla situazione di un Trust in cui il titolare subalterno dei beni del trust sono i beneficiari (attualmente aventi diritto). Questo può avere un impatto significativo in termini di responsabilità fiscale (vedi sotto).

Vantaggi della pianificazione fiscale di una fondazione di interesse privato

In particolare, la legge sulla Fondazione delle Seychelles è abilmente redatta in quanto prevede che, fino al momento in cui la proprietà della Fondazione non viene effettivamente trasferita ai beneficiari, i beneficiari non hanno alcun interesse legale nei beni della Fondazione. Il legittimo proprietario dei beni detenuti dalla Fondazione è la Fondazione stessa. Quando registri una Seychelles Private Interest Foundation per detenere le azioni di una IBC, i beni dell’IBC rimangono al sicuro dalla portata dei tuoi creditori E il reddito rimane potenzialmente non tassabile (fino al momento in cui ti viene effettivamente pagato come distribuzione dal Fondazione).

Altre caratteristiche comuni delle Fondazioni di interesse privato includono:

  • Requisiti limitati per la conservazione dei registri
  • Nessun obbligo di presentare una dichiarazione annuale Possono essere nominati Consiglieri Aziendali (che presenta importanti vantaggi in materia di privacy)
  • Nessuna imposta sul reddito è dovuta nel paese di registrazione

Mentre un certo numero di centri finanziari offshore offrono prodotti di fondazione, i luoghi di gran lunga più popolari per registrare una fondazione di interesse privato esentasse sono Panama, le Seychelles e Dominica e Nevis.

Perché una Fondazione Offshore?

Fondare una fondazione offshore significa essenzialmente voler avere affari personali o commerciali regolati dagli statuti di un paese straniero; cioè, non il paese di domicilio del fondatore. Quindi perché regolare i propri interessi con i peggiori paesi al mondo in termini di “ Interesse Privato “ come Italia , Franca e tutta la UE ? Occorre quindi incorporare la Fondazione di Interesse privato in una giurisdizione offshore.

Così facendo, i fondatori acconsentono a che la fondazione sia costituita, regolamentata e dotata di determinati diritti, interessi e caratteristiche dallo statuto delle fondazioni (offshore/ internazionali) di quel territorio.

Uno dei principali vantaggi dell’andare offshore per costituire una fondazione di interesse privato consiste nella creazione di una barriera fumosa che protegga la fondazione e la sua proprietà dall’essere annullata, invalidata o resa viziata in qualsiasi modo in riferimento alla legge di una giurisdizione straniera.

Tale strategia di alta fiscalità ed ingegneria fiscale avanzata consente di trasferire proprietà, assegnare azioni o lasciare in eredità doni in modo discreto, anonimo, immediato e in condizioni di protezione fiscale totale.

Ulteriori usi che derivano da fondazioni offshore includono:

  • Pianificazione successoria per patrimoni personali
  • Pianificazione della successione in termini di proprietà aziendale
  • Ridurre il patrimonio netto personale per ridurre al minimo i rischi di danni legali (risarcimento)
  • Eliminare le tasse relative al trasferimento di proprietà
  • Estendere l’orizzonte per le opportunità di investimento
  • Acquisire risorse attraverso una “persona” diversa da te stesso
  • Accumulare reddito di portafoglio (rendite, interessi, royalties, dividendi, rendimenti)
  • Evitare l’eredità forzata

Uno qualsiasi dei suddetti benefici/utilizzi può essere derivato da una fondazione offshore nel promuovere gli interessi del suo beneficiario o scopo (beneficenza, filantropica o qualsiasi altro soggetto pubblico o privato lecito).

Per consigli su una struttura di protezione patrimoniale basata sulle tue esigenze specifiche, contattaci.

Completa evasione legale AEOI e CRS

Differenze tra un trust offshore e una fondazione

Esistono alcune differenze fondamentali che dovrebbero essere rimarcate tra Fondazione di Interesse Privato e Trust. Incontriamo la maggior parte delle differenze nella loro struttura e nella loro determinazione giuridica.

Caratteristiche della fondazione offshore:

  • Ha bisogno di essere registrato per esistere
  • La Carta della Fondazione è pubblica (non a Panama, Dominica e Nevis)
  • Incorporare un’entità legale in modo molto simile a una società (non Panama , Dominica e Nevis)
  • I beni sono di proprietà della Fondazione stessa
  • La fondazione può citare in giudizio ed essere citata in giudizio a proprio nome
  • Non necessita di patrimoni all’ atto di incorporare

Caratteristiche del trust offshore

  • Non è necessario essere registrato in alcun atto
  • L’atto di fiducia non è pubblico (può essere riservato)
  • Il trust non è una persona giuridica e quindi i diritti ricadono sui fiduciari
  • Ripartizione tra proprietà dei beni e beni stessi
  • I fiduciari fanno causa e sono citati in giudizio a proprio nome piuttosto che con azioni intraprese a favore o contro il Trust
  • I beni devono essere collocati nel Trust ovvero nelle mani di altre persone in cui porre fiducia
  • Il Trust è un contratto tra persone non una entità fine a se stessa come la Fondazione

Oltre ad aprire la tua Fondazione di Interesse Privato o Trust, probabilmente sarai interessato a crearti una polizza vita sulla tua fiscalità, prendendo una seconda residenza fiscale, in un paese a tassazione territoriale, come appunto una Residenza a Panama o una Residenza in Paraguay

Fondazione di Interesse Privato di Panama

La Fondazione di Interesse Privato di Panama è molto probabilmente il primo strumento insieme alle fondazioni delle isole Cook per la protezione del patrimonio, gestione del patrimonio e esecuzione testamentaria . La Fondazione di Interesse Privato Panamense è forse lo strumento più usato al mondo per la protezione patrimoniale. Fondazioni e Trust sono dissimili in molti tratti , ma quando si decide per una protezione patrimoniale realmente efficace e legalmente riconosciuta ovunque nel mondo ( civile ) allora le fondazioni private sono le migliori strutture per la protezione assets.  Una o più persone giuridiche  o fisiche che agiscono per conto proprio o tramite un’altra (ovvero gli avvocati dei clienti a Panama) possono costituire una fondazione panamense. In altre parole, la fondazione di Panama può essere costituita direttamente dal cliente o da fiduciari o società offshore che agiscono per suo conto. La nostra società può agire e fornire il fiduciario o la società offshore. Le fondazioni di Panama non devono perseguire il profitto,  sono fondazioni senza fini di lucro,servono per la protezione patrimoniale, ma possono partecipare ad attività commerciali in modo inusuale o esercitare diritti derivanti dai titoli rappresentativi del capitale sociale di società effettivamente impegnate in affari, purché il risultato economico o il reddito di tali attività sia dedicato esclusivamente agli scopi della fondazione. Il concetto chiave qui è pensare alla fondazione come a una holding. Quindi la migliore forma di usare una fondazione di Panama in ambito corporativo è gestirla come una Holding di altre entità giuridiche . La protezione patrimoniale significa di per se la protezione di un qualsiasi asset ( tangibile e non ) .

Si precisa che lo statuto costitutivo della Fondazione di Panama così come ogni sua modifica può essere redatto in qualsiasi lingua e deve rispettare le norme relative alla trascrizione di atti e titoli nel Pubblico Registro, per cui, in primo luogo, deve essere autenticato da un notaio pubblico della Repubblica di Panama. Se la carta fondativa o le sue modifiche non sono scritte in spagnolo, deve essere autenticata insieme alla sua traduzione in spagnolo fatta da un traduttore pubblico autorizzato della Repubblica di Panama.

L’iscrizione dell’atto costitutivo di una fondazione  privata di Panama nel Pubblico Registro ne conferirà personalità giuridica, senza necessità di altra autorizzazione legale o amministrativa. L’iscrizione nel Pubblico Registro costituirà anche mezzo di pubblicità nei confronti dei terzi. Questo è un concetto molto importante della Legge sulle Fondazioni a Panama.

I beni della fondazione di  Panama costituiscono un patrimonio distinto dai beni personali del fondatore a tutti gli effetti di legge, e non possono essere pignorati o sequestrati o essere oggetto di alcuna misura cautelare, salvo in caso di obblighi contrattuali . In nessun caso questi elementi saranno pregiudicati o utilizzati per rispondere agli obblighi personali del fondatore o dei beneficiari.

Ciò non significa che una fondazione di Panama non sia soggetta a contenzioso. Ciò significa che se c’è un contenzioso, dovrà essere portato in quella specifica giurisdizione e dovrà rispettare i requisiti legali delle cause di azione che sono riconosciute in quella giurisdizione. In alcuni casi, la giurisdizione può limitare il periodo di tempo durante il quale ciò può accadere. Decorso il termine di prescrizione, il diritto di agire in giudizio si estingue legalmente

Tutti i membri del consiglio di fondazione di Panama e degli organi di controllo,  nonché i dipendenti pubblici o privati ​​che abbiano una qualche conoscenza delle attività, transazioni od operazioni delle fondazioni, devono mantenere in ogni momento il segreto e la riservatezza. Il mancato rispetto di tale obbligo sarà punito con sei (6) mesi di reclusione e una multa di US $ 50.000,00, fatte salve le corrispondenti responsabilità civili (articolo 35). I requisiti per il mantenimento e le sanzioni per le violazioni della riservatezza sono forti.

Le informazioni pubblicamente accessibili  della fondazione di Panama come il registro pubblico sono ovviamente al di fuori della regola del segreto. Tuttavia, questa disposizione sulla segretezza non dovrebbe servire da pretesto contro le indagini legittime attraverso i canali pertinenti in relazione a determinate azioni criminali, come: traffico di droga e riciclaggio di denaro, per i quali la Repubblica di Panama ha avviato procedure legali specifiche con grande sforzo migliorare e proteggere Panama come centro offshore internazionale.

Sebbene non fornisca alcuna consulenza legale o fiscale, tuttavia, per alcuni individui o società, le società offshore possono offrire vantaggi fiscali specifici rispetto ad altre giurisdizioni. Qualsiasi potenziale cliente che richieda consulenza legale o fiscale dovrebbe consultare il proprio consulente legale o fiscale individuale.

Da questi articoli precedenti e dalle loro considerazioni, è importante rivedere i regolamenti di una fondazione a Panama perché in essi troverai la risposta o il trattamento di molte domande e possibili scenari.

Per maggiori informazioni sulle fondazioni puoi leggere sulla fondazione di Panama qui.

Per maggiori informazioni sulla protezione patrimoniale fa comodo leggere su WikiPedia 

Trust Versus Fondazioni

Spiegazione ArticoloTrustFoundation
DescrizioneUna relazione a tre parti in cui un “costituente” (alias “concessore” o “fiduciario”) trasferisce i beni a un “fiduciario”, che detiene beni per i “beneficiari”. Il fiduciario deve seguire i termini del trust e agire nel migliore interesse delle altre parti. A seconda dello scopo del trust, una parte può ricoprire uno o più dei tre ruoli.Una fondazione è un’entità giuridica a se stante separata dal patrimonio del fondatore. Non è un’azienda. Non emette azioni. Non ha proprietari. È un’organizzazione senza scopo di lucro. Solitamente fornisce sostegno ad altri tramite sovvenzioni direttamente o ad altri enti di beneficenza. Alcune fondazioni si impegnano in altre attività oltre alla concessione di sovvenzioni.
Esempi– Genitori che fanno un trust in modo che i loro figli e nipoti ricevano i loro beni dopo la loro morte.
– Le persone che hanno dubbi sulle cause legali, creano un fondo di protezione patrimoniale per tenere i beni lontani dai creditori.
– Coloro che vogliono possedere proprietà immobiliari trasferiscono privatamente la proprietà in un trust fondiario.
– Una persona anziana costituisce un trust e trasferisce tutti i beni nel trust in modo che (dopo un periodo di detenzione di 5 anni) i beni personali non superino l’importo che si qualifica per il supporto Medico
Individui, famiglie, aziende o enti pubblici (come ospedali e chiese) creano fondazioni per sostenere una causa di beneficenza come malattie infantili, fame, istruzione, assistenza sanitaria generale, ecc e per qualsiasi attività solo apparentemente senza copo di lucro. Alcune fondazioni ben note includono The Make-A-Wish Foundation , Fondazione Bill e Melinda Gates, Fondazione PBS, Fondazione Rockefeller, Fondazione Nobel, Fondazione Walton Family. Le fondazioni possono inserirsi come unici azionisti di società offshore per blindare il capitale ad esse associate in operazioni business
Base LegaleCommon law (England)Civil law (mainland Europe)
Chi fa l’incorporazione, apertura, incorporazione?Settlor (chiamato anche Grantor, Trustor)Founder
Documento di Incorporazione – fondazione – aperturaAtto di fiduciaCarta
ManagerTrusteeConsiglio di amministrazione (consulente) ha in genere anche un amministratore delegato e altri funzionari
Ruolo ManagerialeRuolo di fiduciario
– Segue i termini della fiducia
– Amministra la fiducia secondo l’accordo di fiducia
– Prendere decisioni che seguono le linee guida sulla fiducia
– Preparare o delegare la creazione di record, dichiarazioni secondo necessità
– Comunicare con i beneficiari
– Rispondere alle domande dei beneficiari
Ruolo del consiglio di amministrazione
– Decide la sua direzione organizzativa
– Assicurati che segua la sua missione
– Stabilisce gli standard etici
– Monitorare i suoi risultati
– Assicura la gestione responsabile
Tipologia di ProprietàInteresse vantaggioso (i beneficiari essenzialmente “possiedono” il trust)Non ha proprietari (non ci sono azionisti)
Come sono assegnati e a nome di chi i Beni?[Nome fiduciario], in qualità di fiduciario di [nome fiduciario]In nome della fondazione
Depositato pubblicamente?Certificato di fiducia ma non la fiducia stessaArchiviato pubblicamente come una società
Tipologie in comune– Protezione del patrimonio (offshore e domestico)
– Pianificazione patrimoniale (living trust o inter vivos trust)
– Immobiliare (trust fondiario)
– Beni personali (automobili, casalinghi, ecc.)
– Carità
– Bisogni speciali (per persone con disabilità)
– Indipendente (di solito finanziato da individuo o famiglia)
– Corporate (finanziato da una società ma è un’entità legale separata. Spesso i funzionari aziendali gestiscono e possono dare dotazioni)
– Operativo (lo scopo può essere ricerca, utilità pubblica, ecc. La maggior parte dei fondi o delle sovvenzioni va allo scopo dichiarato nel suo statuto).
TassazioneDue grandi categorie fiscali sono i trust “semplici” e i trust “complessi”. Con i trust semplici, le parti associate al trust (costante, beneficiario) pagano le tasse sugli utili del trust. Con i trust complessi, il trust stesso paga le tasse sui profitti del trust.Le fondazioni private sono esentate dalla maggior parte delle imposte fornendo prestazioni sociali in base al seguente criterio. (1) La fondazione offshore versa lo 0% del valore della sua dotazione e nessuno di questi deve essere a beneficio di un privato. (2) Non deve possedere/gestire un’attività a scopo di lucro. (3) Deve presentare relazioni dettagliate e condurre audit ogni anno solo in Europa. (4) Deve soddisfare i requisiti contabili delle organizzazioni senza scopo di lucro. Le spese operative e amministrative contano per la spesa annua minima del 5% in Europa